4. Изисквания към финансовите институции относно повторното подаване на исторически данни

Когато финансовите институции открият неточности или грешки в отчетените исторически данни, те следва да въведат корекции във вече отчетените данни, които следва да бъдат подадени към компетентните органи или към органите за преструктуриране без излишно забавяне.

Корекциите, които трябва да се подадат отново към органите, трябва да включват както елементите, в които са открити грешки, така и всички свързани данни, засегнати от корекциите в рамките на същите или свързани отчети. Коригираните данни следва да са в съответствие с всички валидационни правила, включително между отчетните модули и валидационните йерархии.

Когато грешките, неточностите и свързаните с тях корекции засягат само текущите данни, финансовите институции следва да подадат отново коригираните текущи данни към компетентните органи или органите за преструктуриране.

Когато грешките, неточностите и свързаните с тях корекции в текущите данни засягат също и исторически данни, финансовите институции следва, в допълнение към повторното подаване на коригираните текущи данни, да подадат отново засегнатите исторически данни за референтните дати, както е посочено по - долу, в зависимост от честотата на съответната отчетност:

• а. За данните, отчитани с годишна честота, финансовите институции следва да подадат отново исторически данни за минали референтни дати за най - малко една календарна година назад (една референтна дата в допълнение към референтната дата на текущите данни);
• б. За данните, отчитани с шестмесечна честота, финансовите институции следва да подадат отново исторически данни за минали референтни дати за поне една календарна година назад (две референтни дати в допълнение към референтната дата на текущите данни);
• в. За данните, отчитани с тримесечна честота, финансовите институции следва да подадат отново исторически данни за минали референтни дати за поне една календарна година назад (четири референтни дати в допълнение към референтната дата на текущите данни);
• г. За данните, отчитани с месечна честота, финансовите институции следва да представят отново исторически данни за минали референтни дати за поне шест календарни месеца назад (поне шест референтни дати в допълнение към референтната дата на текущите данни, които се подават отново), а когато данните за края на предходната календарна година не са обхванати от тези шест календарни месеца, те следва да подадат допълнително всички референтни дати от края на предходната календарна година.

Когато грешките, неточностите и свързаните с тях корекции в данните, отчитани с месечна честота, засягат и същите или свързани с тях данни, отчитани с различна честота, финансовите институции следва да коригират и подадат отново и свързаните с тях данни за референтните дати, попадащи в периода, обхванат от повторното подаване на коригираните месечни данни.

Когато компетентните органи са приложили по - висока честота на отчетност като надзорна мярка в съответствие с член 104, параграф 1, буква й) от Директива 2013/36/ЕС или член 39, параграф 2, буква й) от Директива (ЕС) 2019/2034, финансовите институции следва да подадат отново исторически данни в съответствие с изискванията, посочени в точка 16 от насоките, като се приема, че честотата на отчетността е редовната честота на изискването за докладване съгласно отчетната рамка на ЕБО.

Когато грешките, неточностите и свързаните с тях корекции засягат само исторически данни до една календарна година преди текущите данни, чрез дерогация от точка 16, финансовите институции следва да подадат отново коригирани исторически данни за референтната дата, за която е възникнала грешката, както и за всички референтни дати до текущите данни или до референтната дата, от която данните се считат за коректни.

Задължението на финансовите институции да коригират текущите и историческите данни за конкретна референтна дата не се прекратява с изтичане на времето и финансовите институции следва да предприемат действия в съответствие с настоящите насоки без излишно забавяне. Когато финансовите институции продължават да подават повторно данни за по - късни референтни дати, те следва и да актуализират историческите данни към тези за миналия период, веднъж след като бъде установено задължение за повторно подаване в съответствие с настоящите насоки.

Когато това се изисква от компетентните органи или от органите за преструктуриране, финансовите институции следва да допълнят повторно подадените исторически данни с подходящи обяснения за корекциите и свързаните с тях причини.

В зависимост от вътрешната оценка на финансовите институции за съществеността на корекциите и когато това не се изисква изрично от компетентните органи или органите за преструктуриране, финансовите институции може да допълнят повторно подадените исторически данни с подходящи обяснения за корекциите и причините за тях или да подадат повторно исторически данни за повече референтни дати от посочените в изискванията, изложени в точка 16.

Финансовите институции следва да поддържат техническите възможности за подаване и повторно подаване на съответните данни, като използват техническия формат, изискван от компетентните органи или органите за преструктуриране.

Финансовите институции могат да се въздържат от повторно подаване на исторически данни, както е предвидено в точка 16 от насоките, в следните ситуации:

• а. Когато отговорите в платформата „Въпроси и отговори “ съгласно единния наръчник на ЕБО² (обхващаща технически въпроси, свързани както с отчетността, така и с правилата) ясно сочат, че законодателните разпоредби или отчетните изискванията са счетени за неточни и разясненията на тези регулаторни изисквания, предвидени в отговорите, ще наложат промени в докладваните данни. В такива случаи финансовите институции следва да прилагат съответните промени само по отношение на бъдещите данни за референтните дати след публикуването на отговора в платформата „Въпроси и отговори “ .

Това изключение се прилага, без да се засяга точка 28 от насоките. Следва да се отбележи също, че финансовите институции следва да прилагат общия подход към повторното подаване на исторически данни, както е посочено в насоките за всички други отговори от платформата „Въпроси и отговори “ , когато се очакват корекции на данните, произтичащи от отговора;

• б. Когато в рамките на процеса на валидиране на данните и осигуряване на качеството корекциите попадат в границите на допустимите отклонения/прагове, определени чрез установените правила за попълване на данни (filling rules )³ , и следователно компетентните органи, органите за преструктуриране или ЕБО считат, че данните, подадени от финансовите институции, са достатъчно точни.

² https :// www . eba . europa . eu/ single -rule-book-qa

³ Вж. уебстраницата на ЕБО „Отчетни рамки“: https://www.eba.europa.eu/risk -analysis- and - data/reporting - frameworks