4. Απαιτήσεις που ισχύουν για τα χρηματοοικονομικά ιδρύματα για την επανυποβολή ιστορικών δεδομένων

Όταν τα χρηματοοικονομικά ιδρύματα διαπιστώνουν τυχόν ανακρίβειες ή σφάλματα στα υποβληθέντα ιστορικά δεδομένα, θα πρέπει να προβαίνουν σε διορθώσεις στα ήδη υποβληθέντα δεδομένα, οι οποίες θα πρέπει να υποβάλλονται στις αρμόδιες αρχές ή στις αρχές εξυγίανσης χωρίς αδικαιολόγητη καθυστέρηση.

Οι διορθώσεις που πρέπει να επανυποβληθούν στις αρχές θα πρέπει να περιλαμβάνουν τόσο τα στοιχεία στα οποία έχουν εντοπιστεί σφάλματα όσο και όλα τα σχετιζόμενα δεδομένα που επηρεάζονται από τις διορθώσεις στο πλαίσιο της ίδιας ή των σχετιζόμενων αναφορών. Τα διορθωμένα δεδομένα θα πρέπει να συμμορφώνονται με όλους τους κανόνες επικύρωσης, σε όλες τις υποβαλλόμενες αναφορές και τις ιεραρχίες επικύρωσης.

Όταν τα σφάλματα, οι ανακρίβειες και οι σχετικές διορθώσεις επηρεάζουν μόνο τα τρέχοντα δεδομένα, τα χρηματοοικονομικά ιδρύματα θα πρέπει να επανυποβάλλουν τα διορθωμένα τρέχοντα δεδομένα στις αρμόδιες αρχές ή στις αρχές εξυγίανσης.

Όταν τα σφάλματα, οι ανακρίβειες και οι σχετικές διορθώσεις στα τρέχοντα δεδομένα επηρεάζουν και τα ιστορικά δεδομένα, τα χρηματοοικονομικά ιδρύματα θα πρέπει, εκτός από την επανυποβολή των διορθωμένων τρέχοντων δεδομένων, να επανυποβάλουν τα επηρεαζόμενα ιστορικά δεδομένα για τις ημερομηνίες αναφοράς που προβλέπονται κατωτέρω, ανάλογα με τη συχνότητα της επηρεαζόμενης αναφοράς:

• α) για τα δεδομένα που υποβάλλονται με ετήσια συχνότητα, τα χρηματοοικονομικά ιδρύματα θα πρέπει να επανυποβάλλουν ιστορικά δεδομένα για τις παρελθούσες ημερομηνίες αναφοράς προγενέστερες κατά τουλάχιστον ένα ημερολογιακό έτος (μία ημερομηνία αναφοράς επιπλέον της ημερομηνίας αναφοράς των τρέχοντων δεδομένων),
• β) για τα δεδομένα που υποβάλλονται με εξαμηνιαία συχνότητα, τα χρηματοοικονομικά ιδρύματα θα πρέπει να επανυποβάλλουν ιστορικά δεδομένα για τις παρελθούσες ημερομηνίες αναφοράς προγενέστερες κατά τουλάχιστον ένα ημερολογιακό έτος (δύο ημερομηνίες αναφοράς επιπλέον της ημερομηνίας αναφοράς των τρέχοντων δεδομένων)·
• γ) για τα δεδομένα που υποβάλλονται με τριμηνιαία συχνότητα, τα χρηματοοικονομικά ιδρύματα θα πρέπει να επανυποβάλλουν ιστορικά δεδομένα για τις παρελθούσες ημερομηνίες αναφοράς προγενέστερες κατά τουλάχιστον ένα ημερολογιακό έτος (τέσσερις ημερομηνίες αναφοράς επιπλέον της ημερομηνίας αναφοράς των τρεχόντων δεδομένων)·
• δ) για τα δεδομένα που υποβάλλονται με μηνιαία συχνότητα, τα χρηματοοικονομικά ιδρύματα θα πρέπει να επανυποβάλλουν ιστορικά δεδομένα για τις παρελθούσες ημερομηνίες αναφοράς προγενέστερες κατά τουλάχιστον έξι ημερολογιακούς μήνες (τουλάχιστον έξι ημερομηνίες αναφοράς για τις οποίες πρέπει να υποβληθούν εκ νέου στοιχεία, επιπλέον της ημερομηνίας αναφοράς των τρέχοντων δεδομένων) και, όταν τα δεδομένα του τέλους του προηγούμενου ημερολογιακού έτους δεν καλύπτονται από αυτούς τους έξι ημερολογιακούς μήνες, θα πρέπει επιπλέον να επανυποβάλλουν όλες τις ημερομηνίες αναφοράς έως το τέλος του προηγούμενου ημερολογιακού έτους.

Όταν τα σφάλματα, οι ανακρίβειες και οι σχετικές διορθώσεις στα δεδομένα που υποβάλλονται με μηνιαία συχνότητα επηρεάζουν επίσης τα ίδια ή τα συσχετιζόμενα δεδομένα που υποβάλλονται με διαφορετική συχνότητα, τα χρηματοοικονομικά ιδρύματα θα πρέπει, επίσης, να διορθώνουν και να επανυποβάλλουν τα συσχετιζόμενα δεδομένα για τις ημερομηνίες αναφοράς οι οποίες εμπίπτουν στην περίοδο που καλύπτεται από την επανυποβολή των διορθωμένων μηνιαίων δεδομένων.

Όταν οι αρμόδιες αρχές έχουν εφαρμόσει συχνότερες υποβολές αναφορών ως εποπτικό μέτρο σύμφωνα με το άρθρο 104 παράγραφος 1 στοιχείο ι) της οδηγίας 2013/36/ΕΕ ή το άρθρο 39 παράγραφος 2 στοιχείο ι) της οδηγίας (ΕΕ) 2019/2034, τα χρηματοοικονομικά ιδρύματα θα πρέπει να επανυποβάλλουν ιστορικά δεδομένα σύμφωνα με τις απαιτήσεις που ορίζονται στην παράγραφο 16 των κατευθυντήριων γραμμών, θεωρώντας ότι η συχνότητα υποβολής αναφορών είναι η κανονική συχνότητα της απαίτησης υποβολής αναφορών σύμφωνα με το πλαίσιο υποβολής αναφορών της ΕΑΤ.

Όταν τα σφάλματα, οι ανακρίβειες και οι σχετικές διορθώσεις επηρεάζουν μόνο τα ιστορικά δεδομένα μέχρι ένα ημερολογιακό έτος πριν από τα τρέχοντα δεδομένα, κατά παρέκκλιση από την παράγραφο 16, τα χρηματοοικονομικά ιδρύματα θα πρέπει να επανυποβάλλουν διορθωμένα ιστορικά δεδομένα για την ημερομηνία αναφοράς στην οποία συνέβη το σφάλμα και για όλες τις ημερομηνίες αναφοράς μέχρι τα τρέχοντα δεδομένα ή μέχρι την ημερομηνία αναφοράς κατά την οποία τα δεδομένα θεωρούνται ορθά.

Η υποχρέωση των χρηματοοικονομικών ιδρυμάτων να διορθώνουν τα τρέχοντα και ιστορικά δεδομένα για μια συγκεκριμένη ημερομηνία αναφοράς δεν αίρεται με την πάροδο του χρόνου και τα χρηματοοικονομικά ιδρύματα θα πρέπει να αναλαμβάνουν δράση σύμφωνα με τις παρούσες κατευθυντήριες γραμμές χωρίς αδικαιολόγητη καθυστέρηση. Όταν τα χρηματοοικονομικά ιδρύματα εξακολουθούν να επανυποβάλλουν δεδομένα για μεταγενέστερες ημερομηνίες αναφοράς, θα πρέπει να συνεχίσουν να επικαιροποιούν τα τότε ιστορικά αυτά δεδομένα, μόλις εντοπιστεί υποχρέωση επανυποβολής σύμφωνα με τις παρούσες κατευθυντήριες γραμμές.

Εφόσον απαιτείται από τις αρμόδιες αρχές ή τις αρχές εξυγίανσης, τα χρηματοοικονομικά ιδρύματα θα πρέπει να συμπληρώνουν τα επανυποβαλλόμενα ιστορικά δεδομένα με κατάλληλες εξηγήσεις για τις διορθώσεις και τους σχετικούς λόγους.

Ανάλογα με την εκτίμηση της σημαντικότητας των διορθώσεων από τα ίδια τα χρηματοοικονομικά ιδρύματα και εφόσον δεν απαιτείται ρητά από τις αρμόδιες αρχές ή τις αρχές εξυγίανσης, τα χρηματοοικονομικά ιδρύματα μπορούν να συμπληρώνουν τα επανυποβαλλόμενα ιστορικά δεδομένα με κατάλληλες εξηγήσεις για τις διορθώσεις και τους λόγους ή να επανυποβάλουν ιστορικά δεδομένα για περισσότερες ημερομηνίες αναφοράς σε σύγκριση με τις απαιτήσεις που ορίζονται στην παράγραφο 16.

Τα χρηματοοικονομικά ιδρύματα θα πρέπει να διατηρούν τις τεχνικές ικανότητες για την υποβολή και την επανυποβολή των σχετικών δεδομένων χρησιμοποιώντας τον τεχνικό μορφότυπο που απαιτείται από τις αρμόδιες αρχές ή τις αρχές εξυγίανσης.

Τα χρηματοοικονομικά ιδρύματα δύνανται να μην επανυποβάλλουν ιστορικά δεδομένα όπως προβλέπεται στην παράγραφο 16 των κατευθυντήριων γραμμών στις ακόλουθες περιπτώσεις:

• α) όταν οι απαντήσεις στις Ερωταπαντήσεις σχετικά με το ενιαίο εγχειρίδιο κανόνων της ΕΑΤ² (που καλύπτουν τεχνικές ερωτήσεις που αφορούν τόσο την υποβολή αναφορών όσο και την πολιτική) ορίζουν σαφώς ότι οι νομοθετικές διατάξεις ή οι απαιτήσεις υποβολής αναφορών έχουν κριθεί ανακριβείς και οι διευκρινίσεις των εν λόγω κανονιστικών απαιτήσεων που παρέχονται στις απαντήσεις θα απαιτήσουν αλλαγές στα υποβληθέντα δεδομένα. Στις περιπτώσεις αυτές, τα χρηματοοικονομικά ιδρύματα θα πρέπει να εφαρμόζουν τις σχετικές αλλαγές μόνο στα μελλοντικά δεδομένα για τις ημερομηνίες αναφοράς που ακολουθούν τη δημοσίευση της απάντησης στις Ερωταπαντήσεις.

Η εξαίρεση αυτή εφαρμόζεται με την επιφύλαξη της παραγράφου 28 των κατευθυντήριων γραμμών. Σημειώνεται επίσης ότι όταν αναμένονται διορθώσεις στα δεδομένα από την απάντηση, τα χρηματοοικονομικά ιδρύματα θα πρέπει, για όλες τις άλλες απαντήσεις στις Ερωταπαντήσεις, να τηρούν τη γενική προσέγγιση όσον αφορά τη νέα υποβολή ιστορικών δεδομένων όπως αυτή ορίζεται στις κατευθυντήριες γραμμές·

• β) όταν, στο πλαίσιο της διαδικασίας επικύρωσης και διασφάλισης της ποιότητας των δεδομένων, οι διορθώσεις βρίσκονται εντός των ορίων ανοχής/ελάχιστων ορίων που καθορίζονται μέσω των συμφωνημένων κανόνων υποβολής αναφορών³ και ως εκ τούτου οι αρμόδιες αρχές, οι αρχές εξυγίανσης ή η ΕΑΤ θεωρούν ότι τα δεδομένα που υποβάλλονται από τα χρηματοοικονομικά ιδρύματα είναι επαρκώς ακριβή.

² https://www.eba.europa.eu/single-rule-book-qa

³ Βλ. τον δικτυακό τόπο των πλαισίων υποβολής αναφορών της ΕΑΤ: https://www.eba.europa.eu/risk-analysis-and-data/reporting-frameworks