4. Finanssilaitoksille asetetut historiatietojen uudelleen toimittamista koskevat vaatimukset

Jos finanssilaitokset havaitsevat ilmoitetuissa historiatiedoissa epätarkkuuksia tai virheitä, niiden tulisi tehdä jo ilmoitettuihin tietoihin oikaisuja, jotka tulisi toimittaa toimivaltaisille viranomaisille tai kriisinratkaisuviranomaisille ilman aiheetonta viivytystä.

Viranomaisille uudelleen toimitettavien oikaisujen tulisi sisältää samassa raportissa tai asiaan liittyvissä raporteissa tiedot siitä, missä virheet on havaittu sekä kaikki tiedot, joihin oikaisut vaikuttavat. Korjattujen tietojen on oltava kaikkien validointisääntöjen mukaisia, myös raportointimoduulien ja validointihierarkioiden välillä.

Jos virheet, epätarkkuudet ja niihin liittyvät oikaisut vaikuttavat ainoastaan nykyisiin tietoihin, finanssilaitosten olisi toimitettava oikaistut nykyiset tiedot uudelleen toimivaltaisille viranomaisille tai kriisinratkaisuviranomaisille.

Jos nykyisissä tiedoissa olevat virheet, epätarkkuudet ja niihin liittyvät oikaisut vaikuttavat myös historiatietoihin, finanssilaitosten tulisi oikaistujen nykyisten tietojen uudelleen toimittamisen lisäksi toimittaa myös kyseiset historiatiedot uudelleen seuraavien viitepäivämäärien osalta riippuen siitä, kuinka usein kyseiset tiedot on ilmoitettu:

• a. vuosittain ilmoitettavien tietojen osalta finanssilaitosten tulisi toimittaa uudelleen aiempien viitepäivämäärien historiatiedot vähintään yhdeltä kalenterivuodelta (nykyisten tietojen viitepäivämäärän lisäksi yksi viitepäivämäärä)
• b. puolivuosittain ilmoitettavien tietojen osalta finanssilaitosten tulisi toimittaa uudelleen aiempien viitepäivämäärien historiatiedot vähintään yhdeltä kalenterivuodelta (kaksi viitepäivämäärää nykyisten tietojen viitepäivämäärän lisäksi)
• c. neljännesvuosittain ilmoitettavien tietojen osalta finanssilaitosten tulisi toimittaa uudelleen aiempien viitepäivämäärien historiatiedot vähintään yhdeltä kalenterivuodelta (neljä viitepäivämäärää nykyisten tietojen viitepäivämäärän lisäksi)
• d. kuukausittain ilmoitettavien tietojen osalta finanssilaitosten tulisi toimittaa aiempien viitepäivämäärien historiatiedot vähintään kuudelta kalenterikuukaudelta (vähintään kuusi viitepäivämäärää uudelleen toimitettavien nykyisten tietojen viitepäivämäärän lisäksi), ja jos tiedot edellisen kalenterivuoden lopusta eivät sisälly näihin kuuteen kalenterikuukauteen, laitosten olisi lisäksi toimitettava uudelleen kaikki viitepäivämäärät edellisen kalenterivuoden loppuun saakka.

Jos kuukausittain ilmoitetuissa tiedoissa olevat virheet, epätarkkuudet ja niihin liittyvät oikaisut vaikuttavat myös samoihin tai asiaan liittyviin, eri aikavälillä ilmoitettaviin tietoihin, finanssilaitosten tulisi oikaista ja toimittaa uudelleen myös asiaan liittyvät tiedot niiden viitepäivämäärien osalta, jotka osuvat oikaistujen kuukausittaisten tietojen uudelleen toimittamisen kattamaan ajanjaksoon.

Jos toimivaltaiset viranomaiset ovat soveltaneet useammin tapahtuvaa raportointia valvontatoimenpiteenä direktiivin 2013/36/EU 104 artiklan 1 kohdan j alakohdan tai direktiivin (EU) 2019/2034 39 artiklan 2 kohdan j alakohdan mukaisesti, finanssilaitosten tulisi toimittaa historiatiedot uudelleen näiden ohjeiden 16 kohdassa vahvistettujen vaatimusten mukaisesti olettaen, että raportointiväli on tavanomainen EPV:n raportointikehyksen raportointivaatimuksen mukaisesti.

Jos virheet, epätarkkuudet ja niihin liittyvät oikaisut vaikuttavat ainoastaan historiatietoihin enintään yhdeltä kalenterivuodelta ennen nykyisiä tietoja, poiketen siitä, mitä 16 kohdassa määrätään, finanssilaitosten tulisi toimittaa oikaistut historiatiedot uudelleen sen viitepäivämäärän osalta, jona virhe on tapahtunut, ja kaikilta viitepäivämääriltä nykyisiin tietoihin asti tai siihen viitepäivämäärään asti, jolloin tietojen katsotaan olevan oikeat.

Ajan kuluminen ei poista finanssilaitosten velvollisuutta korjata tietyn viitepäivämäärän nykyisiä tietoja ja historiatietoja, ja finanssilaitosten tulisi ryhtyä toimiin näiden ohjeiden mukaisesti ilman aiheetonta viivytystä. Jos finanssilaitokset jatkavat tietojen toimittamista uudelleen myöhempien viitepäivämäärien osalta, niiden tulisi edelleen päivittää kyseisellä hetkellä historiatiedoiksi katsottavat tiedot, kun velvoite toimittaa tiedot uudelleen on todettu näiden ohjeiden mukaisesti.

Finanssilaitosten olisi toimivaltaisten viranomaisten tai kriisinratkaisuviranomaisten niin edellyttäessä täydennettävä uudelleen toimitettuja historiatietoja asianmukaisilla selvityksillä oikaisuista ja niihin liittyvistä syistä.

Riippuen siitä, miten olennaisiksi finanssilaitokset itse arvioivat oikaisut, ja jos toimivaltaiset viranomaiset tai kriisinratkaisuviranomaiset eivät nimenomaisesti vaadi niitä, finanssilaitokset voivat täydentää uudelleen toimitettuja historiatietoja asianmukaisilla selvityksillä oikaisuista ja syistä tai toimittaa uudelleen historiatietoja useampien viitepäivämäärien osalta 16 kohdassa vahvistettujen vaatimusten mukaisesti.

Finanssilaitoksilla tulisi olla tekniset valmiudet toimittaa ja uudelleentoimittaa asiaankuuluvat tiedot toimivaltaisten viranomaisten tai kriisinratkaisuviranomaisten edellyttämässä teknisessä muodossa.

Finanssilaitokset voivat pidättäytyä toimittamasta uudelleen historiatietoja ohjeiden 16 kohdan mukaisesti seuraavissa tilanteissa:

• a. kun EPV:n yhteistä sääntökirjaa² koskevan kysymys ja vastaus -osion (joka kattaa sekä raportointia että toimintaperiaatteita koskevat tekniset kysymykset) vastauksissa todetaan selvästi, että lainsäädännön säännökset tai raportointivaatimukset on katsottu epätarkoiksi ja että vastauksissa annetut tällaisten sääntelyvaatimusten selvennykset edellyttävät muutoksia raportoituihin tietoihin. Tällaisissa tapauksissa finanssilaitosten tulisi soveltaa asiaankuuluvia muutoksia vain tuleviin tietoihin, jotka koskevat kysymys ja vastaus -osion vastausten julkaisemisen jälkeisiä viitepäivämääriä.

Tätä poikkeusta sovelletaan rajoittamatta ohjeiden 28 kohdan soveltamista. Lisäksi huomautetaan, että finanssilaitosten tulisi noudattaa historiatietojen uudelleen toimittamisessa samaa yleistä lähestymistapaa, joka on esitetty ohjeissa koskien kaikkia muita kysymys ja vastaus -osion vastauksia, joissa odotetaan vastauksen perusteella tehtäväksi korjauksia tietoihin

• b. kun tietojen validointi- ja laadunvarmistusprosessin yhteydessä tehdyt oikaisut jäävät sovituissa tietojen toimittamista koskevissa säännöissä³ määriteltyjen toleranssirajojen/kynnysarvojen sisälle, minkä vuoksi toimivaltaiset viranomaiset, kriisinratkaisuviranomaiset tai EPV katsovat, että finanssilaitosten toimittamat tiedot ovat riittävän tarkkoja.

² https://www.eba.europa.eu/single-rule-book-qa

³ Ks. EPV:n raportointikehysten verkkosivu: https://www.eba.europa.eu/risk-analysis-and-data/reporting-frameworks