5.5 Postup hodnotenia primeranosti interného kapitálu a postup hodnotenia primeranosti internej likvidity

Inštitúcie by mali začleniť významné riziká ESG a ich vplyvy na kategórie finančného rizika do svojho postupu hodnotenia primeranosti interného kapitálu (ICAAP), aby mohli priebežne posudzovať a udržiavať sumy, druhy a distribúciu interného kapitálu, ktorý považujú za primeraný na pokrytie povahy a úrovne rizík ESG, s prihliadnutím na krátkodobé, strednodobé a dlhodobé hľadisko.

Ak inštitúcie zohľadňujú dlhšie časové horizonty pri krytí rizík ESG, tieto časové horizonty by sa mali použiť ako zdroj informácií na zabezpečenie dostatočného pochopenia potenciálnych dôsledkov rizík ESG pre kapitálové plánovanie v rámci pravidelných čas ových horizontov ICAAP. Časové horizonty zohľadňované pri určovaní primeraného interného kapitálu na krytie rizík ESG by mali byť v súlade s časovými horizontmi uplatňovanými ako súčasť celkového postupu hodnotenia primeranosti interného kapitálu inštitúci í. ICAAP by mal byť dostatočne výhľadov ý a ak inštitúcia usúdi, že riziká by nemali byť kryté kapitálom, ale mali by sa zmierňovať prostredníctvom iných nástrojov alebo opatrení, malo by sa to vysvetliť.

Inštitúcie by mali využívať poznatky získané zo svojich metodík posudzovania rizík vrátane tých, ktoré sú uvedené v oddiele 4.2, na identifikáciu a meranie potrieb interného kapitálu pre expozície alebo portfóliá, ktoré sú hodnotené ako zraniteľnejšie voči rizikám ESG, s prihliadnutím na odlišné úrovne dostupnosti a vyspelosti metodík kvantifikácie pre environmentálne riziká v porovnaní so sociálnymi rizikami a rizikami v oblasti správy a riadenia.

Pokiaľ ide o environmentálne riziká, inštitúcie by mali do svojho ICAAP zahrnúť výhľadový pohľad na svoju kapitálovú primeranosť v rámci nepriaznivého scenára, ktorý zahŕňa špecifické prvky environmentálnych rizík. Okrem toho by inštitúcie mali špecifikovať všetky zmeny plánu činnosti inštitúcie alebo iné opatrenia vyplývajúce zo stresového testovania klimatických alebo environmentálnych rizík a/alebo z reverzného stresového testovania v súlade s odsekom 90 usmernení EBA o stresovom testovaní¹⁵ .

¹⁵ Usmernenia EBA k stresovému testovaniu vykonávanému inštitúciami (EBA/GL/2018/04).

Inštitúcie by mali začleniť významné environmentálne riziká a ich vplyvy na likviditu do svojho postupu hodnotenia primeranosti internej likvidity (ILAAP) počas primeraných časových horizontov v rámci rozsahu pôsobnosti ILAAP.

Inštitúcie by mali do svojich rámcov ICAAP a ILAAP zahrnúť opis ochoty podstupovať riziká, prahových hodnôt a limitov stanovených pre významné riziká ESG, resp. významné environmentálne riziká a ich vplyv na ich platobnú schopnosť alebo likviditu, ako aj proces uplatňovaný pri aktualizácii týchto prahových hodnôt a limitov. Inštitúcie by mali poskytnúť dostatočné informácie o kontexte, aby bolo možné pochopiť ich analýzu dôsledkov ESG na kapitál a environmentálnych rizík na likviditu, a to aj tým, že poskytnú jednoznačné informá cie

• o použitých metodikách a základných predpokladoch.

Pri začleňovaní rizík ESG do svojho ICAAP a environmentálnych rizík do svojho ILAAP by zložitosť procesov a stupeň sofistikovanosti metodík používaných inštitúciami mali zohľadňovať ich veľkosť a zložitosť a výsledky ich posúdenia významnosti.