4. Zahteve za finančne institucije v zvezi s ponovno predložitvijo preteklih podatkov

Kadar finančne institucije odkrijejo kakršne koli netočnosti ali napake v poročanih preteklih podatkih, bi morale v že poročane podatke vnesti popravke in jih brez nepotrebnega odlašanja predložiti pristojnim organom ali organom za reševanje.

Popravki, ki jih je treba ponovno predložiti organom, bi morali vključevati elemente, pri katerih so bile odkrite napake, in vse povezane podatke, na katere popravki vplivajo, v istih ali povezanih poročilih. Popravljeni podatki bi morali biti skladni z vsemi validacijskimi pravili, tudi med različni mi moduli poročanja in hierarhija mi validacije.

Kadar napake, netočnosti in z njimi povezani popravki vplivajo le na aktualne podatke, bi morale finančne institucije pristojnim organom ali organom za reševanje ponovno predložiti popravljene aktualne podatke.

Kadar napake, netočnosti in z njimi povezani popravki v aktualnih podatkih vplivajo tudi na pretekle podatke, bi morale finančne institucije poleg ponovne predložitve popravljenih aktualnih podatkov ponovno predložiti tudi zadevne pretekle podatke za referenčne datume, kot so navedeni spodaj, odvisno od pogostosti poročanja podatkov , ki so predmet popravkov :

• a. za podatke, ki se poročajo letno, bi morale finančne institucije ponovno predložiti pretekle podatke za pretekle referenčne datume, ki segajo najmanj eno koledarsko leto nazaj (en referenčni datum poleg referenčnega datuma aktualnih podatkov);
• b. za podatke, ki se poročajo polletno, bi morale finančne institucije ponovno predložiti pretekle podatke za pretekle referenčne datume, ki segajo najmanj eno koledarsko leto nazaj (dva referenčna datuma poleg referenčnega datuma aktualnih podatkov);
• c. za podatke, ki se poročajo četrtletno, bi morale finančne institucije ponovno predložiti pretekle podatke za pretekle referenčne datume, ki segajo najmanj eno koledarsko leto nazaj (štirje referenčni datumi poleg referenčnega datuma aktualnih podatkov);
• d. za podatke, ki se poročajo mesečno, bi morale finančne institucije ponovno predložiti pretekle podatke za pretekle referenčne datume, ki segajo najmanj šest koledarskih mesecev nazaj (najmanj šest referenčnih datumov poleg referenčnega datuma aktualnih podatkov, ki jih je treba ponovno predložiti), če pa podatki ob koncu preteklega koledarskega leta niso zajeti v teh šestih koledarskih mesecih, bi morale ponovno predložiti tudi podatke za vse referenčne datume do konca preteklega koledarskega leta.

Kadar napake, netočnosti in z njimi povezani popravki v podatkih, ki se poročajo mesečno, vplivajo tudi na iste ali povezane podatke, ki se poročajo z drugačno pogostostjo, bi morale finančne institucije popraviti in ponovno predložiti tudi povezane podatke za referenčne datume, ki spadajo v obdobje, zajeto s ponovno predložitvijo popravljenih mesečnih podatkov.

Če so pristojni organi kot nadzorniški ukrep uporabili večjo pogostost poročanja v skladu s členom 104(1), točka (j), Direktive 2013/36/EU ali členom 39(2), točka (j), Direktive (EU) 2019/2034, bi morale finančne institucije pretekle podatke ponovno predložiti v skladu z zahtevami iz odstavka 16 smernic ob predpostavki, da je večja pogostost poročanja redna pogostost zahtevanega poročanja v skladu z okvirom poročanja organa EBA.

Kadar napake, netočnosti in z njimi povezani popravki vplivajo samo na pretekle podatke do enega koledarskega leta pred aktualnimi podatki, bi morale finančne institucije z odstopanjem od odstavka 16 popravljene pretekle podatke ponovno predložiti za referenčni datum, ko je prišlo do napake, in za vse referenčne datume do aktualnih podatkov ali do referenčnega datuma, ko se podatki upoštevajo kot praviln i.

Obveznost finančnih institucij, da popravijo aktualne in pretekle podatke za določen referenčni datum, se s potekom časa ne zmanjša, zato bi morale finančne institucije brez odlašanja ukrepati v skladu s temi smernicami. Kadar finančne institucije nadaljujejo s ponovnim poročanjem podatk ov za kasnejše referenčne datume, morajo kljub temu posodobiti tiste pretekle podatke, za katere je bila v skladu s temi smernicami ugotovljena obveznost ponovne predložitve.

Če to zahtevajo pristojni organi ali organi za reševanje, bi morale finančne institucije ponovno predložene pretekle podatke dopolniti z ustreznimi obrazložitvami popravkov in povezanih razlogov.

Glede na lastno oceno pomembnosti popravkov, ki jo opravijo finančne institucije, in kadar pristojni organi ali organi za reševanje tega ne zahtevajo izrecno, lahko finančne institucije ponovno predložene pretekle podatke dopolnijo z ustreznimi obrazložitvami popravkov in razlogov ali ponovno predložijo pretekle podatke za več referenčnih datumov v primerjavi z zahtevami iz odstavka 16.

Finančne institucije bi morale ohraniti tehnične zmožnosti za predložitev in ponovno predložitev ustreznih podatkov v tehničnem formatu, ki ga zahtevajo pristojni organi ali organi za reševanje.

Finančne institucije se lahko vzdržijo ponovne predložitve preteklih podatkov, kot je določeno v odstavku 16 smernic, v naslednjih primerih:

• a. kadar je v odgovorih na vprašanja in odgovore v zvezi z enotnimi pravili organa EBA² (ki zajemajo tehnična vprašanja v zvezi s poročanjem in regulativo) jasno navedeno, da so bile zakonodajne določbe ali zahteve glede poročanja ocenjene kot netočne in da bodo zaradi pojasnil takih regulativnih zahtev, kot so navedena v odgovorih, potrebne spremembe v poročanju podatk ov . V takih primerih bi morale finančne institucije uporabiti ustrezne spremembe samo za prihodnje podatke za referenčne datume po objavi odgovora v vprašanjih in odgovorih.

Ta izjema se uporablja brez poseganja v odstavek 28 smernic. Opozoriti je treba tudi, da bi morale finančne institucije ohraniti splošni pristop k ponovni predložitvi preteklih podatkov, kot je določen v smernicah, za vse druge odgovore v vprašanjih in odgovorih, kadar se glede na odgovor pričakujejo popravki podatkov;

• b. kadar so v okviru postopka validacije podatkov in zagotavljanja kakovosti popravki znotraj meja/pragov dovoljenih odstopanj, opredeljenih na podlagi dogovorjenih pravil za predložitev podatkov³ , in zato pristojni organi, organi za reševanje ali organ EBA menijo, da so podatki, ki so jih predložile finančne institucije, dovolj natančni.

² https://www.eba.europa.eu/single - rule - book - qa

³ Glej spletno stran o okvirih poročanja organa EBA: https://www.eba.europa.eu/risk - analysis - and - data/reporting - frameworks .