4. Požiadavky pre finančné inštitúcie na opätovné predloženie historických údajov

Ak finančné inštitúcie zistia akékoľvek nepresnosti alebo chyby vo vykazovaných historických údajoch, majú zaviesť opravy do už vykázaných údajov, ktoré sa majú bez zbytočného odkladu predložiť príslušným orgánom alebo orgánom pre riešenie krízových situácií.

Opravy, ktoré sa majú opätovne predložiť orgánom, majú zahŕňať prvky, v ktorých boli zistené chyby, ako aj všetky súvisiace údaje ovplyvnené opravami v rámci tých istých alebo súvisiacich správ. Opravené údaje majú spĺňať všetky pravidlá validácie, a to aj naprieč modul mi vykazovania a hierarchiami validácie.

Ak sa chyby, nepresnosti a súvisiace opravy týkajú len aktuálnych údajov, finančné inštitúcie majú príslušným orgánom alebo orgánom pre riešenie krízových situácií opätovne predložiť opravené aktuálne údaje.

Ak chyby, nepresnosti a súvisiace opravy v súčasných údajoch ovplyvňujú aj historické údaje, finančné inštitúcie majú okrem opätovného predloženia opravených aktuálnych údajov opätovne predložiť aj príslušné historické údaje za referenčné dátumy uvedené ďalej, v závislosti od frekvencie príslušného výkazníctva:

• a. v prípade údajov vykazovaných s ročnou periodicitou majú finančné inštitúcie opätovne predložiť historické údaje za minulé referenčné dátumy, ktoré siahajú aspoň jeden kalendárny rok dozadu (jeden referenčný dátum navyše k referenčnému dátumu aktuálnych údajov),
• b. v prípade údajov vykazovaných s polročnou periodicitou majú finančné inštitúcie opätovne predložiť historické údaje za minulé referenčné dátumy, ktoré siahajú najmenej jeden kalendárny rok dozadu (dva referenčné dátumy okrem referenčného dátumu aktuálnych údajov),
• c. v prípade údajov vykazovaných so štvrťročnou periodicitou majú finančné inštitúcie opätovne predložiť historické údaje za minulé referenčné dátumy, ktoré siahajú najmenej jeden kalendárny rok dozadu (štyri referenčné dátumy okrem referenčného dátumu aktuálnych údajov),
• d. v prípade údajov vykazovaných s mesačnou periodicitou majú finančné inštitúcie opätovne predložiť historické údaje za predchádzajúce referenčné dátumy so spätnou platnosťou najmenej šesť kalendárnych mesiacov (najmenej šesť referenčných dátumov okrem referenčného dátumu aktuálnych údajov, ktoré sa majú opätovne predložiť) a v prípade, že údaje z konca predchádzajúceho kalendárneho roka nie sú zahrnuté do týchto šiestich kalendárnych mesiacov, majú dodatočne predložiť všetky referenčné dátumy až do konca predchádzajúceho kalendárneho roka.

Ak chyby, nepresnosti a súvisiace opravy údajov vykazovaných s mesačnou periodicitou ovplyvňujú aj rovnaké alebo súvisiace údaje vykazované s rozdielnou periodicitou, finančné inštitúcie majú opraviť a opätovne predložiť aj súvisiace údaje pre referenčné dátumy patriace do obdobia, na ktoré sa vzťahuje opätovné predloženie opravených mesačných údajov.

Ak príslušné orgány uplatnili vyššie frekvencie podávania správ ako opatrenie dohľadu v súlade s článkom 104 ods. 1 písm. j) smernice 2013/36/EÚ alebo článkom 39 ods. 2 písm. j) smernice (EÚ) 2019/2034, finančné inštitúcie majú opätovne predložiť historické údaje v súlade s požiadavkami stanovenými v odseku 16 usmernení za predpokladu, že frekvencie podávania správ sú bežnou frekvenciou požiadavky na vykazovanie podľa rámca podávania správ EBA.

Ak chyby, nepresnosti a súvisiace opravy majú vplyv len na historické údaje až do jedného kalendárneho roka pred súčasnými údajmi, odchylne od odseku 16 majú finančné inštitúcie opätovne predložiť opravené historické údaje pre referenčný dátum, v ktorom sa chyba vyskytla, a pre všetky referenčné dátumy až do aktuálnych údajov alebo do referenčného dátumu, v ktorom sa údaje považujú za správne.

Povinnosť finančných inštitúcií opraviť aktuálne a historické údaje za konkrétny referenčný dátum sa plynutím času nezmierňuje a finančné inštitúcie majú prijať opatrenia v súlade s týmito usmerneniami bez zbytočného odkladu. Ak finančné inštitúcie pokračujú v opakovanom predkladaní údajov k neskorším referenčným dátumom, majú ešte aktualizovať vtedajšie historické údaje po tom, ako sa v súlade s týmito usmerneniami určí povinnosť opätovného predloženia.

Ak to vyžadujú príslušné orgány alebo orgány pre riešenie krízových situácií, finančné inštitúcie majú opätovne predložené historické údaje doplniť o primerané vysvetlenia opráv a súvisiacich dôvodov.

V závislosti od vlastného posúdenia významnosti opráv finančnými inštitúciami, a ak to príslušné orgány alebo orgány pre riešenie krízových situácií výslovne nevyžadujú, môžu finančné inštitúcie doplniť opätovne predložené historické údaje o primerané vysvetlenia opráv a ich dôvody alebo opätovne predložiť historické údaje pre viac referenčných dátumov v porovnaní s požiadavkami stanovenými v odseku 16.

Finančné inštitúcie majú udržiavať technické kapacity na predkladanie a opätovné predkladanie príslušných údajov s použitím technického formátu požadovaného príslušnými orgánmi alebo orgánmi pre riešenie krízových situácií.

Finančné inštitúcie môžu upustiť od opätovného predloženia historických údajov, ako sa stanovuje v odseku 16 usmernení, v týchto situáciách:

• a. ak odpovede na otázky a odpovede, pokiaľ ide o jednotný súbor pravidiel EBA² (zahŕňajúce technické otázky týkajúce sa vykazovania aj politiky), jasne stanovujú, že legislatívne ustanovenia alebo požiadavky na vykazovanie boli považované za nepresné a objasnenia takýchto regulačných požiadaviek uvedené v odpovediach si vyžiadajú zmeny vykazovaných údajov. V takýchto prípadoch majú finančné inštitúcie uplatňovať príslušné zmeny len na budúce údaje pre referenčné dátumy po uverejnení odpovede na otázky a odpovede.

Táto výnimka sa uplatňuje bez toho, aby bol dotknutý odsek 28 usmernení. Treba tiež poznamenať, že finančné inštitúcie majú zachovávať všeobecný prístup k opätovnému predkladaniu historických údajov, ako sa uvádza v usmerneniach pre všetky ostatné odpovede na otázky a odpovede, v rámci ktorých sa od odpovede očakávajú opravy údajov,

• b. ak v rámci procesu validácie údajov a zabezpečenia kvality opravy spadajú do tolerančných limitov/prahových hodnôt vymedzených prostredníctvom dohodnutých pravidiel vykazovania³ , a preto príslušné orgány, orgány pre riešenie krízových situácií alebo EBA považujú údaje predložené finančnými inštitúciami za dostatočne presné.

² https://www.eba.europa.eu/single - rule - book -qa

³ Pozri webovú stránku venovanú rámcom podávania správ EBA: https://www.eba.europa.eu/risk -analysis-and-data/reporting - frameworks