4. Varasemate andmete uuesti esitamise nõuded finantseerimisasutustele

Kui finantseerimisasutused avastavad teatatud varasemates andmetes ebatäpsusi või vigu, peaksid nad parandama juba esitatud andmed ja esitama need pädevatele või kriisilahendusasutustele põhjendamatu viivituseta.

Pädevatele või kriisilahendusasutustele uuesti esitatavad parandused peaksid sisaldama nii elemente, kus leiti vead, kui ka kõiki seonduvaid andmeid, mida mõjutavad parandused samades või seotud aruannetes. Parandatud andmed peaksid vastama kõigile valideerimiseeskirjadele, ka eri aruandlusmoodulites ja valideerimishierarhiates.

Kui vead, ebatäpsused ja seonduvad parandused mõjutavad ainult praegusi andmeid, peaksid finantseerimisasutused uuesti esitama parandatud praegusedd andmed pädevatele asutustele või kriisilahendusasutustele.

Kui vead, ebatäpsused ja seonduvad parandused praegustes andmetes mõjutavad ka varasemaid andmeid, peaksid finantseerimisasutused lisaks parandatud praeguste andmete uuesti esitamisele esitama ka mõjutatud varasemad andmed alljärgnevate aruandekuupäevade kohta, sõltuvalt mõjutatud aruandluse sagedusest:

• a. kord aastas esitavate andmete korral peaksid finantseerimisasutused uuesti esitama varasemad andmed varasemate aruandekuupäevade kohta, mis ulatuvad ajas tagasi vähemalt ühe kalendriaasta (üks aruandekuupäev lisaks praeguste andmete aruandekuupäevale);
• b. kord poolaastas esitatavate andmete korral peaksid finantseerimisasutused uuesti esitama varasemad andmed varasemate aruandekuupäevade kohta, mis ulatuvad ajas tagasi vähemalt ühe kalendriaasta (kaks aruandekuupäeva lisaks praeguste andmete aruandekuupäevale);
• c. kord kvartalis esitatavate andmete korral peaksid finantseerimisasutused uuesti esitama varasemad andmed varasemate aruandekuupäevade kohta, mis ulatuvad ajas tagasi vähemalt ühe kalendriaasta (neli aruandekuupäeva lisaks praeguste andmete aruandekuupäevale);
• d. kord kuus esitatavate andmete korral peaksid finantseerimisasutused uuesti esitama varasemad andmed varasemate aruandekuupäevade kohta, mis ulatuvad ajas tagasi vähemalt kuus kalendrikuud (vähemalt kuus aruandekuupäeva lisaks praeguste andmete aruandekuupäevale), ning kui need kuus kalendrikuud ei hõlma eelmise kalendriaasta lõpu andmeid, peaksid nad uuesti esitama kõik aruandekuupäevad kuni eelmise kalendriaasta lõpuni.

Kui kord kuus esitatavates andmetes esinevad vead, ebatäpsused ja seonduvad parandused mõjutavad ka sama või muu sagedusega esitatud andmeid, peaksid finantseerimisasutused parandama ja uuesti esitama ka seonduvad andmed aruandekuupäevade kohta, mis jäävad kord kuus esitatavate parandatud andmete uuesti esitamisega hõlmatud ajavahemikku.

Kui pädevad asutused on kohaldanud järelevalvemeetmena suuremat aruandlussagedust kooskõlas direktiivi 2013/36/EL artikli 104 lõike 1 punktiga j või direktiivi (EL) 2019/2034 artikli 39 lõike 2 punktiga j, peaksid finantseerimisasutused uuesti esitama varasemad andmed kooskõlas suuniste punktis 16 sätestatud nõuetega, eeldades, et aruandlussagedus on EBA aruandlusraamistiku kohase aruandlusnõude tavasagedus.

Kui vead, ebatäpsused ja seonduvad parandused mõjutavad ainult varasemaid andmeid kuni üks kalendriaasta enne praegusi andmeid, peaksid finantseerimisasutused erandina punktist 16 uuesti esitama korrigeeritud varasemad andmed aruandekuupäeva kohta, kus viga ilmnes, ja kõigi aruandekuupäevade kohta kuni praeguste andmeteni või kuni aruandekuupäevani, mil andmed loetakse õigeteks.

Finantseerimisasutuste kohustus parandada praegusi ja varasemaid andmeid konkreetse aruandekuupäeva kohta ei kao aja möödudes ning finantseerimisasutused peaksid tegutsema kooskõlas nende suunistega ilma põhjendamatu viivituseta. Kui finantseerimisasutused jätkavad andmete uuesti esitamist hilisemate aruandekuupäevade kohta, peaksid nad siiski ajakohastama andmeid, mis olid sel ajal varasemad, kui nende suuniste kohaselt on tuvastatud uuesti esitamise kohustus.

Kui pädevad asutused või kriisilahendusasutused nõuavad, peaksid finantseerimisasutused lisama uuesti esitatavatele varasematele andmetele asjakohased selgitused paranduste ja seonduvate põhjuste kohta.

Sõltuvalt finantseerimisasutuste enda hinnangust paranduste olulisusele ja kui pädevad asutused või kriisilahendusasutused seda selge sõnaga ei nõua, võivad finantseerimisasutused täiendada uuesti esitatud varasemaid andmeid asjakohaste selgitustega paranduste ja nende põhjuste kohta või esitada uuesti varasemad andmed enamate aruandekuupäevade kohta kui need, mida nõutakse lõikes 16.

Finantseerimisasutused peaksid säilitama tehnilise suutlikkuse esitada ja uuesti esitada asjakohaseid andmeid, kasutades pädevate asutuste või kriisilahendusasutuste nõutud tehnilist vormingut.

Finantseerimisasutused võivad hoiduda suuniste punktis 16 sätestatud varasemate andmete uuesti esitamisest järgmistel juhtudel.

• a. Kui vastustes küsimustele EBA ühtsete eeskirjade² kohta (mis hõlmavad tehnilisi küsimusi nii aruandluse kui ka poliitika kohta) on selgelt sätestatud, et õigussätteid või aruandlusnõudeid peetakse ebatäpseks, ja vastustes olevad selgitused selliste regulatiivsete nõuete kohta tingivad vajaduse muuta esitatud andmeid. Sellistel juhtudel peaksid finantseerimisasutused kohaldama asjakohaseid muudatusi tulevaste andmete suhtes ainult seoses aruandekuupäevadega pärast küsimuste ja vastuste avaldamist.

Selle erandi kohaldamine ei piira suuniste punkti 28 kohaldamist. Samuti märgitakse, et finantseerimisasutused peaksid säilitama üldise lähenemisviisi varasemate andmete uuesti esitamisel, nagu on sätestatud suunistes kõigile muudele küsimustele antud vastuste kohta, kus vastuses eeldatakse andmete parandusi.

• b. Kui andmete valideerimise ja kvaliteedi tagamise protsessi raames jäävad parandused kokkulepitud andmete esitamise eeskirjade³ kaudu määratletud lubatud hälvete/künniste piiridesse ning seetõttu peavad pädevad asutused, kriisilahendusasutused või EBA finantseerimisasutuste esitatud andmeid piisavalt täpseks.

² https://www.eba.europa.eu/single-rule-book-qa

³ Vt EBA aruandlusraamistike veebileht: https://www.eba.europa.eu/risk-analysis-and-data/reporting-frameworks