4.2. Identificación de las áreas de interés para el BMA

De conformidad con el modelo de dedicación mínima establecido en el título 2, las autoridades competentes centrarán su análisis en las áreas de evaluación que resulten más importantes para el modelo de negocio de la entidad. El alcance y la profundidad del BMA pueden ajustarse en función del número y la naturaleza de las revisiones supervisoras ya realizadas sobre dicha entidad. En cualquier caso, esta evaluación permitirá a las autoridades competentes formarse una opinión sobre la viabilidad y la sostenibilidad del modelo de negocio de la entidad en su conjunto.

Las autoridades competentes se formarán una opinión sobre la materialidad de los cambios introducidos en el modelo de negocio de la entidad en comparación con la revisión supervisora anterior, con el fin de determinar el alcance y la profundidad de su evaluación, así como en qué medida la evaluación supervisora anterior puede utilizarse como punto de referencia para la nueva. Al formarse esa opinión, las autoridades competentes considerarán, en particular, si se han producido cambios significativos en las siguientes áreas de la entidad:

• a. el plan estratégico previamente comunicado y evaluado;
• b. la estructura y la composición del balance, incluidos los cambios en las fuentes de beneficios y su concentración, el crecimiento de los activos, los cambios en la estructura del pasivo o la variación en los indicadores financieros y de riesgo pertinentes, y tendrán en cuenta los resultados del seguimiento de los indicadores descritos en el título 3;
• c. el gobierno interno y las operaciones, incluidas las adquisiciones, fusiones o desinversiones de otras entidades, la apertura o el abandono de líneas de negocio o mercados geográficos, así como los cambios en la infraestructura de TI.

Identificación de las líneas de negocio más importantes

Las autoridades competentes llevarán a cabo una evaluación de materialidad de las líneas de negocio de la entidad para determinar las áreas más importantes en las que debe centrarse el BMA. Al llevar a cabo esta evaluación, las autoridades competentes tendrán en cuenta:

• a. la relevancia de las líneas de negocio en términos de su contribución a la generación de beneficios y pérdidas, incluidas las zonas geográficas, las filiales/sucursales y las líneas de productos que son más importantes en función de su contribución a los ingresos/gastos totales de la cuenta de pérdidas y ganancias, su riesgo (p. ej., en función del TREA u otras medidas del riesgo) y las prioridades organizativas/legales (p. ej., obligaciones concretas de los bancos del sector público de ofrecer productos específicos);
• b. los resultados de actividades supervisoras anteriores, incluidas las deficiencias detectadas en inspecciones in situ , en los casos en que dichos resultados puedan proporcionar indicadores sobre las líneas de negocio que requieren más investigación, así como las deficiencias y observaciones de informes de auditoría interna o externa, si la función de auditoría interna ha identificado problemas específicos relativos a la sostenibilidad o la viabilidad de determinadas líneas de negocio;
• c. los resultados de revisiones temáticas de supervisión: si el análisis sectorial ha revelado problemas subyacentes comunes que hacen necesario un análisis adicional en la entidad;
• d. la importancia para los planes estratégicos: si hay líneas de negocio que la entidad desea incrementar significativamente o reducir;
• e. las comparaciones con entidades comparables ( peers) : si una línea de negocio ha obtenido resultados atípicos ( outlier ) en comparación con entidades comparables, cuando dicha información esté a disposición de las autoridades competentes. Al objeto de identificar las entidades comparables pertinentes a efectos del BMA, las autoridades competentes tendrán en cuenta los productos o líneas de negocio de la competencia que apunten a la misma fuente de beneficios o a los mismos clientes, los marcos regulatorios y los riesgos geopolíticos de la ubicación de las operaciones, así como otros factores pertinentes para el sector en el que opera la entidad.