+4.2. Az üzletimodell-elemzés kiemelt területeinek meghatározása
---+61. In accordance with the engagement model set out in Title 2, competent authorities should focus …
---+62. Competent authorities should form a view on the materiality of the changes to the institution’s …
---+63. Competent authorities should carry out a materiality assessment of the institution’s business …

4.2. Az üzletimodell-elemzés kiemelt területeinek meghatározása

Értékelési területek

61.A 2. címben meghatározott szerepvállalási modellnek megfelelően az illetékes hatóságoknak az elemzésük során az intézmény üzleti modellje szempontjából leglényegesebb értékelési területekre kell összpontosítaniuk. Az üzletimodell-elemzés hatálya és mélysége az adott intézményre vonatkozóan már elvégzett felügyeleti felülvizsgálatok számától és jellegétől függően eltérő lehet. Ennek az értékelésnek minden esetben lehetővé kell tennie az illetékes hatóságok számára, hogy véleményt alkossanak az intézmény üzleti modelljének általános életképességéről és fenntarthatóságáról.

62.Az illetékes hatóságoknak meg kell állapítaniuk, hogy az intézmény üzleti modelljében bekövetkezett változások mennyire lényegesek a korábbi felügyeleti felülvizsgálathoz képest, annak érdekében, hogy meghatározzák az értékelésük hatókörét és mélységét, valamint azt, hogy a korábbi felügyeleti értékelés milyen mértékben használható az új értékelés kiindulási alapjaként. Ezen vélemény kialakításakor az illetékes hatóságoknak különösen azt kell mérlegelniük, hogy az intézmény alábbi területein történt-e lényeges változás:

  • a. a korábban közölt és értékelésen átesett stratégiai terv;
  • b. a mérleg szerkezete és összetétele, ideértve a nyereségforrások változásait és azok koncentrációját, az eszközállomány növekedését, a kötelezettségek szerkezetének változásait, illetve a vonatkozó pénzügyi és kockázati mutatók alakulását, figyelembe véve a mutatók a 3. címben ismertetett nyomon követésének eredményeit is;
  • c. irányítás és műveletek, ideértve más szervezetek felvásárlását vagy leválasztását, vagy a más szervezetekkel való összeolvadást, üzletágak vagy földrajzi piacok megnyitását vagy megszüntetését, valamint az informatikai infrastruktúra változásait.

A legfontosabb üzletágak azonosítása

63.Az illetékes hatóságoknak el kell végezniük az intézmény üzletágainak materialitási vizsgálatát annak érdekében, hogy meghatározzák azokat a kulcsfontosságú területeket, amelyekre az üzletimodell-elemzésnek összpontosítania kell. Ezen értékelés során az illetékes hatóságoknak a következőket kell figyelembe venniük:

  • a. az üzletágak jelentősége a nyereség/veszteség generálása szempontjából, beleértve azokat a földrajzi területeket, leányvállalatokat/fióktelepeket és termékköröket, amelyek a leglényegesebbek az eredménykimutatásban szereplő teljes bevételekhez/költségekhez való hozzájárulásuk, a kockázat (pl. a TREA vagy más kockázati mutatók alapján) és/vagy a szervezeti/törvényben meghatározott prioritások (pl. a közszférában tevékenykedő bankokat érintő, bizonyos termékek kínálatára vonatkozó kötelezettségek) tekintetében;
  • b. a korábbi felügyeleti megállapítások, beleértve a helyszíni ellenőrzések során feltártakat is, amennyiben ezek a megállapítások arra utalhatnak, hogy bizonyos üzletágak esetében további vizsgálat szükséges, valamint a belső vagy külső könyvvizsgálói jelentések megállapításai és észrevételei – azonosított-e a belső ellenőrzési funkció bizonyos üzletágak fenntarthatóságára vagy életképességére vonatkozó, konkrét problémákat;
  • c. a tematikus felügyeleti felülvizsgálatok eredményei – feltárt-e az egész szektorra kiterjedő elemzések bármelyike olyan, a háttérben meghúzódó közös problémákat, amelyek további, intézményspecifikus elemzést tesznek szükségessé;
  • d. a stratégiai tervek szempontjából vett jelentőség – vannak-e olyan üzletágak, amelyeket az intézmény jelentősen bővíteni vagy éppen leépíteni kíván;
  • e. hasonló intézményekkel történő összehasonlítások – volt-e olyan üzletág, amely a hasonló intézményekkel összehasonlítva atipikusan (kiugróan) teljesített, amennyiben ez az információ az illetékes hatóságok rendelkezésére áll. Az üzleti modell elemzése szempontjából releváns hasonló intézmények azonosításához az illetékes hatóságoknak figyelembe kell venniük az ugyanazokat a nyereségforrásokat vagy ügyfélkört megcélzó versenytárs termékköröket/üzletágakat, a tevékenység helyszínére vonatkozó szabályozási rendszereket és geopolitikai kockázatokat, valamint az intézmény működési ágazatára jellemző egyéb tényezőket.

1. Áttekintés

,
61. In accordance with the engagement model set out in Title 2, competent authorities should focus …

In accordance with the engagement model set out in Title 2, competent authorities should focus their analysis on the most material assessment areas for the business model of the institution. The scope and depth of the BMA may be differentiated depending on the number and nature of supervisory reviews already performed on that institution. This assessment should in any case allow competent authorities to form a view on the overall institution’s business model viability and sustainability.
62. Competent authorities should form a view on the materiality of the changes to the institution’s …

Competent authorities should form a view on the materiality of the changes to the institution’s business model compared to prior supervisory review, in order to decide the scope and depth of their assessment and the extent to which the prior supervisory assessment can be used as a baseline for the new one. In forming such a view, competent authorities should, in particular, consider whether there have been relevant changes in the following areas of the institution:

  • a. the previously communicated and assessed strategic plan;
  • b. the structure and composition of the balance sheet, including changes in sources of profit and their concentration, asset growth, changes in the liabilities structure, or shift in the relevant financial and risk indicators, and consider the results of the indicator monitoring outlined in Title 3;
  • c. governance and operations, including acquisitions, mergers or divestments of other entities, the opening or exit of business lines or geographic markets as well changes to IT infrastructure.

Identification of most important business lines
63. Competent authorities should carry out a materiality assessment of the institution’s business …

Competent authorities should carry out a materiality assessment of the institution’s business lines to determine the key areas for the BMA to focus on. When performing this assessment, competent authorities should take into account:

  • a. the relevance of the business lines in terms of generating profits/losses, including the geographies, subsidiaries/branches and product lines that are most material based on their contribution to the overall revenues/costs in the P&L, risk (e.g. based on TREA or other measures of risk) and/or organisational/statutory priorities (e.g. specific obligations for public sector banks to offer specific products);
  • b. previous supervisory findings, including those arising from onsite inspections – where these findings can provide indicators on business lines requiring further investigation –, as well as findings and observations from internal or external audit reports – whether the internal audit function has identified specific issues regarding the sustainability or viability of certain business lines;
  • c. outcomes of thematic supervisory reviews – whether a sector-wide analysis has revealed common underlying issues that prompt additional institution-specific analysis;
  • d. importance to strategic plans – whether there are business lines that the institution wishes to grow substantially or decrease;
  • e. peer comparisons – whether a business line has performed atypically (been an outlier) compared to peers, where such information is available to competent authorities. To identify relevant peers for the BMA, competent authorities should consider the rival product/business lines targeting the same source of profits/customers, the regulatory regimes and geopolitical risks of location of operations as well as other factors appropriate to the sector in which the institution operate.

1.1 Hivatkozások

1.2 Azonosított követelmények

1.3 Kapcsolódó szabványok

2. Azonosított követelmények

Követelmények

3. Kapcsolódó szabványok

Szabványok
  • EBA -

    EN: Guidelines and other publications of the European Banking Authority (EBA), https://www.eba.europa.eu/. © European Banking Authority. Reproduction is authorised provided the source is acknowledged (EBA legal notice). Divided into sections and converted into the GRCA format, the wording unchanged. Only the versions published by the EBA are authoritative.

    DE: Leitlinien und weitere Veröffentlichungen der Europäischen Bankenaufsichtsbehörde (EBA), https://www.eba.europa.eu/. © European Banking Authority. Wiedergabe mit Quellenangabe gestattet (Rechtlicher Hinweis der EBA). In Abschnitte aufgeteilt und in das GRCA-Format umgewandelt, der Wortlaut unverändert. Maßgeblich sind allein die von der EBA veröffentlichten Fassungen.