5.5 Intern process för kapitalutvärdering och intern process för likviditetsutvärdering

Instituten bör införliva väsentliga ESG-risker och deras effekter på finansiella riskkategorier i sin interna process för kapitalutvärdering (IKU) för att fortlöpande värdera och upprätthålla internt kapital som till belopp, slag och fördelning enligt deras uppfattning är tillräckligt för att täcka arten och nivån på ESG-riskerna på kort, medellång och lång sikt.

Om instituten tar hänsyn till längre tidshorisonter för täckningen av ESG-risker bör dessa tidshorisonter användas som informationskälla för att säkerställa en tillräcklig förståelse för de potentiella effekterna av ESG-risker på kapitalplaneringen inom de ordinarie tidshorisonterna för IKU. De tidshorisonter som övervägs för att fastställa hur mycket internt kapital som behövs för att täcka ESG-risker bör vara förenliga med de tidshorisonter som används som en del av institutens övergripande IKU. Institutens IKU bör vara tillräckligt framåtblickande, och om ett institut bedömer att riskerna inte bör täckas av kapital utan minskas genom andra verktyg eller åtgärder bör detta förklaras.

Instituten bör använda insikter från sina riskbedömningsmetoder, däribland de som avses i avsnitt 4.2, för att fastställa och mäta behovet av internt kapital för exponeringar eller portföljer som bedöms vara mer sårbara för ESG-risker, med beaktande av tillgängligheten och utvecklingen av kvantifieringsmetoderna för miljörisker jämfört med risker avseende samhällsansvar och bolagsstyrning.

När det gäller miljörisker bör instituten i sin interna process för bedömning av kapitalbehov inkludera en framåtblickande bedömning av kapitaltäckningen i ett negativt scenario med särskilda miljöriskfaktorer. Dessutom bör instituten specificera eventuella ändringar av institutets affärsplan eller andra mått som härrör från stresstestning av klimat- eller miljörisker och/eller omvänd stresstestning, i linje med punkt 90 i EBA:s riktlinjer för stresstester¹⁵ .

¹⁵ Europeiska bankmyndighetens riktlinjer för institutens stresstester (EBA/GL/2018/04).

Instituten bör införliva väsentliga miljörisker och deras inverkan på likviditeten i sin interna likviditetsutvärdering (ILU) över lämpliga tidshorisonter inom ramen för utvärderingens täckning.

Instituten bör i sina ramar för IKU och ILU beskriva den riskaptit, de tröskelvärden och de limiter som fastställts för väsentliga ESG-risker respektive väsentliga miljörisker och deras effekter på institutens solvens eller likviditet samt vilken process som tillämpas för att hålla dessa tröskelvärden och limiter uppdaterade. Instituten bör tillhandahålla tillräcklig kontextuell information att för att det ska vara möjligt att förstå deras analys av effekterna på kapital och likviditet av ESG-risker respektive miljörisker, bland annat genom att klargöra vilka metoder som används och de underliggande antagandena.

När instituten integrerar ESG-risker i sin IKU och miljörisker i sin ILU bör processernas komplexitet och den tekniska nivån hos de metoder som används av instituten utgå från deras storlek och komplexitet samt resultaten av deras väsentlighetsbedömning.