4. Zahtjevi da financijske institucije ponovno dostave povijesne podatke

Ako financijske institucije otkriju bilo kakve netočnosti ili pogreške u dostavljenim povijesnim podatcima, trebale bi unijeti ispravke u već dostavljene podatke, koje bi potom trebalo dostaviti nadležnim ili sanacijskim tijelima bez nepotrebne odgode.

Ispravci koji se ponovno dostavljaju nadležnim tijelima trebali bi uključivati elemente u kojima su otkrivene pogreške, kao i sve povezane podatke na koje ispravci utječu u istim ili povezanim izvješćima. Ispravljeni podatci trebali bi biti u skladu sa svim validacijskim pravilima u svim izvještajnim modulima i hijerarhijama validacije.

Ako pogreške, netočnosti i povezani ispravci utječu samo na trenutačne podatke, financijske institucije trebale bi ponovno podnijeti ispravljene trenutačne podatke nadležnim ili sanacijskim tijelima.

Ako pogreške, netočnosti i povezani ispravci trenutačnih podataka utječu i na povijesne podatke, financijske institucije trebale bi, uz ponovno dostavljanje ispravljenih trenutačnih podataka, ponovno dostaviti povijesne podatke za referentne datume navedene u nastavku, ovisno o učestalosti predmetnog izvješćivanja:

• a. za podatke koji se dostavljaju jednom godišnje financijske institucije trebale bi ponovno dostaviti povijesne podatke za prethodne referentne datume barem za jednu kalendarsku godinu unatrag (jedan referentni datum uz referentni datum trenutačnih podataka)
• b. za podatke koji se dostavljaju dva puta godišnje financijske institucije trebale bi ponovno dostaviti povijesne podatke za prethodne referentne datume barem za jednu kalendarsku godinu unatrag (dva referentna datuma uz referentni datum trenutačnih podataka)
• c. za podatke koji se dostavljaju tromjesečno financijske institucije trebale bi ponovno dostaviti povijesne podatke za prethodne referentne datume barem za jednu kalendarsku godinu unatrag (četiri referentna datuma uz referentni datum trenutačnih podataka)
• d. za podatke koji se dostavljaju mjesečno financijske institucije trebale bi ponovno dostaviti povijesne podatke za prethodne referentne datume barem za šest mjeseci unatrag (najmanje šest referentnih datuma uz referentni datum trenutačnih podataka koje je p otrebno ponovno dostaviti), a ako podatci na kraju prethodne kalendarske godine nisu obuhvaćeni tim šestomjesečnim razdobljem, trebale bi dodatno ponovno dostaviti sve referentne datume do kraja prethodne kalendarske godine.

Ako pogreške, netočnosti i povezani ispravci podataka koji se dostavljaju mjesečno utječu i na iste ili povezane podatke koji se dostavljaju u drugim vremenskim intervalima, financijske institucije trebale bi ispraviti i ponovno dostaviti i povezane podatk e za referentne datume unutar razdoblja obuhvaćenog ponovnim dostavljanjem ispravljenih mjesečnih podataka.

Ako su nadležna tijela zatražila učestalije izvješćivanje u vidu nadzorne mjere u skladu s člankom 104. stavkom 1. točkom (j) Direktive 2013/36/EU ili člankom 39. stavkom 2. točkom (j) Direktive (EU) 2019/2034, financijske institucije trebale bi ponovno do staviti povijesne podatke u skladu sa zahtjevima iz točke 16. smjernica pri čemu se smatra da učestalost izvješćivanja predstavlja redovito ispunjavanje izvještajnih zahtjeva u skladu s EBA-inim izvještajnim okvirom.

Ako pogreške, netočnosti i povezani ispravci utječu samo na povijesne podatke do jedne kalendarske godine prije trenutačnih podataka, odstupajući od točke 16., financijske institucije trebale bi ponovno podnijeti ispravljene povijesne podatke za referentni datum na koji je došlo do pogreške i za sve referentne datume do trenutačnih podataka ili do referentnog datuma na koji se podatci smatraju točnima.

Obveza financijskih institucija da isprave trenutačne i povijesne podatke za određeni referentni datum ne ovisi o protoku vremena te bi financijske institucije trebale poduzeti korake u skladu s ovim smjernicama bez nepotrebne odgode. Ako financijske insti tucije nastave ponovno dostavljati podatke za kasnije referentne datume, i dalje bi trebale ažurirati tadašnje povijesne podatke nakon što se utvrdi obveza njihova ponovnog dostavljanja u skladu s ovim smjernicama.

Ako to traže nadležna ili sanacijska tijela, financijske institucije trebale bi dopuniti ponovno dostavljene povijesne podatke odgovarajućim objašnjenjima ispravaka i povezanim razlozima.

Ovisno o vlastitoj procjeni značajnosti ispravaka koju provode financijske institucije i ako to izričito ne traže nadležna ili sanacijska tijela, financijske institucije mogu dopuniti ponovno dostavljene povijesne podatke odgovarajućim objašnjenjima isprav aka i razlozima ili ponovno dostaviti povijesne podatke za više referentnih datuma od onih navedenih u točki 16.

Financijske institucije trebale bi održavati tehničke mogućnosti za dostavljanje i ponovno dostavljanje relevantnih podataka u tehničkom formatu koji propisuju nadležna ili sanacijska tijela.

Financijske institucije ne moraju dostavljati povijesne podatke kako je navedeno u točki 16. smjernica u sljedećim situacijama:

• a. ako odgovori iz rubrike Pitanja i odgovori o Jedinstvenom pravilniku EBA-e² (koji obuhvaćaju tehnička pitanja u vezi s izvješćivanjem i politikom) jasno propisuju da se zakonodavne odredbe ili zahtjevi izvješćivanja smatraju netočnima, a pojašnjenja takvih regulatornih zahtjeva navedena u odgovorima zahtijevaju izmjene dostavljenih podataka. U takvim slučajevima financijske institucije trebale bi primjenjivati relevantne promjene samo na buduće podatke za referentne datume nakon objave odgovora u rubrici Pitanja i odgovori.

Ovo se izuzeće primjenjuje ne dovodeći u pitanje točku 28. smjernica. Također se napominje da bi financijske institucije trebale zadržati opći pristup ponovnom dostavljanju povijesnih podataka kako je utvrđen u smjernicama za sve ostale odgovore iz rubrike Pitanja i odgovori ako se na osnovi odgovora očekuje i spravak podataka

• b. ako su kao dio postupka validacije i osiguranja kvalitete podataka ispravci u okviru granica tolerancije/pragova utvrđenih dogovorenim pravilima pohrane³ te stoga nadležna tijela, sanacijska tijela ili EBA smatraju da su podatci koje su dostavile financijske institucije dovoljno točni.

³ Vidjeti mrežnu stranicu EBA -inog izvještajnog okvira: https://www.eba.europa.eu/risk-analysis-and-data/reporting-frameworks