4. Reikalavimai, taikomi finansų įstaigoms pakartotinai teikiant ankstesnių laikotarpių duomenis

Jei finansų įstaigos aptinka pateiktų ankstesnių laikotarpių duomenų netikslumų ar klaidų, jos turėtų ištaisyti jau pateiktus duomenis ir nepagrįstai nedelsdamos juos pateikti kompetentingoms arba pertvarkymo institucijoms.

Institucijoms reikėtų pakartotinai pateikti tiek pataisymus duomenų, kuriuose aptikta klaidų, tiek visus susijusius duomenis, kuriems turi įtakos pataisymai tose pačiose ar susijusiose ataskaitose. Pataisyti duomenys turėtų atitikti visas tikrinimo taisykles, taip pat duomenų teikimo moduliuose ir tikrinimo hierarchijose.

Jei klaidos, netikslumai ir susiję pataisymai turi įtakos tik dabartiniams duomenims, finansų įstaigos turėtų kompetentingoms arba pertvarkymo institucijoms pakartotinai pateikti pataisytus dabartinius duomenis.

Jei dabartinių duomenų klaidos, netikslumai ir susiję pataisymai taip pat turi įtakos ankstesnių laikotarpių duomenims, finansų įstaigos turėtų pakartotinai pateikti ne tik pataisytus dabartinius duomenis, bet ir susijusius tam tikrų ataskaitinių datų ankstesnių laikotarpių duomenis, kaip nurodyta toliau, atsižvelgiant į tai, kokiu dažnumu teikiami susiję duomenys:

• a. jei duomenys teikiami kas metus, finansų įstaigos turėtų pakartotinai pateikti bent vienų kalendorinių metų ataskaitinių datų (dabartinių duomenų ataskaitinės datos ir papildomai vienos ataskaitinės datos) ankstesnių laikotarpių duomenis;
• b. jei duomenys teikiami kas pusmetį, finansų įstaigos turėtų pakartotinai pateikti bent vienų kalendorinių metų ataskaitinių datų (dabartinių duomenų ataskaitinės datos ir papildomai dviejų ataskaitinių datų) ankstesnių laikotarpių duomenis;
• c. jei duomenys teikiami kas ketvirtį, finansų įstaigos turėtų pakartotinai pateikti bent vienų kalendorinių metų ataskaitinių datų (dabartinių duomenų ataskaitinės datos ir papildomai keturių ataskaitinių datų) ankstesnių laikotarpių duomenis;
• d. jei duomenys teikiami kas mėnesį, finansų įstaigos turėtų pakartotinai pateikti bent šešių kalendorinių mėnesių ataskaitinių datų (dabartinių duomenų, kurie turi būti pateikti pakartotinai, ataskaitinės datos ir ne mažiau kaip šešių ataskaitinių datų) ankstesnių laikotarpių duomenis. Tuo atveju, kai praėjusių kalendorinių metų pabaigos duomenys nėra įtraukti į šių šešių kalendorinių mėnesių duomenis, jos turėtų pakartotinai papildomai pateikti visų ataskaitinių datų iki praėjusių kalendorinių metų pabaigos duomenis.

Jei nustatytos kas mėnesį teikiamų duomenų klaidos, netikslumai ir susiję pataisymai taip pat turi įtakos tiems patiems arba susijusiems duomenims, teikiamiems kitokiu dažnumu, finansų įstaigos turėtų pataisyti ir pakartotinai pateikti taip pat ataskaitinių datų, patenkančių į laikotarpį, už kurį pakartotinai teikiami ištaisyti mėnesio duomenys, duomenis.

Jei kompetentingos valdžios institucijos reikalavimą dažniau teikti duomenis taikė kaip priežiūros priemonę pagal Direktyvos 2013/36/ES 104 straipsnio 1 dalies j punktą arba Direktyvos (ES) 2019/2034 39 straipsnio 2 dalies j punktą, finansų įstaigos turėtų pakartotinai pateikti ankstesnių laikotarpių duomenis pagal gairių 16 punkte nustatytus reikalavimus, darydamos prielaidą, kad duomenys teikiami įprastu duomenų teikimo dažnumu pagal EBI ataskaitų teikimo sistemą.

Jei klaidos, netikslumai ir susiję pataisymai turi įtakos tik ne daugiau kaip vienų kalendorinių metų iki dabartinių duomenų datos ankstesnių laikotarpių duomenims, nukrypstant nuo 16 punkto, finansų įstaigos turėtų pakartotinai pateikti tos ataskaitinės datos, kai buvo padaryta klaida, ir visų ataskaitinių datų iki dabartinių duomenų datos arba iki tos ataskaitinės datos, kai duomenys laikomi teisingais, pataisytus ankstesnių laikotarpių duomenis.

Praėjus tam tikram laikui, finansų įstaigų pareiga ištaisyti tam tikros ataskaitinės datos dabartinius ir ankstesnių laikotarpių duomenis nesumažėja, ir finansų įstaigos nedelsdamos turėtų imtis veiksmų pagal šias gaires. Jei finansų įstaigos ir toliau teikia vėlesnių ataskaitinių datų duomenis, jos vis tiek turėtų atnaujinti tuometinius ankstesnių laikotarpių duomenis, kai tik pagal šias gaires nustatoma pareiga pakartotinai pateikti duomenis.

Jei to reikalauja kompetentingos arba pertvarkymo institucijos, finansų įstaigos turėtų papildomai paaiškinti pakartotinai pateiktų ankstesnių laikotarpių duomenų pataisymus ir susijusias priežastis.

Atsižvelgiant į tai, kiek reikšmingais pataisymus laiko pačios finansų įstaigos, ir jei to aiškiai nereikalauja kompetentingos arba pertvarkymo institucijos, finansų įstaigos gali papildomai paaiškinti pakartotinai pateiktų ankstesnių laikotarpių duomenų pataisymus ir priežastis arba pakartotinai pateikti daugiau ataskaitinių datų, nei reikalaujama 16 punkte, ankstesnių laikotarpių duomenis.

Finansų įstaigos turėtų užtikrinti techninius gebėjimus pateikti ir pakartotinai pateikti atitinkamus duomenis kompetentingų arba pertvarkymo institucijų reikalaujamu techniniu formatu.

Finansų įstaigos gali pakartotinai nepateikti ankstesnių laikotarpių duomenų, kaip numatyta gairių 16 punkte, šiais atvejais:

• a. jeigu atsakymuose į Klausimus ir atsakymus dėl EBI bendro taisyklių sąvado² (kuriame pateikiami techniniai klausimai, susiję tiek su ataskaitų teikimu, tiek su politika) aiškiai nurodoma, kad teisės aktų nuostatos arba ataskaitų teikimo reikalavimai laikomi netiksliais, ir kad dėl atsakymuose pateiktų tokių reguliavimo reikalavimų paaiškinimų reikės pakeisti pateiktus duomenis. Tokiais atvejais finansų įstaigos atitinkamus pakeitimus turėtų taikyti tik tiems būsimiems duomenims, kurių ataskaitinės datos yra po to, kai buvo paskelbtas atsakymas į Klausimus ir atsakymus.

Ši išimtis taikoma nepažeidžiant šių gairių 28 punkto nuostatų. Taip pat pažymima, kad finansų įstaigos turėtų laikytis bendro požiūrio dėl ankstesnių laikotarpių duomenų pakartotinio pateikimo, kaip nustatyta visų kitų atsakymų į Klausimus ir atsakymus gairėse, kai teikiant Atsakymą tikimasi duomenų pataisymų;

• b. kai, vykdant duomenų patvirtinimo ir kokybės užtikrinimo procesą, pataisymai neviršija priimtinų ribų ir (arba) ribinių verčių, nustatytų sutartose duomenų teikimo taisyklėse³ , ir todėl kompetentingos institucijos, pertvarkymo institucijos arba EBI mano, kad finansų įstaigų pateikti duomenys yra pakankamai tikslūs.

² https://www.eba.europa.eu/single - rule - book -qa

³ Žr. EBI ataskaitų teikimo sistemų tinklalapį: https://www.eba.europa.eu/risk - analysis - and - data/reporting - frameworks