4. Voorschriften voor financiële instellingen inzake de herindiening van historische gegevens

Wanneer financiële instellingen onnauwkeurigheden of fouten in de gerapporteerde historische gegevens ontdekken, dienen zij correcties aan te brengen in reeds gerapporteerde gegevens, die zonder onnodige vertraging bij de bevoegde of afwikkelingsautoriteiten behoren te worden ingediend.

De correcties die bij de autoriteiten moeten worden ingediend, behoren zowel de elementen te bevatten waarin de fouten zijn ontdekt als alle gerelateerde gegevens waarop de correcties binnen dezelfde of gerelateerde rapporten doorwerken. De gecorrigeerde gegevens dienen te voldoen aan alle validatievoorschriften, ook voor alle rapportageonderdelen en validatiehiërarchieën.

Wanneer fouten, onnauwkeurigheden en desbetreffende correcties uitsluitend actuele gegevens betreffen, zijn financiële instellingen gehouden tot herindiening van gecorrigeerde actuele gegevens bij de bevoegde autoriteiten of afwikkelingsautoriteiten.

Indien fouten, onnauwkeurigheden en de desbetreffende correcties in de actuele gegevens ook gevolgen hebben voor de historische gegevens, behoren financiële instellingen niet alleen de gecorrigeerde actuele gegevens in te dienen, maar ook de betreffende historische gegevens voor de referentiedata zoals hieronder aangegeven, afhankelijk van de frequentie van de betrokken rapportage:

• a. voor gegevens die jaarlijks worden gerapporteerd, zijn financiële instellingen gehouden tot herindiening van historische gegevens voor de eerdere referentiedata van ten minste het voorgaande kalenderjaar (één referentiedatum naast de referentiedatum van de actuele gegevens);
• b. voor gegevens die op halfjaarlijkse basis worden gerapporteerd, zijn financiële instellingen gehouden tot herindiening van historische gegevens voor de eerdere referentiedata van ten minste het voorgaande kalenderjaar (twee referentiedata naast de referentiedatum van de actuele gegevens);
• c. voor gegevens die per kwartaal worden gerapporteerd, zijn financiële instellingen gehouden tot herindiening van historische gegevens voor de eerdere referentiedata van ten minste het voorgaande kalenderjaar (vier referentiedata naast de referentiedatum van de actuele gegevens);
• d. voor maandelijks gerapporteerde gegevens zijn financiële instellingen gehouden tot herindiening van historische gegevens voor de eerdere referentiedata van ten minste de voorgaande zes kalendermaanden (ten minste zes referentiedata naast de referentiedatum van de actuele gegevens die opnieuw moeten worden ingediend) en indien de gegevens aan het einde van het vorige kalenderjaar niet binnen deze zes kalendermaanden vallen, zijn financiële instellingen bovendien gehouden tot herindiening van alle referentiedata voor de voorafgaande periode vanaf het einde van het voorgaande kalenderjaar.

Indien fouten, onnauwkeurigheden en desbetreffende correcties in de maandelijks gerapporteerde gegevens ook doorwerken op dezelfde of gerelateerde gegevens die met een andere frequentie worden gerapporteerd, zijn de financiële instellingen ook gehouden tot correctie en herindiening van de gerelateerde gegevens voor de referentiedata die vallen binnen de periode waarop de herindiening van de gecorrigeerde maandelijkse gegevens betrekking heeft.

Wanneer bevoegde autoriteiten hogere rapportagefrequenties hebben toegepast als toezichthoudende maatregel overeenkomstig artikel 104, lid 1, punt j), van Richtlijn 2013/36/EU of artikel 39, lid 2, punt j), van Richtlijn (EU) 2019/2034, zijn financiële instellingen gehouden tot herindiening van historische gegevens overeenkomstig de vereisten in punt 16 van deze richtsnoeren. Hier wordt aangenomen dat de rapportagefrequenties overeenkomen met de reguliere frequentie van de rapportagevereisten volgens het EBA-rapportagekader.

Indien fouten, onnauwkeurigheden en desbetreffende correcties alleen doorwerken op de historische gegevens tot één kalenderjaar vóór de actuele gegevens, zijn financiële instellingen in afwijking van punt 16 gehouden tot herindiening van gecorrigeerde historische gegevens voor de referentiedatum waarop de fout is opgetreden, en voor alle referentiedata tot aan de actuele gegevens of tot de referentiedatum waarop de gegevens als correct worden beschouwd.

De verplichting voor financiële instellingen om zowel de actuele als historische gegevens voor een specifieke referentiedatum te corrigeren, wordt er met het verstrijken van de tijd niet minder op. Financiële instellingen doen er dus goed aan om zonder onnodige vertraging actie te ondernemen in overeenstemming met deze richtsnoeren. Wanneer financiële instellingen de herindiening van gegevens voortzetten voor latere referentiedata, moeten ze nog steeds de op dat moment historische gegevens bijwerken zodra een verplichting tot herindiening van gegevens is vastgesteld in overeenstemming met deze richtsnoeren.

Op verzoek van de bevoegde autoriteiten of afwikkelingsautoriteiten dienen financiële instellingen de heringediende historische gegevens aan te vullen met een passende toelichting op de correcties en de redenen daarvoor.

Financiële instellingen mogen, afhankelijk van hun eigen beoordeling van het materieel belang van correcties en indien dit niet uitdrukkelijk vereist is door de bevoegde of afwikkelingsautoriteiten, de heringediende historische gegevens aanvullen met een passende toelichting over de correcties en de redenen daarvoor. Ze kunnen er ook kiezen voor de herindiening van historische gegevens voor meer referentiedata dan vereist volgens punt 16.

Financiële instellingen behoren over de technische capaciteit te beschikken voor de indiening en herindiening van de relevante gegevens in het technische formaat dat is voorgeschreven door de bevoegde of afwikkelingsautoriteiten.

Financiële instellingen kunnen in de volgende situaties afzien van herindiening van historische gegevens volgens punt 16 van deze richtsnoeren:

• a. als uit de antwoorden op vragen en antwoorden over het Single Rulebook van EBA² (zowel over technische als beleidsmatige kwesties) duidelijk blijkt dat de wettelijke bepalingen of rapportagevereisten als onnauwkeurig worden beschouwd, en dat de in de antwoorden verstrekte verduidelijkingen van dergelijke wettelijke vereisten wijzigingen in de gerapporteerde gegevens noodzakelijk maken. In dergelijke gevallen moeten financiële instellingen relevante wijzigingen alleen toepassen op toekomstige gegevens voor de referentiedata na publicatie van het antwoord op de vragen en antwoorden.

Deze vrijstelling is van toepassing onverminderd punt 28 van deze richtsnoeren. Daarnaast wordt benadrukt dat financiële instellingen bij herindiening van historische gegevens de algemene aanpak zoals uiteengezet in de richtsnoeren moeten volgen voor alle andere antwoorden op vragen en antwoorden wanneer op grond van het antwoord correcties op de gegevens dienen te worden aangebracht;

• b. indien correcties als onderdeel van gegevensvalidatie en het kwaliteitsborgingsproces binnen tolerantiegrenzen of drempels vallen, zoals vastgelegd in de overeengekomen indieningsregels,³ , en de bevoegde autoriteiten, afwikkelingsautoriteiten of EBA daarom van mening zijn/is dat de door financiële instellingen ingediende gegevens voldoende nauwkeurig zijn.

² https://www.eba.europa.eu/single-rule-book-qa

³ Zie de webpagina over de rapportagekaders van EBA: https://www.eba.europa.eu/risk-analysis-and-data/reporting-frameworks