4.2. Αναγνώριση των σημαντικών τομέων για την ανάλυση επιχειρηματικού μοντέλου

Σύμφωνα με το μοντέλο συμμετοχής που ορίζεται στον τίτλο 2, οι αρμόδιες αρχές πρέπει να επικεντρώνουν την ανάλυσή τους στους σημαντικότερους τομείς αξιολόγησης του επιχειρηματικού μοντέλου του ιδρύματος. Το πεδίο εφαρμογής και το βάθος της ανάλυσης επιχειρηματικού μοντέλου μπορούν να διαφοροποιούνται ανάλογα με τον αριθμό και τη φύση των εποπτικών αξιολογήσεων που έχουν ήδη διενεργηθεί στο εν λόγω ίδρυμα. Η αξιολόγηση αυτή πρέπει, σε κάθε περίπτωση, να επιτρέπει στις αρμόδιες αρχές να διαμορφώσουν άποψη σχετικά με τη βιωσιμότητα και τη διατηρησιμότητα του επιχειρηματικού μοντέλου του ιδρύματος στο σύνολό του.

Οι αρμόδιες αρχές πρέπει να διαμορφώσουν άποψη σχετικά με τη σημαντικότητα των αλλαγών στο επιχειρηματικό μοντέλο του ιδρύματος σε σύγκριση με την προηγούμενη εποπτική αξιολόγηση, προκειμένου να αποφασίσουν το πεδίο εφαρμογής και το βάθος της αξιολόγησής τους, καθώς και τον βαθμό στον οποίο η προηγούμενη εποπτική αξιολόγηση μπορεί να χρησιμοποιηθεί ως βάση αναφοράς για τη νέα αξιολόγηση. Κατά τη διαμόρφωση της εν λόγω άποψης, οι αρμόδιες αρχές πρέπει, ειδικότερα, να εξετάζουν κατά πόσον έχουν επέλθει σημαντικές μεταβολές στους ακόλουθους τομείς του ιδρύματος:

• α. το στρατηγικό σχέδιο που είχε κοινοποιηθεί και αξιολογηθεί στο παρελθόν·
• β. τη διάρθρωση και τη σύνθεση του ισολογισμού, μεταξύ άλλων τις μεταβολές στις πηγές κερδών και τη συγκέντρωσή τους, την ανάπτυξη των στοιχείων ενεργητικού, τις μεταβολές στη διάρθρωση των στοιχείων παθητικού ή τις μεταβολές σημαντικών χρηματοοικονομικών δεικτών και δεικτών κινδύνου, και να λαμβάνει υπόψη τα αποτελέσματα της παρακολούθησης των δεικτών που περιγράφονται στον τίτλο 3·
• γ. διακυβέρνηση και δραστηριότητες, συμπεριλαμβανομένων εξαγορών, συγχωνεύσεων ή εκποιήσεων άλλων οντοτήτων, της έναρξης ή της διακοπής δραστηριοτήτων σε επιμέρους επιχειρηματικούς τομείς ή γεωγραφικές αγορές, καθώς και αλλαγών στην υποδομή ΤΠ.

Προσδιορισμός των σημαντικότερων επιχειρηματικών τομέων

Οι αρμόδιες αρχές πρέπει να διενεργούν αξιολόγηση σημαντικότητας των επιχειρηματικών τομέων του ιδρύματος, προκειμένου να προσδιορίσουν τους βασικούς τομείς στους οποίους θα πρέπει να επικεντρωθεί η ανάλυση επιχειρηματικού μοντέλου. Κατά την αξιολόγηση αυτή, οι αρμόδιες αρχές πρέπει να λαμβάνουν υπόψη:

• α. τη σημαντικότητα των επιχειρηματικών τομέων όσον αφορά την παραγωγή κερδών/ζημιών, συμπεριλαμβανομένων των γεωγραφικών περιοχών, των θυγατρικών/υποκαταστημάτων και των γραμμών προϊόντων βάσει της συνεισφοράς τους στα συνολικά έσοδα/έξοδα των αποτελεσμάτων χρήσης, στον κίνδυνο (π.χ. με βάση το συνολικό ποσό ανοίγματος σε κίνδυνο ή άλλα ποσοτικά στοιχεία αξιολόγησης κινδύνου) ή/και βάσει οργανωτικών/υποχρεωτικών εκ του νόμου προτεραιοτήτων (π.χ. ειδικές υποχρεώσεις για τις τράπεζες του δημόσιου τομέα όσον αφορά την παροχή συγκεκριμένων προϊόντων)·
• β. τα προηγούμενα εποπτικά ευρήματα, συμπεριλαμβανομένων εκείνων που έχουν προκύψει από επιτοπίους ελέγχους–στο μέτρο που τα εν λόγω ευρήματα ενδέχεται να παρέχουν ενδείξεις σχετικά με επιχειρηματικούς τομείς που απαιτούν περαιτέρω διερεύνηση–, καθώς και ευρήματα και παρατηρήσεις από πορίσματα εσωτερικού ή εξωτερικού ελέγχου – καθώς και το αν το τμήμα εσωτερικής επιθεώρησης έχει εντοπίσει συγκεκριμένα ζητήματα σχετικά με τη διατηρησιμότητα ή την οικονομική βιωσιμότητα ορισμένων επιχειρηματικών τομέων·
• γ. τα αποτελέσματα εποπτικών αξιολογήσεων – κατά πόσον από μια ανάλυση για έναν συγκεκριμένο κλάδο μπορεί να προκύψουν ζητήματα που αποτελούν έναυσμα για περαιτέρω διερεύνηση του συγκεκριμένου ιδρύματος·
• δ. τη σημασία των στρατηγικών σχεδίων–κατά πόσον υπάρχουν επιχειρηματικοί τομείς στους οποίους το ίδρυμα επιθυμεί να αναπτυχθεί σημαντικά ή να περιορίσει τη δραστηριότητά του·
• ε. τις συγκρίσεις με ομάδα αναφοράς ομοειδών ιδρυμάτων – κατά πόσον ένας τομέας επιχειρηματικής δραστηριότητας έχει σημειώσει ασυνήθιστες επιδόσεις (δηλαδή αποτέλεσε ακραία περίπτωση) σε σύγκριση με την ομάδα αναφοράς ομοειδών ιδρυμάτων, εφόσον οι σχετικές πληροφορίες είναι διαθέσιμες στις αρμόδιες αρχές. Προκειμένου να προσδιορίσουν την ομάδα αναφοράς ομοειδών ιδρυμάτων για την ανάλυση επιχειρηματικού μοντέλου, οι αρμόδιες αρχές πρέπει να λαμβάνουν υπόψη τα προϊόντα/τους επιχειρηματικούς τομείς του ανταγωνισμού που στοχεύουν στην ίδια πηγή κερδών/πελατών, τα ρυθμιστικά καθεστώτα και τους γεωπολιτικούς κινδύνους που συνδέονται με την τοποθεσία των δραστηριοτήτων, καθώς και άλλους παράγοντες που σχετίζονται με τον τομέα στον οποίο δραστηριοποιείται το ίδρυμα.