6.3.2.4 Treatment of cases with no loss or positive outcome

Когато институциите наблюдават, че реализират печалби във връзка с наблюденията си за неизпълнения, реализираната LGD за тези наблюдения следва да бъде равна на нула за целите на изчисляването на наблюдаваната усреднена LGD и оценката на дългосрочната усреднена LGD. Институциите могат да използват тази информация относно реализираните LGD преди прилагането на този праг в процеса на разработване на модела за целите на разграничението на риска.

6.3.3 Калибриране на дългосрочната усреднена LGD

Институциите следва да калибрират своите оценки на LGD спрямо дългосрочната усреднена LGD, изчислена в съответствие с раздел 6.3.2. За тази цел институциите следва да изберат метод на калибриране, който е подходящ за тяхната методология за оценка на LGD, от следните подходи:

• (а) калибрирането на оценката на LGD спрямо дългосрочната усреднена LGD, изчислена за всяка категория или група, при което институциите следва да осигурят допълнителни тестове за калибриране на нивото на съответния сегмент на калибриране;
• (б) калибрирането на оценките на LGD спрямо дългосрочната усреднена LGD, изчислена на нивото на сегмента на калибриране, в частност, когато използват преки оценки на LGD в съответствие с член 169, параграф 3 от Регламент (ЕС) № 575/2013, включително когато използват методология за оценка на LGD на основата на междинни параметри. В този случай институциите следва като минимум да сравнят тази дългосрочна усреднена LGD с усреднената оценка на LGD, приложена към същата група наблюдения като тези, използвани за изчисляването на дългосрочната усреднена LGD, и, ако е необходимо, да коригират индивидуалните оценки на LGD за портфейла на прилагане по подходящ начин, например като използват претеглящ коефициент. Когато реализираните стойности са по - високи от прогнозните стойности на нивото на сегмента на калибриране, институциите следва да коригират оценките до по - висока стойност или да коригират своите оценки, за да отразят реализираните си загуби.

Когато институциите наблюдават изключително високи стойности на реализираните LGD, много над 100 %, особено за експозиции с малки остатъчни суми в момента на неизпълнение, те следва да идентифицират съответните рискови фактори, за да разграничат тези наблюдения и да отразят по подходящ начин тези конкретни характеристики при разпределянето към категории и групи. Когато институциите използват непрекъсната рейтингова скала при оценката на LGD, те могат да създадат отделен сегмент на калибриране за такива експозиции.

За да постигнат съответствие с изискването от член 181, параграф 1, буква а) от Регламент (ЕС) № 575/2013 да използват всички наблюдавани неизпълнения в количественото определяне на LGD, институциите не следва да изключват неизпълнения, наблюдавани в историческия период на наблюдение, които попадат в обхвата на прилагане на LGD модела.

При анализа на представителността на данните в съответствие с раздел 4.2.4 институциите следва да вземат предвид не само текущите характеристики на портфейла, но и, където е приложимо, промените в структурата на портфейла, които се очаква да се случат в обозримото бъдеще поради конкретни действия или решения, които вече са били взети. Корекциите, извършени на основата на очакваните промени в обозримото бъдеще, не следва да водят до намаляване на оценките на параметъра LGD.