6.3.2.4 Treatment of cases with no loss or positive outcome

Pokud instituce zjist í, že u pozorovaných selhání realizovaly zisk, realizovaná LGD u těchto pozorování by se pro účely výpočtu pozorovaného průměr u LGD a odhadu dlouhodobého průměr u LGD měla rovnat nule. Instituce mohou využít informace o realizovaných LGD před uplatněním tohoto limitu v procesu vývoje modelu pro účely diferenciace rizik.

6.3.3 Kalibrace dlouhodobé průměrné LGD

Instituce by měly kalibrovat své odhady LGD podle dlouhodobé ho průměr u LGD vypočítané ho v souladu s oddílem 6.3.2 . Pro tyto účely by si instituce měly zvolit kalibrační metodu, která je vhodná pro jejich metodiku odhadu LGD, z následujících přístupů:

• (a) kalibrace odhadů LGD podle dlouhodobé ho průměr u LGD vypočítané pro každý stupeň nebo seskupení, přičemž v tomto případě by měly zajistit dodatečné kalibrační testy na úrovni příslušného kalibračního segmentu ;
• (b) kalib race odhadů LGD podle dlouhodobé ho průměr u LGD vypočítané ho na úrovni kalibračního segmentu, zejména pokud používají přímé odhady LGD v souladu s čl. 169 odst. 3 nařízení (EU) č. 575/2013, včetně případů, kdy používají metodiku odhadu LGD založenou na pomocných parametrech. V tomto případě by instituce měly alespoň porovnat tento dlouhodobý průměr LGD s průměrným odhadem LGD použitým u stejného souboru pozorování , jaký se použil k výpočtu dlouhodobé ho průměr u LGD, případně odpovídajícím způsobem opravit individuální odhady LGD pro dané aplikační portfolio, například pomocí škálovacího faktoru . Pokud jsou realizované hodnoty vyšší než odhadované hodnoty na úrovni kalibračního segmentu, instituce by měly opravit odhady směrem nahoru nebo znovu upravit svůj odhad, aby zohledňoval podobnou ztrátu.

Pokud instituce pozorují extrémně vysoké hodnoty realizovaných LGD, které výrazně převyšují 100 %, a to zejména u expozic s malými nesplacenými částkami v okamžiku selhání, měly by identifikovat příslušné rizikové fa ktory s cílem diferencovat tato pozorování a přiměřeně tyto specifické charakteristiky zohlednit v zařazení do stupňů nebo seskupení. Pokud instituce používají při odhadu LGD spojitou ratingovou stupnici, mohou pro tyto expozice vytvořit samostatný kalibra ční segment.

Aby vyhověly požadavku čl. 181 odst. 1 písm. a) nařízení (EU) č. 575/2013 o využívání všech pozorova ných selhání při kvantifikaci LGD, neměly by instituce vyloučit žádná selhání pozorovaná v historickém sledovaném období, která spadají do obla sti působnosti modelu LGD.

Při analýze reprezentativnosti údajů v souladu s oddílem 4.2.4 by instituce měly zohlednit nejen aktuální charakteristiky portfolia, ale případně také změny struktury portfolia, které se očekávají v předvídatelné budoucnosti z důvodu určitých opatření nebo rozhodnutí, která již byla přijata. Úpravy provedené na základě změn očekávaných v předvídatelné budoucnosti by neměly vést ke snížení odhadů parametru LGD.