+4.2. Vaststelling van de aandachtsgebieden voor de BMA
---+61. In accordance with the engagement model set out in Title 2, competent authorities should focus …
---+62. Competent authorities should form a view on the materiality of the changes to the institution’s …
---+63. Competent authorities should carry out a materiality assessment of the institution’s business …
|
4.2. Vaststelling van de aandachtsgebieden voor de BMA
Beoordelingsgebieden 61.Overeenkomstig het in titel 2 beschreven model van toezichtinspanning richten bevoegde autoriteiten hun analyse op de belangrijkste beoordelingsgebieden voor het bedrijfsmodel van de instelling. De reikwijdte en diepgang van de BMA kunnen worden aangepast aan het aantal en de aard van de toezichtbeoordelingen die reeds bij die instelling zijn uitgevoerd. Deze beoordeling moet de bevoegde autoriteiten in ieder geval in staat stellen zich een oordeel te vormen over de levensvatbaarheid en duurzaamheid van het algehele bedrijfsmodel van de instelling. 62.De bevoegde autoriteiten dienen zich een oordeel te vormen over de mate waarin de wijzigingen in het bedrijfsmodel van de instelling van wezenlijk belang zijn ten opzichte van de vorige toezichtbeoordeling, teneinde te kunnen bepalen wat de reikwijdte en diepgang van hun beoordeling zullen zijn en in hoeverre de vorige toezichtbeoordeling als uitgangspunt voor de nieuwe beoordeling kan dienen. Bij het vormen van een dergelijk oordeel dienen de bevoegde autoriteiten met name na te gaan of er relevante veranderingen hebben plaatsgevonden op de volgende gebieden binnen de instelling: - a. het eerder bekendgemaakte en beoordeelde strategische plan;
- b. de structuur en samenstelling van de balans, met inbegrip van veranderingen in de bronnen van winst en de concentratie daarvan, de groei van de activa, veranderingen in de structuur van de passiva of verschuivingen in de relevante financiële en risico-indicatoren, en rekening houdend met de resultaten van de in titel 3 beschreven monitoring van indicatoren;
- c. governance en activiteiten, waaronder overnames, fusies of afstotingen van andere entiteiten, het opstarten of beëindigen van bedrijfsonderdelen of geografische markten en wijzigingen in de IT-infrastructuur.
Vaststelling van de belangrijkste bedrijfsonderdelen 63.Bevoegde autoriteiten voeren een materialiteitsbeoordeling uit van de bedrijfsonderdelen van de instelling om te bepalen op welke gebieden de BMA zich vooral moet richten. Bij het uitvoeren van deze beoordeling houden bevoegde autoriteiten rekening met het volgende: - a. de relevantie van de bedrijfsonderdelen in termen van het genereren van winst/verlies, met inbegrip van de geografische gebieden, dochterondernemingen/bijkantoren en productlijnen die het meest materieel zijn op basis van hun bijdrage aan de totale inkomsten/kosten in de winst-en-verliesrekening, het risico (bijv. op basis van het TREA of andere risicometingen) en/of organisatorische/wettelijke prioriteiten (bijv. specifieke verplichtingen voor banken in de publieke sector om specifieke producten aan te bieden);
- b. eerdere bevindingen van het toezicht, waaronder die welke voortvloeien uit inspecties ter plaatse – voor zover deze bevindingen aanwijzingen kunnen geven over bedrijfsonderdelen die nader onderzoek vereisen –, alsmede bevindingen en constateringen in interne of externe auditrapporten – of de interne auditfunctie specifieke kwesties heeft vastgesteld met betrekking tot de duurzaamheid of levensvatbaarheid van bepaalde bedrijfsonderdelen;
- c. uitkomsten van thematische toetsingen door de toezichthouder – of bij een sectorbrede analyse gemeenschappelijke onderliggende problemen zijn geconstateerd die aanleiding zijn voor een aanvullende instellingsspecifieke analyse;
- d. belang van strategische plannen – of er bedrijfsactiviteiten zijn die de instelling aanzienlijk wil laten groeien of inkrimpen;
- e. vergelijkingen met soortgelijke bedrijven – of een bedrijfsactiviteit atypisch presteert (een uitbijter is) vergeleken met soortgelijke bedrijven, dergelijke informatie beschikbaar is voor de bevoegde autoriteiten. Om relevante vergelijkbare instellingen voor de BMA te identificeren, dienen de bevoegde autoriteiten rekening te houden met concurrerende producten of bedrijfsonderdelen die zich op dezelfde winstbronnen of klanten richten, de regelgevingskaders en geopolitieke risico’s van de locatie waar de activiteiten plaatsvinden, alsmede met andere factoren die relevant zijn voor de sector waarin de instelling actief is.
1. Overzicht
| Titel |
Regelgeving |
|
61. In accordance with the engagement model set out in Title 2, competent authorities should focus …
|
In accordance with the engagement model set out in Title 2, competent authorities should focus their analysis on the most material assessment areas for the business model of the institution. The scope and depth of the BMA may be differentiated depending on the number and nature of supervisory reviews already performed on that institution. This assessment should in any case allow competent authorities to form a view on the overall institution’s business model viability and sustainability.
|
|
62. Competent authorities should form a view on the materiality of the changes to the institution’s …
|
Competent authorities should form a view on the materiality of the changes to the institution’s business model compared to prior supervisory review, in order to decide the scope and depth of their assessment and the extent to which the prior supervisory assessment can be used as a baseline for the new one. In forming such a view, competent authorities should, in particular, consider whether there have been relevant changes in the following areas of the institution: - a. the previously communicated and assessed strategic plan;
- b. the structure and composition of the balance sheet, including changes in sources of profit and their concentration, asset growth, changes in the liabilities structure, or shift in the relevant financial and risk indicators, and consider the results of the indicator monitoring outlined in Title 3;
- c. governance and operations, including acquisitions, mergers or divestments of other entities, the opening or exit of business lines or geographic markets as well changes to IT infrastructure.
Identification of most important business lines
|
|
63. Competent authorities should carry out a materiality assessment of the institution’s business …
|
Competent authorities should carry out a materiality assessment of the institution’s business lines to determine the key areas for the BMA to focus on. When performing this assessment, competent authorities should take into account: - a. the relevance of the business lines in terms of generating profits/losses, including the geographies, subsidiaries/branches and product lines that are most material based on their contribution to the overall revenues/costs in the P&L, risk (e.g. based on TREA or other measures of risk) and/or organisational/statutory priorities (e.g. specific obligations for public sector banks to offer specific products);
- b. previous supervisory findings, including those arising from onsite inspections – where these findings can provide indicators on business lines requiring further investigation –, as well as findings and observations from internal or external audit reports – whether the internal audit function has identified specific issues regarding the sustainability or viability of certain business lines;
- c. outcomes of thematic supervisory reviews – whether a sector-wide analysis has revealed common underlying issues that prompt additional institution-specific analysis;
- d. importance to strategic plans – whether there are business lines that the institution wishes to grow substantially or decrease;
- e. peer comparisons – whether a business line has performed atypically (been an outlier) compared to peers, where such information is available to competent authorities. To identify relevant peers for the BMA, competent authorities should consider the rival product/business lines targeting the same source of profits/customers, the regulatory regimes and geopolitical risks of location of operations as well as other factors appropriate to the sector in which the institution operate.
|
,
1.1 Referenties
1.2 Geïdentificeerde eisen
1.3 Gerelateerde standaarden
2. Geïdentificeerde eisen
3. Gerelateerde standaarden
- EBA -
EN: Guidelines and other publications of the European Banking Authority (EBA), https://www.eba.europa.eu/. © European Banking Authority. Reproduction is authorised provided the source is acknowledged (EBA legal notice). Divided into sections and converted into the GRCA format, the wording unchanged. Only the versions published by the EBA are authoritative.
DE: Leitlinien und weitere Veröffentlichungen der Europäischen Bankenaufsichtsbehörde (EBA), https://www.eba.europa.eu/. © European Banking Authority. Wiedergabe mit Quellenangabe gestattet (Rechtlicher Hinweis der EBA). In Abschnitte aufgeteilt und in das GRCA-Format umgewandelt, der Wortlaut unverändert. Maßgeblich sind allein die von der EBA veröffentlichten Fassungen.
|