4.2. Individuazione delle aree di interesse per l’analisi del modello di business

In conformità del modello di impegno definito nel titolo 2, le autorità competenti dovrebbero concentrare la propria analisi sulle aree di valutazione più rilevanti per il modello di business dell’ente. La portata e la profondità dell’analisi del modello di business possono essere differenziati a seconda del numero e della natura delle revisioni prudenziali già svolte su tale ente. Tale valutazione dovrebbe in ogni caso consentire alle autorità competenti di formulare un giudizio sulla sostenibilità economica ( viability ) e sulla sostenibilità del modello di business generale dell’ente.

Le autorità competenti dovrebbero valutare la rilevanza delle modifiche apportate al modello di business dell’ente rispetto alla precedente valutazione di vigilanza, al fine di determinare la portata e la profondità della propria valutazione, nonché la misura in cui la precedente

(¹⁶ ) Conformemente agli orientamenti dell’ABE sulla cooperazione in materia di AML/CFT (ABE/GL/2021/15) valutazione prudenziale possa essere utilizzata come base di riferimento per quella nuova. Nel formulare tale giudizio, le autorità competenti dovrebbero, in particolare, considerare se vi sono stati cambiamenti rilevanti nelle seguenti aree dell’ente:

• a. il piano strategico comunicato e valutato in precedenza;
• b. la struttura e la composizione del bilancio, comprese le variazioni delle fonti di profitto e la loro concentrazione, la crescita delle attività, le variazioni nella struttura delle passività o l’evoluzione dei relativi indicatori finanziari e di rischio, e tenere conto dei risultati del monitoraggio degli indicatori descritto nel titolo 3;
• c. governance e operazioni, comprese le acquisizioni, le fusioni o le dismissioni di altre entità, l’apertura o l’uscita da linee di business o mercati geografici, nonché le modifiche all’infrastruttura informatica.

Individuazione delle linee di business più importanti

Le autorità competenti dovrebbero effettuare una valutazione della rilevanza delle linee di business dell’ente al fine di individuare le aree chiave su cui la BMA dovrà concentrarsi. Nell’eseguire tale valutazione, le autorità competenti dovrebbero prendere in considerazione:

• a. la rilevanza delle linee di business in termini di generazione di utili/perdite, comprese le aree geografiche, le filiazioni/succursali e le linee di prodotti più rilevanti in base al loro contributo ai ricavi/costi complessivi nel conto economico, al rischio (ad esempio, sulla base del TREA o di altre misure di rischio) e/o alle priorità organizzative/normative (ad esempio obblighi specifici per le banche del settore pubblico di offrire determinati prodotti);
• b. le risultanze delle precedenti attività di vigilanza, comprese quelle emerse dalle ispezioni in loco (laddove tali risultanze possano fornire indicazioni sulle linee di business che richiedono ulteriori indagini), nonché le risultanze e le osservazioni delle relazioni dell’audit interno o esterno, se la funzione di audit interno ha individuato questioni specifiche riguardanti la sostenibilità e la sostenibilità economica ( viability ) di alcune linee di business;
• c. i risultati delle revisioni prudenziali tematiche – se un’analisi settoriale ha rivelato problemi di base comuni che richiedono un’ulteriore analisi specifica a livello di ente;
• d. l’importanza dei piani strategici – se vi sono linee di business che l’ente intende incrementare in modo sostanziale o diminuire;
• e. confronti tra pari – se cioè una linea di business ha prodotto risultati atipici (è ciò risulta essere un’anomalia) rispetto ai pari, qualora tali informazioni siano a disposizione delle autorità competenti. Per individuare i pari pertinenti ai fini della BMA, le autorità competenti dovrebbero prendere in considerazione le linee di prodotti/business concorrenti che mirano alla stessa fonte di utili/alla stessa clientela, i regimi normativi e i rischi geopolitici legati all’ubicazione delle operazioni, nonché altri fattori pertinenti al settore in cui opera l’ente.