2.1 Odpovědnosti, vypracovávání a schvalování zásad odměňování a dohled nad zásadami odměňování

Vedoucí orgán v kontrolní funkci⁹ by měl nést odpovědnost za přijímání a udržování zásad odměňování investičního podniku a za dohled nad jejich uplatňováním s cílem zajistit plné fungování zásad odměňování dle původního záměru. Vedoucí orgán v kontrolní funkci by měl také schvalovat veškeré následné významné výjimky udělované jednotlivým pracovníkům a změny zásad odměňování a měl by pečlivě zvažovat a sledovat jejich důsledky. Případné výjimky by neměly vycházet z genderových hledisek ani z jiných aspektů, které by byly diskriminační, měly by být řádně odůvodněny a měly by být v souladu s požadavky na odměňování podle vnitrostátních právních předpisů.

⁹ V evropských zemích lze nalézt různé struktury vedoucího orgánu. V některých zemích je běžná monistická struktura, tj. kontrolní a řídicí funkci vykonává pouze jeden orgán. V jiných zemích je běžná dualistická struktura, kdy jsou zřízeny dva nezávislé orgány, jeden pro řídicí funkci a druhý pro výkon dohledu nad řídicí funkcí.

Vedoucí orgán v kontrolní funkci by měl kolektivně disponovat odpovídajícími znalostmi, dovednostmi a zkušenostmi, pokud jde o zásady a postupy odměňování i pobídky a související rizika. To by mělo zahrnovat znalosti, dovednosti a zkušenosti, pokud jde o mechanismy umožňující přizpůsobit strukturu odměňování rizikovému profilu a kapitálové struktuře investičního podniku.

Vedoucí orgán v kontrolní funkci by měl zajistit, aby zásady a postupy odměňování investičního podniku byly řádně uplatňovány a přizpůsobeny celkovému systému správy a řízení investičního podniku a jeho korporátní kultuře a kultuře řízení rizik, ochotě podstupovat riziko a souvisejícím postupům správy a řízení.

Měly by být identifikovány a patřičně omezeny střety zájmů související se zásadami odměňování a přiznanými odměnami, což zahrnuje zavedení objektivních kritérií pro přiznání odměny na základě interního systému vykazování, odpovídajících kontrolních mechanismů EBA Public

a tzv. zásady čtyř očí. Zásady odměňování by měly bránit vzniku podstatných střetů zájmů, a to i v případě pracovníků v kontrolních funkcích.

Zásady a postupy odměňování a způsoby jejich stanovování by měly být srozumitelné, dobře doložené a transparentní. Měla by být vedena řádná dokumentace k rozhodovacímu procesu (např. zápisy z příslušných jednání, relevantní zprávy a další důležité dokumenty) a zdůvodnění zásad odměňování.

Vedoucí orgán v řídicí funkci a vedoucí orgán v kontrolní funkci a případně (jsou - li zřízeny) výbor pro odměňování a výbor pro rizika by měly úzce spolupracovat a zajišťovat, aby zásady odměňování korespondovaly s řádným a účinným řízením rizik a podporovaly řádné a účinné řízení rizik.

Zásady odměňování by měly zajistit účinný rámec pro hodnocení dosažených výsledků, úpravu po zohlednění rizik a provázání odměny s výsledky.

Funkce compliance (zajišťování shody s předpisy) a funkce řízení rizik¹⁰ , jsou - li zřízeny, nebo pracovníci pověření řízením rizik (dále je třeba chápat, že odkaz na funkci řízení rizik, pokud není zřízena, se vztahuje stejným způsobem na pracovníky pověřené řízením rizik), by měli poskytovat účinné podklady v souladu se svými rolemi při stanovování fondů odměn, výkonnostních kritérií a přiznaných odměn, pokud mají tyto funkce obavy ohledně dopadu na chování pracovníků a ohledně rizikovosti prováděné činnosti.

¹⁰ Viz obecné pokyny orgánu EBA k vnitřnímu systému správy a řízení investičních podniků.

Vedoucí orgán v kontrolní funkci by měl stanovit odměňování členů vedoucího orgánu v řídicí funkci , dohlížet na jejich odměňování a v případě, že není zřízen výbor pro odměňování zmíněný v oddíle 2.4, dohlížet přímo na odměňování členů vrcholného vedení v nezávislých kontrolních funkcích, včetně funkce compliance a funkce řízení rizik, jsou - li zřízeny.

Vedoucí orgán v kontrolní funkci by měl přihlížet k podkladům, které se vztahují k vypracovávání, uplatňování a kontrole zásad odměňování investičního podniku a které poskytly všechny příslušné korporátní funkce a orgány (např. výbory, kontrolní funkce¹¹ , funkce v oblasti lidských zdrojů, práva, strategického plánování, rozpočtu atd.) a obchodní útvary.

¹¹ Viz obecné pokyny orgánu EBA k vnitřnímu systému správy a řízení investičních podniků.

Funkce lidských zdrojů by se měla podílet na vypracovávání a hodnocení zásad odměňování v investičním podniku, včetně struktury odměn, aspektu genderové neutrálnosti, výše odměn a systému pobídek, a také v tomto ohledu poskytovat informace, nejen s cílem přilákat a udržet pracovníky, které investiční podnik potřebuje, ale také s cílem zajistit, aby zásady odměňování odpovídaly rizikovému profilu investičního podniku.

Funkce řízení rizik by měla pomáhat při stanovování vhodných rizikově vážených výkonnostních ukazatelů (včetně následných úprav) i vyhodnocování toho, jak struktura pohyblivé složky odměny ovlivňuje rizikový profil a kulturu investičního podniku, a také v tomto ohledu poskytovat informace. Funkce řízení rizik by měla údaje o zohlednění rizik ověřovat EBA Public

a vyhodnocovat a rovněž by měla být zvána na jednání výboru pro odměňování, která se této problematiky týkají.

Funkce compliance by měla analyzovat, jak zásady odměňování ovlivňují dodržování zákonů, právních předpisů, interních postupů a kultury řízení rizik investičního podniku, a měla by kontrolní i řídicí funkci vedoucího orgánu informovat o všech zjištěných rizicích a problémech souvisejících s nedodržováním předpisů. Vedoucí orgán v kontrolní funkci by měl při schvalování a přezkumu zásad odměňování a při dohledu nad nimi přihlížet ke zjištěním funkce compliance.

Funkce interního auditu, je - li zřízena, by měla provádět nezávislý přezkum vypracovávání a uplatňování zásad odměňování investičního podniku, jejich důsledků pro rizikový profil investičního podniku a způsobu řízení těchto důsledků v souladu s obecnými pokyny uvedenými v oddíle 2.5. Přezkum může být proveden jiným subjektem skupiny nebo externí stranou prostřednictvím outsourcingu.

Příslušné funkce v mateřském podniku v Unii a v dceřiných podnicích by v rámci skupiny měly podle potřeby spolupracovat a vyměňovat si informace. Investiční podniky by si také měly podle potřeby vyměňovat informace se svou konsolidující institucí v případech, kdy se na konsolidující instituci vztahuje směrnice 2013/36/EU.