5.5 Διαδικασία Αξιολόγησης Επάρκειας Εσωτερικού Κεφαλαίου και Διαδικασία Αξιολόγησης Εσωτερικής Επάρκειας Ρευστότητας

Τα ιδρύματα θα πρέπει να ενσωματώνουν τους σημαντικούς κινδύνους ΠΚΔ και τις επιπτώσεις τους στις κατηγορίες χρηματοοικονομικού κινδύνου στη ΔΑΕΕΚ, για την εκτίμηση και τη διατήρηση σε διαρκή βάση του ύψους, της σύνθεσης και της κατανομής των εσωτερικών κεφαλαίων που θεωρούν κατάλληλα για την κάλυψη της φύσης και του επιπέδου των κινδύνων ΠΚΔ, λαμβάνοντας υπόψη τον βραχυπρόθεσμο, μεσοπρόθεσμο και μακροπρόθεσμο ορίζοντα.

Όταν τα ιδρύματα λαμβάνουν υπόψη μεγαλύτερους χρονικούς ορίζοντες για την κάλυψη των κινδύνων ΠΚΔ, οι εν λόγω χρονικοί ορίζοντες θα πρέπει να χρησιμοποιούνται ως πηγή πληροφοριών για να διασφαλιστεί η επαρκής κατανόηση των πιθανών επιπτώσεων των κινδύνων ΠΚΔ για τον κεφαλαιακό προγραμματισμό εντός των τακτικών χρονικών οριζόντων της ΔΑΕΕΚ. Οι χρονικοί ορίζοντες που λαμβάνονται υπόψη για τον καθορισμό του επαρκούς εσωτερικού κεφαλαίου για την κάλυψη των κινδύνων ΠΚΔ θα πρέπει να συνάδουν με τους χρονικούς ορίζοντες που χρησιμοποιούνται στο πλαίσιο της συνολικής ΔΑΕΕΚ των ιδρυμάτων. Η ΔΑΕΕΚ θα πρέπει να έχει επαρκές βάθος χρόνου και όταν ένα ίδρυμα εκτιμά ότι οι κίνδυνοι δεν θα πρέπει να καλύπτονται από το κεφάλαιο αλλά να μετριάζονται μέσω άλλων εργαλείων ή δράσεων, αυτό θα πρέπει να εξηγείται.

Τα ιδρύματα θα πρέπει να χρησιμοποιούν στοιχεία που προκύπτουν από τις μεθοδολογίες τους για την αξιολόγηση κινδύνων, συμπεριλαμβανομένων εκείνων που αναφέρονται στην ενότητα 4.2, με σκοπό τον προσδιορισμό και τη μέτρηση των αναγκών εσωτερικού κεφαλαίου για ανοίγματα ή χαρτοφυλάκια που αξιολογούνται ως πιο ευάλωτα σε κινδύνους ΠΚΔ, λαμβάνοντας υπόψη τα διαφορετικά επίπεδα διαθεσιμότητας και ωριμότητας των μεθοδολογιών ποσοτικοποίησης για περιβαλλοντικούς κινδύνους σε σύγκριση με τους κοινωνικούς κινδύνους και τους κινδύνους διακυβέρνησης.

Όσον αφορά τους περιβαλλοντικούς κινδύνους, τα ιδρύματα θα πρέπει να περιλαμβάνουν στη ΔΑΕΕΚ μια μακροπρόθεσμη εικόνα της κεφαλαιακής τους επάρκειας στο πλαίσιο δυσμενούς σεναρίου που περιλαμβάνει συγκεκριμένα στοιχεία περιβαλλοντικών κινδύνων. Επιπλέον, τα ιδρύματα θα πρέπει να προσδιορίζουν τυχόν μεταβολές στο επιχειρηματικό σχέδιο του ιδρύματος ή άλλα μέτρα που προκύπτουν από προσομοιώσεις ακραίων καταστάσεων για κλιματικούς ή περιβαλλοντικούς κινδύνους ή/και αντίστροφες προσομοιώσεις ακραίων καταστάσεων, σύμφωνα με την παράγραφο 90 των κατευθυντήριων γραμμών της ΕΑΤ για τις προσομοιώσεις ακραίων καταστάσεων¹⁵ .

¹⁵ Κατευθυντήριες γραμμές της ΕΑΤ για τις προσομοιώσεις ακραίων καταστάσεων που διενεργούν τα ιδρύματα (EBA/GL/2018/04)

Τα ιδρύματα θα πρέπει να ενσωματώνουν στη διαδικασία αξιολόγησης της εσωτερικής επάρκειας ρευστότητας (ΔΑΕΕΡ) τους σημαντικούς περιβαλλοντικούς κινδύνους και τις επιπτώσεις που έχουν στη ρευστότητα σε κατάλληλους χρονικούς ορίζοντες εντός του πεδίου κάλυψης της ΔΑΕΕΡ .

Τα ιδρύματα θα πρέπει να περιλαμβάνουν στα πλαίσια της ΔΑΕΕΚ και της ΔΑΕΕΡ την περιγραφή της διάθεσης ανάληψης κινδύνου και των ανώτατων και κατώτατων ορίων που έχουν οριστεί, αντίστοιχα, για τους σημαντικούς κινδύνους ΠΚΔ και τους σημαντικούς περιβαλλοντικούς κινδύνους και τις επιπτώσεις τους στη φερεγγυότητα ή τη ρευστότητά τους, καθώς και τη διαδικασία που εφαρμόζεται για την επικαιροποίηση των εν λόγω ανώτατων και κατώτατων ορίων. Τα ιδρύματα θα πρέπει να παρέχουν επαρκείς συναφείς πληροφορίες για την κατανόηση της ανάλυσής τους σχετικά με τις επιπτώσεις που έχουν στο κεφάλαιο και στη ρευστότητα, αντίστοιχα, οι κίνδυνοι ΠΚΔ και οι περιβαλλοντικοί κίνδυνοι, μεταξύ άλλων παρέχοντας σαφήνεια σχετικά με τις μεθοδολογίες που χρησιμοποιούνται και τις υποκείμενες παραδοχές.

Κατά την ενσωμάτωση των κινδύνων ΠΚΔ στη ΔΑΕΕΚ και των περιβαλλοντικών κινδύνων στη ΔΑΕΕΡ, ο βαθμός πολυπλοκότητας των διαδικασιών και των μεθοδολογιών που χρησιμοποιούν τα ιδρύματα θα πρέπει να λαμβάνει υπόψη το μέγεθος και την πολυπλοκότητά τους και τα αποτελέσματα της αξιολόγησης σημαντικότητας.