4. Požadavky na finanční instituce týkající se opětovného předkládání historických údajů

Pokud finanční instituce zjistí ve vykázaných historických údajích jakékoli nepřesnosti nebo chyby, měly by do již vykázaných údajů zanést opravy, které by měly být bez zbytečného odkladu předloženy příslušným orgánům nebo orgánům příslušným k řešení krize.

Opravy údajů, které mají být orgánům opětovně předloženy, by měly být provedeny jak v předkládaných zprávách, u nichž byly chyby zjištěny, tak ve všech souvisejících zprávách dotčených opravami. Opravené údaje by měly splňovat všechna validační pravidla, a to i napříč moduly pro vykazování a validačními hierarchiemi.

Pokud se chyby, nepřesnosti a související opravy týkají pouze aktuálních údajů, měly by finanční instituce příslušným orgánům nebo orgánům příslušným k řešení krize opětovně předložit opravené aktuální údaje.

Pokud chyby, nepřesnosti a související opravy v aktuálních údajích mají také vliv na historické údaje, měly by finanční instituce kromě opětovného předložení opravených aktuálních údajů znovu předložit dotčené historické údaje pro referenční data uvedená níže v závislosti na četnosti dotčeného vykazování:

• a. v případě údajů vykazovaných jednou ročně by finanční instituce měly opětovně předložit historické údaje pro minulá referenční data nejméně za období uplynulého jednoho kalendářního roku (tj. jedno referenční datum vedle referenčního data aktuálních údajů);
• b. v případě údajů vykazovaných jednou za půl roku by finanční instituce měly opětovně předložit historické údaje pro minulá referenční data nejméně za období uplynulého jednoho kalendářního roku (tj. dvě referenční data vedle referenčního data aktuálních údajů);
• c. v případě údajů vykazovaných jednou za čtvrtletí by finanční instituce měly opětovně předložit historické údaje pro minulá referenční data nejméně za období uplynulého jednoho kalendářního roku (tj. čtyři referenční data vedle referenčního data aktuálních údajů);
• d. v případě údajů vykazovaných jednou měsíčně by finanční instituce měly opětovně předložit historické údaje pro minulá referenční data nejméně za období uplynulých šesti kalendářních měsíců (tj. je třeba opětovně předložit údaje pro nejméně šest referenčních dat vedle referenčního data aktuálních údajů), a pokud uplynulých šest kalendářních měsíců nezahrnuje údaje ke konci předchozího kalendářního roku, měly by navíc opětovně předložit údaje pro veškerá referenční data do konce předchozího kalendářního roku.

Pokud chyby, nepřesnosti a související opravy v údajích vykazovaných jednou měsíčně mají také vliv na stejné nebo související údaje vykazované s jinou periodicitou, měly by finanční instituce opravit a opětovně předložit také tyto související údaje pro referenční data v rámci období, na které se vztahuje opětovné předložení opravených měsíčních údajů.

Pokud příslušné orgány uplatňují častější podávání zpráv jako opatření v oblasti dohledu v souladu s čl. 104 odst. 1 písm. j) směrnice 2013/36/EU nebo čl. 39 odst. 2 písm. j) směrnice (EU) 2019/2034, měly by finanční instituce opětovně předložit historické údaje v souladu s požadavky uvedenými v bodě 16 obecných pokynů za předpokladu, že četnost vykazování je pravidelnou četností požadavku na podávání zpráv podle vykazovacího rámce orgánu EBA.

Pokud se chyby, nepřesnosti a související opravy týkají pouze historických údajů do jednoho kalendářního roku před aktuálními údaji, měly by finanční instituce odchylně od bodu 16 opětovně předložit opravené historické údaje pro referenční datum, u něhož k chybě došlo, a pro všechna následující referenční data až do aktuálních údajů nebo do referenčního data, u něhož se údaje považují za správné.

Povinnost finančních institucí opravit aktuální a historické údaje pro konkrétní referenční datum se postupem času nezmírňuje a finanční instituce by měly bez zbytečného prodlení podniknout příslušné kroky v souladu s těmito obecnými pokyny. Pokud finanční instituce pokračují v opětovném předkládání údajů pro pozdější referenční data, měly by i nadále aktualizovat příslušná historická data, jakmile bude v souladu s těmito obecnými pokyny identifikována povinnost opětovného předložení údajů.

Pokud to vyžadují příslušné orgány nebo orgány příslušné k řešení krize, měly by finanční instituce doplnit opětovně předložené historické údaje o vhodná vysvětlení oprav a souvisejících důvodů.

V závislosti na posouzení významnosti oprav ze strany finančních institucí, a pokud to příslušné orgány nebo orgány příslušné k řešení krize výslovně nevyžadují, mohou finanční instituce opětovně předložené historické údaje doplnit o vhodná vysvětlení oprav a důvodů nebo opětovně předložit historické údaje pro více referenčních dat oproti požadavkům stanoveným v bodě 16.

Finanční instituce by si měly uchovávat technické možnosti pro předkládání a opětovné předkládání příslušných údajů za použití technického formátu pro výměnu údajů požadovaného příslušnými orgány nebo orgány příslušnými k řešení krize.

Finanční instituce mohou upustit od opětovného předložení historických údajů, jak je stanoveno v bodě 16 obecných pokynů, v těchto situacích:

• a. pokud výkladová stanoviska (tzv. Q & As) uveřejněná v rámci Otázek a odpovědí EK a EBA (tzv. Single Rulebook Q&A)² (zahrnující technické otázky ohledně podávání zpráv i politiky) jasně stanoví, že právní předpisy nebo požadavky na podávání zpráv jsou považovány za nepřesné a vyjasnění těchto regulatorních požadavků bude vyžadovat změny ve vykazovaných údajích. V takových případech by finanční instituce měly uplatnit příslušné změny pouze u budoucích údajů pro referenční data následující po zveřejnění výkladového stanoviska uveřejněného v rámci Otázek a odpovědí EK a EBA .

Tato výjimka platí, aniž je dotčen bod 28 těchto obecných pokynů. Rovněž je třeba poznamenat, že finanční instituce by měly zachovat přístup k opětovnému předkládání historických údajů stanovený v obecných pokynech ve všech ostatních situacích, kde se opravy údajů očekávají v rámci výkladového stanoviska;

• b. pokud se během procesu validace údajů a zajištění kvality usoudí, že příslušné opravy jsou v rámci přípustných odchylek / prahových hodnot definovaných prostřednictvím dohodnutých pravidel pro podávání zpráv³ , a příslušné orgány, orgány příslušné k řešení krize nebo orgán EBA tudíž považují údaje předložené finančními institucemi za dostatečně přesné.

² https://www.eba.europa.eu/single - rule -book- qa

³ Viz internetová stránka orgánu EBA pro vykazování: https://www.eba.europa.eu/risk - analysis - and - data/reporting - frameworks .