4.2. Ermittlung der Schwerpunktbereiche für die Geschäftsmodellanalyse

In Einklang mit dem in Titel 2 beschriebenen Überwachungsmodell sollten die zuständigen Behörden bei ihrer Analyse den Schwerpunkt auf die für das Geschäftsmodell des Instituts wichtigsten Bewertungsbereiche legen. Umfang und Tiefe der Geschäftsmodellanalyse können je nach Anzahl und Art der bereits bei diesem Institut durchgeführten aufsichtlichen Überprüfungen unterschiedlich ausfallen. In jedem Fall sollte diese Bewertung es den zuständigen Behörden ermöglichen, sich ein Urteil über die Tragfähigkeit und Nachhaltigkeit des Geschäftsmodells des Instituts insgesamt zu bilden.

Die zuständigen Behörden sollten sich ein Urteil über die Wesentlichkeit der Änderungen am Geschäftsmodell des Instituts gegenüber der vorherigen aufsichtlichen Überprüfung bilden, um den Umfang und die Tiefe ihrer Bewertung zu bestimmen und zu entscheiden, inwieweit die vorherige aufsichtliche Bewertung als Basis für die neue Bewertung herangezogen werden kann. Bei der Bildung eines solchen Urteils sollten die zuständigen Behörden insbesondere prüfen, ob es in den folgenden Bereichen des Instituts relevante Änderungen gegeben hat:

• a. Beim der zuvor mitgeteilten und bewerteten strategischen Plan;
• b. bei der Struktur und Zusammensetzung der Bilanz, einschließlich Veränderungen bei den Ertragsquellen und deren Konzentration, des Vermögenszuwachses, Veränderungen in der Struktur der Verbindlichkeiten oder von Verschiebungen bei den relevanten Finanz- und Risikoindikatoren, sowie bei den Ergebnissen der in Titel 3 beschriebenen Überwachung der Indikatoren;
• c. interne Governance und Geschäftstätigkeiten, einschließlich Übernahmen, Fusionen oder Veräußerungen anderer Unternehmen, der Erschließung oder Einstellung von Geschäftsfeldern oder geografischen Märkten und Änderungen an der IT-Infrastruktur.

Ermittlung der wichtigsten Geschäftsfelder

Die zuständigen Behörden sollten eine Beurteilung der Wesentlichkeit der Geschäftsfelder des Instituts durchführen, um die Schlüsselbereiche zu bestimmen, auf die der Schwerpunkt der Geschäftsmodellanalyse gelegt werden sollte. Im Rahmen dieser Beurteilung sollten die zuständigen Behörden Folgendes berücksichtigen:

• a. Relevanz der Geschäftsfelder für die Erzielung von Gewinnen/Verlusten, einschließlich der geografischen Regionen, Tochterunternehmen/Zweigstellen und Produktlinien, die aufgrund ihres Beitrags zu Gesamterträgen/-aufwendungen in der Gewinn- und Verlustrechnung, des Risikos (z. B. auf Basis des Gesamtrisikobetrags oder anderer Risikomessgrößen) und/oder organisatorischer/gesetzlicher Prioritäten (z. B. spezielle Verpflichtung von Banken im öffentlichen Sektor, bestimmte Produkte anzubieten) am wesentlichsten sind;
• b. frühere aufsichtliche Feststellungen, einschließlich solcher, die sich aus Vor-Ort-Prüfungen ergeben – sofern diese Feststellungen Hinweise auf Geschäftsfelder liefern können, die eingehender untersucht werden müssen –, sowie Feststellungen und Beobachtungen aus internen oder externen Prüfungsberichten – Ermittlung seitens der internen Revision von spezifischen Problemen hinsichtlich der Nachhaltigkeit oder Tragfähigkeit bestimmter Geschäftsfelde;
• c. Ergebnisse der thematischen aufsichtlichen Überprüfungen – Wurden bei einer sektorweiten Analyse allgemeine zugrunde liegende Probleme erkannt, die zusätzliche institutsspezifische Analysen erfordern?
• d. Bedeutung für die strategische Planung – Vorhandensein von Geschäftsfeldern, die das Institut wesentlich ausbauen oder abbauen möchte;
• e. Peer-Vergleiche – atypische Entwicklung (als Ausreißer) eines Geschäftsfeldes auf Grundlage der der zuständigen Behörden vorliegenden Informationen. Um relevante Institute der Peer-Gruppe für die Geschäftsmodellanalyse zu ermitteln, sollten die zuständigen Behörden konkurrierende Produktlinien/ Geschäftsfelder, die auf dieselben Gewinnquellen oder Kunden abzielen, die aufsichtsrechtlichen Regelungen und geopolitischen Risiken am Standort der Geschäftstätigkeit sowie weitere Faktoren, die für den Sektor, in dem das Institut tätig ist, relevant sind, berücksichtigen.