4. Cerințe aplicabile instituțiilor financiare în cazul retransmiterii datelor istorice

În cazul în care instituțiile financiare descoperă inexactități sau erori în datele istorice raportate, acestea trebuie să introducă corecturi în datele raportate deja, care trebuie transmise autorităților competente sau de rezoluție fără întârzieri nejustificate.

Corecturile care urmează să fie retransmise autorităților trebuie să includă atât elementele în care au fost descoperite erori, cât și toate datele conexe afectate de corecturi din aceleași rapoarte sau din rapoartele conexe. Datele corectate trebuie să respecte toate normele de validare, inclusiv pentru toate modulele de raportare și ierarhiile de validare.

În cazul în care erorile, inexactitățile și corecturile conexe afectează doar datele curente, instituțiile financiare trebuie să retransmită datele curente corectate autorităților competente sau de rezoluție.

În cazul în care erorile, inexactitățile și corecturile conexe din datele curente afectează și datele istorice, instituțiile financiare trebuie, pe lângă retransmiterea datelor curente corectate, să retransmită datele istorice afectate pentru datele calendaristice de referință, astfel cum se prevede mai jos, în funcție de frecvența raportării afectate:

• a. pentru datele raportate cu frecvență anuală, instituțiile financiare trebuie să retransmită datele istorice aferente datelor calendaristice de referință anterioare pentru cel puțin un an calendaristic înainte (o dată calendaristică de referință în plus față de data calendaristică de referință a datelor curente);
• b. pentru datele raportate cu o frecvență semestrială, instituțiile financiare trebuie să retransmită datele istorice aferente datelor calendaristice de referință anterioare pentru cel puțin un an calendaristic înainte (două date calendaristice de referință î n plus față de data calendaristică de referință a datelor curente);
• c. pentru datele raportate cu frecvență trimestrială, instituțiile financiare trebuie să retransmită datele istorice aferente datelor calendaristice de referință anterioare pentru cel puțin un an calendaristic înainte (patru date calendaristice de referință î n plus față de data calendaristică de referință a datelor curente);
• d. pentru datele raportate cu o frecvență lunară, instituțiile financiare trebuie să retransmită datele istorice aferente datelor calendaristice de referință anterioare pentru cel puțin șase luni calendaristice înainte (cel puțin șase date calendaristice de r eferință în plus față de data calendaristică de referință a datelor curente care trebuie retransmise) și, dacă datele de la sfârșitul anului calendaristic anterior nu sunt acoperite de aceste șase luni calendaristice, instituțiile financiare trebuie să ret ransmită, de asemenea, toate datele calendaristice de referință de până la sfârșitul anului calendaristic anterior.

În cazul în care erorile, inexactitățile și corecturile conexe din datele raportate cu frecvență lunară afectează și aceleași date sau datele conexe raportate cu frecvență diferită, instituțiile financiare trebuie să corecteze și să retransmită și datele conexe aferente datelor calendaristice de referință care se încadrează în perioada acoperită de retransmiterea datelor lunare corectate.

În cazul în care autoritățile competente au aplicat frecvențe de raportare mai mari ca măsură de supraveghere în conformitate cu articolul 104 alineatul (1) litera (j) din Directiva 2013/36/UE sau cu articolul 39 alineatul (2) litera (j) din Directiva (UE) 2019/2034, instituțiile financiare ar trebui să retransmită datele istorice în conformitate cu cerințele prevăzute la punctul 16 din ghid, presupunând că frecvența de raportare este frecvența de raportare obișnuită prevăzută în cerințele de raportare în conformitate cu cadrul de raportare al ABE.

În cazul în care erorile, inexactitățile și corecturile conexe afectează doar datele istorice aferente unei perioade de până la un an calendaristic înainte de datele curente, prin derogare de la punctul 16, instituțiile financiare trebuie să retransmită datele istorice corectate aferente datei calendaristice de referință la care a apărut eroarea și datele istorice corectate aferente tuturor datelor calendaristice de referință de până la data calendaristică de referință a datelor curente sau de până la data calendaristică de referință la care datele sunt considerate corecte.

Obligația instituțiilor financiare de a corecta datele curente și datele istorice pentru o anumită dată calendaristică de referință nu este eliminată de trecerea timpului, iar instituțiile financiare trebuie să procedeze în conformitate cu prezentul ghid fără întârzieri nejustificate. În cazul în care instituțiile financiare continuă să retransmită date pentru date calendaristice de referință ulterioare, trebuie să actualizeze în continuare datele istorice de la acel moment, după ce s -a identificat o obligație de retransmitere conform ghidului.

La solicitarea autorităților competente sau de rezoluție, instituțiile financiare trebuie să completeze datele istorice retransmise cu explicații adecvate ale corecturilor și cu motivele aferente.

În funcție de propria evaluare a semnificației corecturilor efectuată de instituțiile financiare și în cazul în care autoritățile competente sau de rezoluție nu solicită în mod explicit acest lucru, instituțiile financiare pot să completeze datele istorice retransmise cu explicații adecvate ale corecturilor și cu motivele aferente sau să retransmită datele istorice pentru mai multe date calendaristice de referință în comparație cu cerințele prevăzute la punctul 16.

Instituțiile financiare trebuie să mențină capacitățile tehnice de transmitere și retransmitere a datelor relevante, utilizând formatul tehnic solicitat de autoritățile competente sau de rezoluție.

Instituțiile financiare pot să nu retransmită datele istorice prevăzute la punctul 16 din ghid în următoarele situații:

• a. în cazul în care răspunsurile din secțiunea de întrebări și răspunsuri privind Cadrul unic de reglementare² al ABE (care acoperă întrebări tehnice referitoare atât la raportare, cât și la politică) prevăd în mod clar că dispozițiile legislative sau cerințele de raportare au fost considerate inexacte, iar clarificările pentru cerințele de reglementare respective prevăzute în răspunsuri vor necesita modificări ale datelor raportate. În aceste cazuri, instituțiile financiare trebuie să efectueze modificările relevante numai asupra datelor viitoare pentru datele calendaristice de referință ulterioare publicării răspunsului în secțiunea de întrebări și răspunsuri.

Această derogare se aplică fără a aduce atingere punctului 28 din ghid. Trebuie menționat că instituțiile financiare trebuie să mențină o abordare generală a retransmiterii datelor istorice, astfel cum se prevede în ghid, pentru orice alte răspunsuri din secțiunea de întrebări și răspunsuri, în urma cărora se preconizează corecturi ale datelor;

• b. în cazul în care, ca parte a procesului de validare a datelor și de asigurare a calității datelor, corecturile se încadrează în limitele/pragurile de toleranță definite prin normele de depunere³ convenite și, prin urmare, autoritățile competente, autoritățile de rezoluție sau ABE consideră că datele transmise de instituțiile financiare sunt suficient de exacte.

² https://www.eba.europa.eu/single-rule-book-qa

³ Vezi pagina web cu cadrele de raportare ale ABE: https://www.eba.europa.eu/risk-analysis-and-data/reporting-frameworks