8.4. Оценка на рамката за управление и контрол на риска за ликвидността и финансирането

За да постигнат пълно разбиране на профила на риска за ликвидността и финансирането на институцията , както и взаимовръзката между тях, компетентните органи следва също да извършат преглед на управлението и рамката за управление на риска, залегнали в основата на нейния риск за ликвидността и финансирането. За тази цел компетентните органи следва да оценят:

• а. стратегията за ликвидния риск и финансирането и рисковия апетит за поемане на риск, свързан с ликвидността и финансирането;
• б. организационната рамка, политиките и процедурите;
• в. идентифициране, измерване, управление, наблюдение и отчитане на риска;
• г. стрес тестовете, специфични за ликвидността/финансирането на институцията;
• д. рамката за вътрешен контрол за управление на риска за ликвидността и финансирането;
• е. плановете за действие при непредвидени обстоятелства и плановете за възстановяване, свързани с на ликвидността на институцията;
• ж. плановете за финансиране на институцията.

Стратегия и рисков апетит за поемане на риск, свързан с ликвидността и финансирането

Компетентните органи следва да оценят дали институцията разполага с надеждна, ясно формулирана, документирана и доведена до знанието на съответните лица стратегия за управление на риска, свързан с ликвидността/финансирането, и рисков апетит за поемане на такъв риск, одобрени от ръководния орган. При тази оценка, наред с други фактори, компетентните органи следва да вземат предвид ролята на ръководния орган при определянето, одобряването и преразглеждането на стратегията и рисковия апетит за поемане на риск, свързан с ликвидността и финансирането (включително основните допускания, на които те се основават), правилното прилагане на тази стратегия от страна на ръководния орган, както и нейната целесъобразност за институцията, като се вземат предвид нейният бизнес модел, общата ѝ толерантност към риска, ролята ѝ във финансовата система, финансовото ѝ състояние и капацитетът ѝ за финансиране.

Организационна рамка, политики и процедури

Компетентните органи следва да оценят дали институцията има подходяща организационна рамка и системи за управление на риска за ликвидността и финансирането, включително надеждна рамка за ВААЛ в съответствие с дял 5, точка 91 от настоящите насоки. Освен това те следва да оценят дали институцията е създала подходящи функции за измерване и контрол, разполагащи с достатъчни човешки и технически ресурси, които да разработват и прилагат тези функции и да изпълняват нужните задачи за наблюдение. Контролът и наблюдението на риска, свързан с ликвидността, както и на системите и процесите, трябва да се осъществяват от независима функция.

Компетентните органи следва да оценят дали институцията има подходящи политики и процедури за управление на риска за ликвидността и финансирането и дали те са в съответствие с рисковия апетит към поемане на ликвиден риск на институцията. Това включва оценка на това дали политиките и процедурите са правилно определени, формулирани и ефективно съобщавани в цялата институция. Ръководният орган следва да одобрява и редовно да преразглежда политиките и процедурите, като те трябва да се прилагат от висшето ръководство.

Компетентните органи следва да оценят адекватността на подхода на институцията за поддържане на достъп до пазарите, на които тя получава значителна част от финансирането си, включително всички проведени тестове за достъп до пазарите, както и подхода на институцията за поддържане на постоянното ѝ присъствие на пазарите (за определени малки институции или специализирани бизнес модели тестовете за достъп до пазарите може да не са от значение), подхода на институцията към изграждането на здрави взаимоотношения с доставчиците на финансиране, както и всички доказателства, че институцията ще продължи да има постоянен достъп до пазара в периоди на стрес.

Идентифициране, измерване, управление, наблюдение и отчитане на риска

Компетентните органи следва да оценят дали институцията има подходяща рамка и ИТ системи за идентифициране и измерване на риска за ликвидността и финансирането, в съответствие с размера, сложността, рисковия апетит и способността за поемане на риск. Те трябва да вземат предвид следните фактори:

• а. дали институцията е приложила подходящи методи за прогнозиране на своите парични потоци през подходящ набор от времеви хоризонти в ситуации на обичайна дейност и стрес, и като цяло за съществени рискови фактори;
• б. дали институцията използва подходящи ключови допускания и методологии, които се преглеждат редовно, като отчита взаимодействието между различните рискове (кредитен, пазарен, ЛРПДИТП и др.), произтичащи от балансови и задбалансови позиции;
• в. дали институцията разбира способността си за достъп до финансови инструменти там, където те се държат, като се вземат предвид всички законови, нормативни и оперативни ограничения на тяхното използване, включително например недостъпност на активите поради обремененост през различни времеви хоризонти.

Компетентните органи следва да оценят дали институциите имат подходяща рамка за отчитане на ликвидния риск и риска за финансирането, която е одобрена от висшето ръководство. Те трябва да вземат предвид качеството на информационните системи и вътрешните информационни потоци, използвани за изготвяне на отчетите, както и дали отчетите са разбираеми за целевата аудитория, точни и приложими (например актуални, не прекалено сложни и в рамките на правилния обхват). Отчетите следва да се предоставя редовно на съответните получатели (напр. ръководния орган, висшето ръководство или комитета за активите и пасивите).

Компетентните органи следва да оценят адекватността на процеса на измерване на ликвидния риск в рамките на един ден, особено за тези институции, които участват в системите за плащане, сетълмент и клиринг. Те следва да вземат предвид дали институцията осъществява адекватно ниво на наблюдение и контрол върху паричните потоци и ликвидните ресурси, с които разполага за покриване изискванията в рамките на деня, както и прогнозите за това кога ще възникнат паричните потоци през деня, и дали институцията провежда адекватни специфични стрес тестове за операции в рамките на един ден, като се вземе предвид и развитието на дейността (например възможността за незабавни плащания).

Компетентните органи следва да оценят дали институцията има адекватен набор от показатели за ликвидност и финансиране. Те следва да вземат предвид:

• а. дали показателите отразяват адекватно профила на ликвидния риск на институцията, включително степента на диверсификация на активите в ликвидния буфер и съответствието между валутната деноминация на нейните ликвидни активи и разпределението по валути на нейните изходящи ликвидни потоци;
• б. дали показателите адекватно обхващат ключови аспекти на ликвидния риск, свързани с потенциалните рискове от внезапни промени (cliff effect), като например концентрацията на падежите на изходящите потоци (като се вземе предвид и всяко потенциално предсрочно изтегляне на задължения) и програмите за подкрепа на централните банки;
• в. дали показателите позволяват да се идентифицират структурните уязвимости на институцията по отношение на финансирането, включително евентуални концентрации на определени пазари, валути, контрагенти и падежи;
• г. дали показателите дават представа за „устойчивостта“ на финансирането на институциите (независимо от това какво се предполага в ОЛП или ОНСФ), включително класификацията на хомогенни категории в съответствие с техните рискови свойства и съотношението на депозитите извън обхвата на гаранционна/застрахователна схема.

Институциите следва да могат да покажат, че показателите са адекватно документирани, периодично преглеждани, използвани като входящи данни за определяне на рисковия апетит на институцията, представляват част от управленската отчетност и се използват за определяне на оперативни лимити.