4. Anforderungen an Finanzinstitute für die erneute Übermittlung historischer Daten

Stellen die Finanzinstitute Ungenauigkeiten oder Fehler in den gemeldeten historischen Daten fest, sollten sie Berichtigungen in die bereits gemeldeten Daten einfügen, die den zuständigen Behörden oder Abwicklungsbehörden unverzüglich vorgelegt werden sollten.

Die den Behörden erneut zu übermittelnden Berichtigungen sollten sowohl die Elemente, bei denen die Fehler entdeckt wurden, als auch alle von den Berichtigungen betroffenen Daten innerhalb desselben oder verwandter Berichte umfassen. Die korrigierten Daten sollten allen Validierungsregeln entsprechen, auch über alle Berichtsmodule und Validierungshierarchien hinweg.

Betreffen Fehler, Ungenauigkeiten und die damit verbundenen Korrekturen nur die aktuellen Daten, sollten die Finanzinstitute den zuständigen Behörden oder Abwicklungsbehörden die berichtigten aktuellen Daten erneut übermitteln.

Betreffen Fehler, Ungenauigkeiten und die damit verbundenen Korrekturen in den aktuellen Daten auch die historischen Daten, sollten die Finanzinstitute nicht nur die korrigierten aktuellen Daten erneut übermitteln, sondern auch die betroffenen historischen Daten für die unten angegebenen Referenzdaten, je nach Häufigkeit der betroffenen Meldungen:

• a. für die jährlich gemeldeten Daten sollten die Finanzinstitute erneut historische Daten für frühere Stichtage vorlegen, die mindestens ein Kalenderjahr zurückreichen (ein Stichtag zusätzlich zum Stichtag der aktuellen Daten);
• b. Für die Daten, die halbjährlich gemeldet werden, sollten die Finanzinstitute die historischen Daten für die vergangenen Stichtage, die mindestens ein Kalenderjahr zurückreichen, erneut übermitteln (zwei Stichtage zusätzlich zum Stichtag für die aktuellen Daten);
• c. für die vierteljährlich gemeldeten Daten sollten die Finanzinstitute erneut historische Daten für frühere Stichtage vorlegen, die mindestens ein Kalenderjahr zurückreichen (vier Stichtage zusätzlich zum Stichtag der aktuellen Daten);
• d. für die monatlich gemeldeten Daten sollten die Finanzinstitute historische Daten für die vergangenen Stichtage, die mindestens sechs Kalendermonate zurückreichen, erneut übermitteln (mindestens sechs Stichtage zusätzlich zum Stichtag der aktuell erneut zu übermittelnden Daten) und, wenn die Daten zum Ende des vorangegangenen Kalenderjahres nicht durch diese sechs Kalendermonate abgedeckt sind, sollten sie zusätzlich alle Stichtage bis zum Ende des vorangegangenen Kalenderjahres erneut übermitteln.

Betreffen Fehler, Ungenauigkeiten und damit zusammenhängende Korrekturen in den monatlich gemeldeten Daten auch die gleichen oder damit zusammenhängende Daten, die mit einer anderen Häufigkeit gemeldet werden, sollten die Finanzinstitute auch die damit zusammenhängenden Daten für die Stichtage korrigieren und erneut übermitteln, die in den Zeitraum fallen, der von der erneuten Übermittlung der korrigierten monatlichen Daten abgedeckt wird.

Haben die zuständigen Behörden als Aufsichtsmaßnahme gemäß Artikel 104 Absatz 1 Buchstabe j der Richtlinie 2013/36/EU oder Artikel 39 Absatz 2 Buchstabe j der Richtlinie (EU) 2019/2034 höhere Meldefrequenzen angewandt, sollten die Finanzinstitute die historischen Daten gemäß den Anforderungen in Absatz 16 der Leitlinien erneut übermitteln, wobei davon auszugehen ist, dass die Meldefrequenzen der regulären Häufigkeit der Meldepflicht gemäß den EBA-Melderegelungen entsprechen.

Betreffen Fehler, Ungenauigkeiten und damit verbundene Korrekturen nur die historischen Daten bis zu einem Kalenderjahr vor den aktuellen Daten, sollten die Finanzinstitute abweichend von Absatz 16 die korrigierten historischen Daten für den Stichtag, an dem der Fehler aufgetreten ist, und für alle Stichtage bis zu den aktuellen Daten oder bis zum Stichtag, an dem die Daten als korrekt gelten, erneut übermitteln.

Die Verpflichtung der Finanzinstitute, die aktuellen und historischen Daten für einen bestimmten Stichtag zu korrigieren, wird durch den Zeitablauf nicht aufgehoben, und die Finanzinstitute sollten unverzüglich Maßnahmen im Einklang mit diesen Leitlinien ergreifen. Reichen Finanzinstitute weiterhin Daten für spätere Stichtage erneut ein, sollten sie die dann historischen Daten dennoch aktualisieren, sobald eine Verpflichtung zur erneuten Übermittlung gemäß diesen Leitlinien festgestellt wurde.

Sofern die zuständigen Behörden oder die Auflösungsbehörden dies verlangen, sollten die Finanzinstitute die erneut vorgelegten historischen Daten mit angemessenen Erläuterungen zu den Korrekturen und den entsprechenden Gründen ergänzen.

Je nachdem, wie die Finanzinstitute die Wesentlichkeit der Berichtigungen selbst einschätzen, und sofern die zuständigen Behörden oder die Abwicklungsbehörden dies nicht ausdrücklich verlangen, können die Finanzinstitute die erneut vorgelegten historischen Daten durch entsprechende Erläuterungen zu den Berichtigungen und den Gründen dafür ergänzen oder historische Daten für mehr Stichtage als die in Nummer 16 festgelegten Anforderungen erneut vorlegen.

Finanzinstitute sollten die technischen Kapazitäten zur Übermittlung und erneuten Übermittlung der einschlägigen Daten in dem von den zuständigen Behörden oder Abwicklungsbehörden vorgeschriebenen technischen Format beibehalten.

Die Finanzinstitute können in den folgenden Situationen von einer erneuten Übermittlung historischer Daten gemäß Absatz 16 der Leitlinien absehen:

• a. wenn aus den Antworten auf die Fragen und Antworten zum einheitlichen Regelwerk der EBA² (das technische Fragen sowohl zur Berichterstattung als auch zur Strategie umfasst) eindeutig hervorgeht, dass die Rechtsvorschriften oder Meldepflichten als ungenau angesehen wurden und die in den Antworten enthaltenen Klarstellungen zu diesen regulatorischen Anforderungen Änderungen an den gemeldeten Daten erforderlich machen. In solchen Fällen sollten die Finanzinstitute die entsprechenden Änderungen nur auf künftige Daten für die Stichtage anwenden, die auf die Veröffentlichung der Antwort auf die Fragen und Antworten folgen.

Diese Ausnahme gilt unbeschadet des Absatzes 28 der Leitlinien. Ferner wird darauf hingewiesen, dass die Finanzinstitute den allgemeinen Ansatz für die erneute Vorlage historischer Daten beibehalten sollten, wie er in den Leitlinien für alle anderen Antworten auf die Fragen und Antworten dargelegt ist, wenn von der Antwort Korrekturen an den Daten erwartet werden.

• b. wenn die Korrekturen im Rahmen des Datenvalidierungs- und Qualitätssicherungsverfahrens innerhalb der Toleranzgrenzen/Schwellenwerte liegen, die in den vereinbarten Bereitstellungsvorschriften festgelegt sind,³ weshalb die zuständigen Behörden, die Abwicklungsbehörden oder die EBA die von den Finanzinstituten übermittelten Daten als hinreichend genau ansehen.

² https://www.eba.europa.eu/single-rule-book-qa

³ Siehe die Webseite der EBA zu den Melderegelungen: https://www.eba.europa.eu/risk-analysis-and-data/reporting-frameworks