5.5 Intern beoordelingsproces van de kapitaaltoereikendheid en intern beoordelingsproces van de liquiditeitstoereikendheid

Instellingen dienen materiële ESG-risico’s en de effecten daarvan op financiële risicocategorieën in hun ICAAP op te nemen om de bedragen, soorten en verdeling van intern kapitaal die zij passend achten om de aard en het niveau van ESG-risico’s te dekken, te beoordelen en doorlopend te handhaven, rekening houdend met de korte, middellange en lange termijn.

Wanneer instellingen langere termijnen in acht nemen voor de dekking van ESG-risico’s, dienen deze termijnen te worden gebruikt als informatiebron om te waarborgen dat er voldoende inzicht is in de potentiële implicaties van ESG-risico’s voor de kapitaalplanning binnen de reguliere ICAAP-termijnen. De termijnen die in aanmerking worden genomen voor de bepaling van toereikend intern kapitaal om ESG-risico’s te dekken, dienen consistent te zijn met de termijnen die worden gebruikt als onderdeel van het totale ICAAP van de instellingen. Het ICAAP dient voldoende toekomstgericht te zijn en wanneer uit de beoordeling van een instelling blijkt dat risico’s niet door kapitaal moeten worden gedekt, maar met andere instrumenten of acties moeten worden beperkt, dient dit te worden toegelicht.

Instellingen dienen gebruik te maken van de verkregen inzichten uit hun risicobeoordelingsmethoden, waaronder die waarnaar wordt verwezen in sectie 4.2, om de behoefte aan intern kapitaal voor blootstellingen of portefeuilles die als kwetsbaarder voor ESG-risico’s worden beoordeeld, te bepalen en te meten, rekening houdend met de verschillende mate van beschikbaarheid en rijpheid van kwantificeringsmethoden voor milieurisico’s in vergelijking met die voor sociale en governancerisico’s.

Met betrekking tot milieurisico’s dienen instellingen in hun ICAAP een vooruitblik te geven op hun kapitaaltoereikendheid in een ongunstig scenario dat specifieke elementen van milieurisico’s omvat. Daarnaast dienen instellingen eventuele wijzigingen in het bedrijfsplan van de instelling of andere maatregelen die voortvloeien uit stresstesten en/of omgekeerde stresstesten op klimaat- of milieurisico’s te specificeren, in overeenstemming met paragraaf 90 van de EBA-richtsnoeren voor stresstesten¹⁵ .

¹⁵ EBA-richtsnoeren inzake stresstesten van instellingen (EBA/GL/2018/04)

Instellingen dienen materiële milieurisico’s en hun gevolgen voor de liquiditeit op te nemen in hun interne beoordelingsproces van de liquiditeitstoereikendheid (ILAAP) over passende tijdshorizonten binnen het toepassingsgebied van de ILAAP-dekking.

Instellingen dienen in hun ICAAP- en ILAAP-kaders een beschrijving op te nemen van de risicobereidheid, drempels en limieten die zijn vastgesteld voor respectievelijk materiële ESG-risico’s en materiële milieurisico’s en de gevolgen daarvan voor hun solvabiliteit of liquiditeit, evenals van de procedure die wordt toegepast om deze drempels en limieten actueel te houden. Instellingen dienen voldoende contextuele informatie te verstrekken om inzicht te krijgen in hun analyse van de kapitaal- en liquiditeitsimplicaties van respectievelijk ESG- en milieurisico’s, onder meer door duidelijkheid te verschaffen over de gebruikte methodieken en de onderliggende aannames.

Bij het integreren van ESG-risico’s in hun ICAAP en milieurisico’s in hun ILAAP dienen instellingen bij de complexiteit van de processen en de mate van verfijning van de door de instelling gebruikte methodieken rekening te houden met hun omvang en complexiteit en de resultaten van hun materialiteitsanalyse.