5.5 Proceso de evaluación de la adecuación del capital interno y proceso de evaluación de la adecuación de la liquidez interna

Las entidades incorporarán en sus ICAAP los riesgos ASG materiales y sus impactos en las ca-tegorías de riesgo financiero para evaluar, y mantener en todo momento, los importes, los tipos y la distribución del capital interno que consideren adecuados para cubrir la naturaleza y el nivel de los riesgos ASG, teniendo en cuenta el horizonte a corto, medio y largo plazo.

Cuando las entidades tengan en cuenta horizontes temporales más largos para la cobertura de los riesgos ASG, dichos horizontes se utilizarán como fuente de información para garantizar un conocimiento suficiente de las posibles implicaciones de los riesgos ASG para la planifica-ción del capital dentro de los horizontes temporales habituales del ICAAP. Los horizontes tem-porales considerados para determinar el capital interno adecuado para cubrir los riesgos ASG estarán en sintonía con los horizontes temporales utilizados como parte del ICAAP general de las entidades. El ICAAP será suficientemente prospectivo y, cuando una entidad valore que los riesgos no deberían cubrirse con el capital, sino que deberían mitigarse con otras herra-mientas o medidas, explicará los motivos.

Las entidades utilizarán los resultados obtenidos de sus metodologías de evaluación de ries-gos, incluidas las mencionadas en la sección 4.2, para identificar y medir las necesidades de capital interno para las exposiciones o carteras evaluadas como más vulnerables a los riesgos ASG, teniendo en cuenta los diferentes niveles de disponibilidad y madurez de las metodolo-gías de cuantificación de los riesgos ambientales en comparación con los riesgos sociales y de gobernanza.

En cuanto a los riesgos ambientales, las entidades incluirán en su ICAAP una visión prospectiva de su adecuación de capital en un escenario adverso que incluya elementos específicos de los riesgos ambientales. Además, las entidades especificarán cualquier cambio en el plan de ne-gocio de la entidad u otras medidas derivadas de las pruebas de resistencia climática y me-dioambiental y/o de las pruebas de resistencia inversas, en consonancia con el apartado 90 de las Directrices de la ABE sobre las pruebas de resistencia de las entidades¹⁵ .

¹⁵ Directrices de la ABE sobre las pruebas de resistencia de las entidades (EBA/GL/2018/04).

Las entidades incorporarán en su proceso de evaluación de la adecuación de la liquidez in-terna (ILAAP) los riesgos ambientales materiales y sus impactos en la liquidez durante hori-zontes temporales apropiados dentro del alcance de la cobertura del ILAAP.

Las entidades incluirán en sus marcos del ICAAP y el ILAAP una descripción del apetito de riesgo, los umbrales y los límites establecidos, respectivamente, para los riesgos ASG mate-riales y los riesgos ambientales materiales, y sus impactos en su solvencia o su liquidez, así como el proceso aplicado para mantener actualizados tales umbrales y límites. Las entidades proporcionarán suficiente información contextual para comprender su análisis de las implica-ciones de los riesgos ASG y ambientales para el capital y la liquidez, respectivamente, en par-ticular arrojando luz sobre las metodologías utilizadas y las hipótesis subyacentes.

A la hora de integrar los riesgos ASG en su ICAAP y los riesgos ambientales en su ILAAP, la complejidad de los procesos y el grado de sofisticación de las metodologías utilizadas por las entidades tendrán en cuenta su tamaño y complejidad, además de los resultados de su eva-luación de materialidad.