6.3.2.4 Treatment of cases with no loss or positive outcome

Ako institucije opaze ostvarenu dobit po opservacijama u statusu neispunjavanja obveza, ostvareni LGD za te op servacije treba biti jednak nuli za potrebe izračuna opaženog prosječnog LGD- a i procjenjivanja dugoročnog prosječnog LGD -a. Institucije se mogu koristiti informacijama o ostvarenim LGD -ima prije primjene tog donjeg praga u procesu razvoja modela za potreb e diferenciranja rizika.

6.3.3 Kalibracija na dugoročni prosječni LGD

Institucije trebaju kalibrirati svoje procjene LGD- a na dugoročni prosječni LGD izračunat u skladu s odjeljkom 6.3.2. U tu svrhu institucije trebaju odabrati metodu kalibracije koja je prikladna za njihovu metodologiju procjenjivanja LGD- a između sljedećih pristupa:

• (a) kalibracija procjena LGD- a na dugoročni prosječni LGD izračunat za svaku rejting -kategoriju ili skup izloženosti te u tom slučaju treba ju odrediti dodatne kalibracijske testove na razini relevantnog kalibracijskog segmenta;
• (b) kalibracija procjena LGD- a na dugoročni prosječni LGD izračunat na razini kalibracijskog segmenta, posebno ako upotrebljavaju izravne procjene LGD- a u skladu s članko m 169. stavkom 3. Uredbe (EU) br. 575/2013, uključujući slučajeve gdje koriste metodologiju procjene LGD- a na temelju posrednih parametara. U tom slučaju, institucije trebaju barem usporediti taj dugoročni prosječni LGD s prosjekom procjena LGD - a izračuna tim na istom skupu opservacija koji je upotrijebljen za izračun dugoročnog prosječnog LGD -a i, ako je to potrebno, ispraviti pojedinačne procjene LGD - a za portfelj primjene sukladno tome, na primjer koristeći se faktorom prilagodbe. Ako su ostvarene vrijednosti veće od procijenjenih vrijednosti na razini kalibracijskog segmenta, institucije trebaju ispraviti procjene na više ili ponovno uskladiti svoju procjenu kako bi se odrazilo njihovo iskustvo s gubitcima.

Ako institucije opaze iznimno visoke vrijednosti ostvarenih LGD- a koje znatno premašuju 100 %, posebno za izloženosti s malim iznosima u trenutku nastanka statusa neispunjavanja obveza, trebaju utvrditi relevantne pokretače rizika kako bi diferencirali te opservacije i primjereno odrazili njihove speci fične karakteristike u raspoređivanju u rejting -kategorije ili skupove izloženosti. Ako institucije primjenjuju kontinuiranu rejting-skalu u procjenjivanju LGD- a, mogu napraviti odvojeni kalibracijski segment za takve izloženosti.

Kako bi bile u skladu sa zahtjevima iz članka 181. stavka 1. točke (a) Uredbe (EU) br. 575/2013 o upotrebi svih zabilježenih statusa neispunjavanja obveza u kvantifikaciji LGD -a, institucije ne trebaju isključiti nikakve statuse neispunjavanja obveza zabilježene tijekom povijesno g razdoblja promatranja koji pripadaju području primjene LGD modela.

U analizi reprezentativnosti podataka u skladu s odjeljkom 4.2.4, institucije trebaju uzeti u obzir ne samo trenutačne karakteristike portfelja već i, ako je to relevantno, promjene strukture portfelja koje se očekuju u predvidivoj budućnosti zbog specifičnih aktivnosti ili već donesenih odluka. Prilagodbe izvršene na temelju promjena očekivanih u predvidivoj budućnosti ne bi trebale dovesti do smanjenja procjena LGD parametra.