4. Krav til finansielle institutter om genfremsendelse af historiske data

Hvor finansielle institutter opdager unøjagtigheder eller fejl i de indberettede historiske data, bør de indføre korrektioner i allerede indberettede data, som bør fremsendes til de kompetente myndigheder eller afviklingsmyndighederne uden unødigt ophold.

De korrektioner, der skal genfremsendes til myndighederne, bør omfatte både de elementer, hvor fejlene er blevet påvist, og alle relaterede data, der er berørt af korrektionerne i de samme eller dermed forbundne indberetninger. De korrigerede data bør overholde alle valideringsregler, også på tværs af indberetningsmoduler og valideringshierarkier.

Hvor fejl, unøjagtigheder og de tilsvarende korrektioner kun påvirker de aktuelle data, bør de finansielle institutter genfremsende de korrigerede aktuelle data til de kompetente myndigheder eller afviklingsmyndighederne.

Hvor fejl, unøjagtigheder og de tilsvarende korrektioner i de aktuelle data også påvirker de historiske data, bør finansielle institutter – ud over at genfremsende de korrigerede aktuelle data – genfremsende de berørte historiske data for referencedatoerne som angivet nedenfor, afhængigt af indberetningsfrekvensen:

• a. for data, der indberettes årligt, bør finansielle institutter genfremsende historiske data for tidligere referencedatoer fra mindst det foregående kalenderår (én referencedato i tillæg til referencedatoen for de aktuelle data)
• b. for data, der indberettes halvårligt, bør finansielle institutter genfremsende historiske data for tidligere referencedatoer fra mindst det foregående kalenderår (to referencedatoer i tillæg til referencedatoen for de aktuelle data)
• c. for data, der indberettes kvartalsvist, bør finansielle institutter genfremsende historiske data for tidligere referencedatoer fra mindst det foregående kalenderår (fire referencedatoer i tillæg til referencedatoen for de aktuelle data)
• d. for data, der indberettes månedligt, bør finansielle institutter genfremsende historiske data for tidligere referencedatoer fra mindst de foregående seks kalendermåneder (mindst seks referencedatoer ud over referencedatoen for de aktuelle data, der skal genfremsendes), og hvor dataene ved udgangen af det foregående kalenderår ikke er omfattet af disse seks kalendermåneder, bør de desuden genfremsende data for alle referencedatoer indtil udgangen af det foregående kalenderår.

Hvor fejl, unøjagtigheder og tilsvarende korrektioner i de data, der indberettes månedligt, også påvirker de samme eller relaterede data, der indberettes med en anden hyppighed, bør de finansielle institutter også korrigere og genfremsende de relaterede data for de referencedatoer, der falder inden for den periode, som genfremsendelsen af de korrigerede månedlige data dækker.

Hvor kompetente myndigheder har indført højere indberetningsfrekvenser som en tilsynsforanstaltning i overensstemmelse med artikel 104, stk. 1, litra j), i direktiv 2013/36/EU eller artikel 39, stk. 2, litra j), i direktiv (EU) 2019/2034, bør finansielle institutter genfremsende historiske data i overensstemmelse med de krav, der er fastsat i punkt 16 i retningslinjerne, idet det antages, at indberetningsfrekvenserne er normen for indberetningskravet i henhold til EBA's indberetningsramme.

Hvor fejl, unøjagtigheder og tilsvarende korrektioner kun påvirker de historiske data op til ét kalenderår før de aktuelle data, bør de finansielle institutter, uanset punkt 16, genfremsende korrigerede historiske data for den referencedato, hvor fejlen opstod, og for alle referencedatoer op til de aktuelle data eller indtil den referencedato, hvor dataene anses for at være korrekte.

Finansielle institutters forpligtelse til at korrigere aktuelle og historiske data for en bestemt referencedato lempes ikke med tiden, og finansielle institutter bør uden unødigt ophold træffe foranstaltninger i overensstemmelse med disse retningslinjer. Hvor finansielle institutter fortsætter med at genfremsende data for senere referencedatoer, bør de stadig opdatere de daværende historiske data, når en forpligtelse til at genfremsende er blevet identificeret i overensstemmelse med disse retningslinjer.

Hvor de kompetente myndigheder eller afviklingsmyndighederne kræver det, bør de finansielle institutter supplere de genfremsendte historiske data med passende forklaringer på korrektionerne og årsagerne hertil.

Afhængigt af de finansielle institutters egen vurdering af den relative betydning af korrektionerne, og hvor det ikke udtrykkeligt kræves af de kompetente myndigheder eller afviklingsmyndighederne, kan de finansielle institutter supplere de genfremsendte historiske data med passende forklaringer på korrektionerne og årsagerne hertil eller genfremsende historiske data for flere referencedatoer end krævet i punkt 16.

Finansielle institutter bør have den tekniske kapacitet til at fremsende og genfremsende de relevante data i det tekniske format, der kræves af de kompetente myndigheder eller afviklingsmyndighederne.

Finansielle institutter kan undlade at genfremsende historiske data i henhold til punkt 16 i retningslinjerne i de følgende situationer:

• a. hvor svarene på Q&A'en om EBA's fælles regelsæt² (som omfatter tekniske spørgsmål vedrørende både indberetning og politik) klart fastslår, at de retlige bestemmelser eller indberetningskravene er blevet fundet unøjagtige, og præciseringen af sådanne forskriftsmæssige krav i svarene vil nødvendiggøre ændringer af indberettede data. I sådanne tilfælde bør finansielle institutter kun anvende relevante ændringer på fremtidige data for de referencedatoer, der ligger efter offentliggørelsen af svaret på Q&A'en.

Denne undtagelse finder anvendelse med forbehold af punkt 28 i retningslinjerne. Det bemærkes også, at de finansielle institutter bør anvende den generelle tilgang til genfremsendelsen af historiske data, jf. retningslinjerne, på alle andre svar på Q&A'en, hvor svaret indebærer, at dataene skal korrigeres

• b. hvor korrektionerne som led i datavaliderings- og kvalitetssikringsprocessen ligger inden for de tolerancegrænser/tærskler, der er defineret via de aftalte indberetningsregler³ , og de kompetente myndigheder, afviklingsmyndighederne eller EBA derfor anser de data, der er fremsendt af finansielle institutter, for at være tilstrækkeligt nøjagtige.

² https://www.eba.europa.eu/single-rule-book-qa

³ Se EBA's webside om indberetningsrammer: https://www.eba.europa.eu/risk-analysis-and-data/reporting-frameworks