5.5 Postup pro hodnocení přiměřenosti vnitřně stanoveného kapitálu a interní postup pro hodnocení přiměřenosti likvidity

Instituce by měly do svého ICAAP začlenit významná rizika ESG a jejich dopady na kategorie finančních rizik, aby posoudily a průběžně udržovaly výši, druhy a rozdělení vnitřně stanoveného kapitálu, který považují za dostatečný k pokrytí povahy a úrovně rizik ESG, s přihlédnutím ke krátkodobému, střednědobému a dlouhodobému horizontu.

Pokud instituce zohlední delší časové horizonty pro krytí rizik ESG, měly by být tyto časové horizonty použity jako zdroj informací k zajištění dostatečného pochopení potenciálních důsledků rizik ESG pro plánování kapitálu v běžných časových horizontech ICAAP. Časové horizonty zvažované pro určení dostatečného vnitřně stanoveného kapitálu k pokrytí rizik ESG by měly být v souladu s časovými horizonty použitými v rámci celkového ICAAP institucí. ICAAP by měl být dostatečně výhledový a v případě, že instituce dojde k závěru, že rizika by neměla být kryta kapitálem, ale zmírněna prostřednictvím jiných nástrojů nebo opatření, by to mělo být vysvětleno.

Instituce by měly využívat poznatky získané ze svých metodik posuzování rizik, včetně těch, které jsou uvedeny v oddíle 4.2, k identifikaci a měření potřeb vnitřně stanoveného kapitálu pro expozice nebo portfolia posuzovaná jako zranitelnější vůči rizikům ESG, a to s přihlédnutím k různým úrovním dostupnosti a zralosti metodik kvantifikace environmentálních rizik ve srovnání se sociálními riziky a riziky správy a řízení .

Pokud jde o environmentální rizika, instituce by měly do svého ICAAP zahrnout výhledové stanovisko ke kapitálové přiměřenosti podle nepříznivého scénáře, který obsahuje konkrétní prvky environmentálních rizik. Kromě toho by měly upřesnit veškeré změny obchodního plánu instituce nebo jiná opatření vyplývající ze zátěžového testování klimatických nebo environmentálních rizik a/nebo reverzního zátěžového testování v souladu s bodem 90 obecných pokynů orgánu EBA k zátěžovému testování¹⁵ .

¹⁵ Obecné pokyny orgánu EBA k zátěžovému testování prováděnému institucemi (EBA/GL/2018/04).

Instituce by měly začlenit významná environmentální rizika a jejich dopady na likviditu do svého interního postupu pro hodnocení přiměřenosti likvidity (ILAAP) ve vhodných časových horizontech v rámci rozsahu pokrytí ILAAP .

Instituce by měly do svých rámců ICAAP a ILAAP zahrnout popis rizikového apetitu, prahových hodnot a limitů stanovených pro významná rizika ESG, respektive významná environmentální rizika a jejich dopady na jejich solventnost nebo likviditu, jakož i postup uplatňovaný při aktualizaci těchto prahových hodnot a limitů. Měly by poskytnout dostatečné informace

• o souvislostech k pochopení jejich analýzy dopadů rizik ESG a environmentálních rizik na kapitál a likviditu, a to i tak, že objasní použité metodiky a základní předpoklady.

Při začleňování rizik ESG do jejich ICAAP a environmentálních rizik do jejich ILAAP by složitost postupů a míra propracovanosti metodik používaných institucemi měly zohledňovat jejich velikost a složitost a výsledky jejich posouzení významnosti.