4. Wymogi dla instytucji finansowych dotyczące ponownego przekazywania danych historycznych

W przypadku gdy instytucje finansowe stwierdzą jakiekolwiek nieścisłości lub błędy w zgłoszonych danych historycznych, powinny wprowadzić do nich korekty, które należy bez zbędnej zwłoki przekazać właściwym organom lub organom ds. restrukturyzacji i uporządkowanej likwidacji.

Korekty, które należy ponownie przekazać organom, powinny obejmować zarówno elementy, w których stwierdzono błędy, jak i wszystkie powiązane dane, na które korekty miały wpływ w ramach tych samych lub powiązanych sprawozdań. Skorygowane dane powinny być zg odne ze wszystkimi zasadami walidacji, w tym między modułami sprawozdawczymi i hierarchiami walidacji.

W przypadku gdy błędy, nieścisłości i związane z nimi korekty dotyczą wyłącznie danych bieżących, instytucje finansowe powinny ponownie przekazać skorygowane bieżące dane właściwym organom lub organom ds. restrukturyzacji i uporządkowanej likwidacji.

W przypadku gdy błędy, nieścisłości i związane z nimi korekty w danych bieżących mają również wpływ na dane historyczne, instytucje finansowe powinny, oprócz ponownego przekazania skorygowanych danych bieżących, ponownie przekazać odpowiednie dane historyc zne dotyczące dat odniesienia podanych poniżej, w zależności od częstotliwości raportowania, którego to dotyczy:

• a. w przypadku danych przekazywanych z częstotliwością roczną, instytucje finansowe powinny ponownie przekazać dane historyczne dotyczące poprzednich dat odniesienia sięgających co najmniej jeden rok kalendarzow y wstecz (jedna data odniesienia oprócz daty odniesienia danych bieżących);
• b. w przypadku danych przekazywanych z częstotliwością półroczną, instytucje finansowe powinny ponownie przekazać dane historyczne dotyczące poprzednich dat odniesienia sięgających co najmniej jeden rok kalendarzowy wstecz (dwie daty odniesienia oprócz daty odniesienia danych bieżących);
• c. w przypadku danych przekazywanych z częstotliwością kwartalną, instytucje finansowe powinny ponownie przekazać dane historyczne dotyczące poprzednich dat odniesienia sięgających co najmniej jeden rok kalendarzowy wstecz (cztery daty odniesienia oprócz daty odniesienia danych bieżących);
• d. w przypadku danych przekazywanych z częstotliwością miesięczną, instytucje finansowe powinny ponownie przekazać dane historyczne dotyczące poprzednich dat odniesienia sięgających co najmniej sześć miesięcy kalendarzowych wstecz (do ponownego przekazania co najmniej sześć dat odniesienia oprócz daty odniesienia danych bieżących), a w przypadku gdy dane na koniec poprzedniego roku kalendarzowego nie są objęte tymi sześcioma miesiącami kalendarzowymi, powinny ponownie przekazać dodatkowo dane dotyczące dat o dn iesienia do końca poprzedniego roku kalendarzowego.

Jeżeli błędy, nieścisłości i związane z nimi korekty w danych przekazywanych z częstotliwością miesięczną mają również wpływ na te same lub powiązane dane przekazywane z inną częstotliwością, instytucje finansowe powinny skorygować i ponownie przekazać również powiązane dane dotyczące dat odniesienia przypadających w okresie objętym ponownym przekazaniem skorygowanych danych miesięcznych.

W przypadku gdy właściwe organy zastosowały większe częstotliwości sprawozdawcze jako środek nadzorczy zgodnie z art. 104 ust. 1 lit. j) dyrektywy 2013/36/UE lub art. 39 ust. 2 lit. j) dyrektywy (UE) 2019/2034, instytucje finansowe powinny ponownie przekazać dane historyczne zgodnie z wymogami określonymi w pkt 16 wytycznych, zakładając, że częstotliwość sprawozdawcza jest regularną częstotliwością wymogu sprawozdawczego zgodnie z ramami sprawozdawczości EUNB.

W przypadku gdy błędy, niedokładności i powiązane korekty dotyczą wyłącznie danych historycznych za okres do jednego roku kalendarzowego przed danymi bieżąc ymi , na zasadzie odstępstwa od pkt 16 instytucje finansowe powinny ponownie przekazać skorygowane dane historyczne dotyczące daty odniesienia, w której wystąpił błąd, i wszystkich dat odniesienia, aż do danych bieżących lub do daty odniesienia, w której dane uznaje się za prawidłowe.

Obowiązek skorygowania przez instytucje finansowe bieżących i historycznych danych dotyczących konkretnej daty odniesienia nie jest złagodzony upływem czasu, a instytucje finansowe powinny podjąć działania zgodnie z niniejszymi wytycznymi bez zbędnej zwłoki. W przypadku gdy instytucje finansowe nadal ponownie przekazują dane dotyczące późniejszych dat odniesienia, powinny one w dalszym ciągu aktualizować dane historyczne po stwierdzeniu obowiązku ponownego przekazania zgodnie z niniejszymi wytycznymi.

Jeżeli wymagają tego właściwe organy lub organy ds. restrukturyzacji i uporządkowanej likwidacji, instytucje finansowe powinny uzupełnić ponownie przekazane dane historyczne o odpowiednie wyjaśnienia dotyczące korekt i związanych z nimi przyczyn.

W zależności od dokonanej przez instytucje finansowe własnej oceny istotności korekt i w przypadku gdy nie jest to wyraźnie wymagane przez właściwe organy lub organy ds. restrukturyzacji i uporządkowanej likwidacji, instytucje finansowe mogą uzupełnić ponownie przekazane dane historyczne o odpowiednie wyjaśnienia dotyczące korekt i przyczyn lub ponownie przekazać dane historyczne dotyczące większej liczby dat odniesienia w porównaniu z wymogami określonymi w pkt 16.

Instytucje finansowe powinny zachować zdolności techniczne do przekazywania i ponownego przekazywania odpowiednich danych w formacie technicznym wymaganym przez właściwe organy lub organy ds. restrukturyzacji i uporządkowanej likwidacji.

Instytucje finansowe mogą nie przekazywać ponownie danych historycznych, o których mowa w pkt 16 wytycznych, w następujących sytuacjach:

• a. w przypadku gdy odpowiedzi na pyta ń i odpowiedzi dotyczące jednolitego zbioru przepisów EUNB² (zawierające pytania techniczne dotyczące zarówno sprawozdawczości, jak i polityki) wyraźnie wskazują, że przepisy ustawowe lub wymogi dotyczące sprawozdawczości zostały uznane za niedokładne, a objaśnienia takich wymogów regulacyjnych zawarte w odpowiedziach będą wymagały zmian przekazywanych danych. W takich przypadkach instytucje finansowe powinny zastosować odpowiednie zmiany tylko do przyszłych danych dotyczących dat odniesienia następujących po publikacji odpowiedzi na pytania i odpowiedzi.

Wyłączenie to stosuje się bez uszczerbku dla pkt 28 wytycznych. Należy również zauważyć, że instytucje finansowe powinny zachować ogólne podejście do ponownego przekazywania danych historycznych, jak określono w wytycznych odnośnie do wszystkich innych odpowiedzi na pytania i odpowiedzi, w przypadku których w następstwie odpowiedzi oczekuje się korekty danych;

• b. w przypadku gdy w ramach procesu walidacji danych i zapewnienia jakości korekty mieszczą się w granicach tolerancji/progach określonych za pomocą uzgodnionych zasad przekazywania danych³ , wówczas właściwe organy, organy ds. restrukturyzacji i uporządkowanej likwidacji lub EUNB uznają dane przekazane przez instytucje finansowe za wystarczająco dokładne.

² https://www.eba.europa.eu/single - rule - book -qa

³ Zob. strona internetowa poświęcona ramom sprawozdawczości EUNB: https://www.eba.europa.eu/risk - analysis -and-data/reporting -frameworks .