4.2. Identificering af fokusområder for forretningsmodelanalysen

I overensstemmelse med den engagementsmodel, der er beskrevet i afsnit 2, bør de kompetente myndigheder i deres analyse fokusere på de vurderingsområder, der er mest væsentlige for instituttets forretningsmodel. Forretningsmodelanalysens omfang og dybde ka n variere afhængigt af antallet og arten af de tilsynskontroller, der allerede er udført for det pågældende institut. Denne vurdering bør under alle omstændigheder give de kompetente myndigheder mulighed for at danne sig et overblik over, hvor levedygtig og bæredygtig instituttets forretningsmodel er som helhed.

De kompetente myndigheder bør danne sig et overblik over, i hvor høj grad ændringerne i instituttets forretningsmodel er væsentlige i forhold til den tidligere tilsynsvurdering, så de derved kan fastlægge omfanget og dybden af deres vurdering og afgøre, i hvilket omfang den tidligere tilsynsvurdering kan anvendes som udgangspunkt for den nye. Når de kompetente myndigheder foretager en sådan vurdering, bør de navnlig overveje, om der er sket relevante ændringer af instituttet på følgende områder:

• a. den tidligere fremlagte og vurderede strategiske plan
• b. balancens struktur og sammensætning, herunder ændringer i indtægtskilder og deres koncentration, vækst i aktiver, ændringer i passivstrukturen eller ændringer i de relevante finansielle indikatorer og risikoindikatorer, under hensyntagen til resultaterne af den overvågning af indikatorer, der er beskrevet i afsnit 3
• c. ledelse og drift, herunder opkøb, fusioner eller afhændelser af andre enheder, opstart eller nedlukning af forretningsområder eller på geografiske markeder samt ændringer i IT-infrastrukturen.

Identificering f de vigtigste forretningsområder

De kompetente myndigheder bør foretage en væsentlighedsvurdering af instituttets forretningsområder for at fastlægge de centrale områder, som forretningsmodelanalysen skal fokusere på. De kompetente myndigheder bør under denne vurdering tage hensyn til:

• a. forretningsområdernes relevans med hensyn til at generere overskud/tab, herunder de geografiske områder, datterselskaber/filialer og produktlinjer, der er væsentligst, ud fra deres bidrag til de samlede indtægter/omkostninger i resultatopgørelsen, risikoen (f.eks. baseret på TREA eller andre risikoforanstaltninger) og/eller organisatoriske/lovbestemte prioriteringer (f.eks. særlige forpligtelser for offentlige banker til at tilbyde bestemte produkter)
• b. tidligere tilsynsresultater, herunder resultater fra kontrol på stedet – hvor disse resultater kan give en indikation af, hvilke forretningsområder der kræver yderligere undersøgelse – samt resultater og bemærkninger fra interne eller eksterne revisionsrapporter – herunder om den interne revisionsfunktion har påpeget specifikke problemer vedrørende bæredygtigheden eller levedygtigheden af bestemte forretningsområder
• c. resultater af den tematiske tilsynskontrol – om en sektorspecifik analyse har afsløret fælles underliggende problemer, der kræver yderligere institutspecifik analyse
• d. betydningen for strategiplaner – om der findes forretningsområder, som instituttet ønsker at satse meget mere eller mindre på
• e. peersammenligninger – om et forretningsområde har udviklet sig på en atypisk måde (været afvigende) sammenlignet med tilsvarende institutter, i det omfang sådanne oplysninger er tilgængelige for de kompetente myndigheder. For at identificere relevante peers (tilsvarende institutter) i forbindelse med forretningsmodelanalysen bør de kompetente myndigheder tage hensyn til konkurrerende produkter/forretningsområder, der er rettet mod samme indtægtskilde/kundegruppe, de lovgivningsmæssige rammer og de geopolitiske risici forbundet med virksomhedens beliggenhed samt andre faktorer, der er relevante for den sektor, som instituttet opererer i .