2.1 Tasustamispoliitika vastutusalad, selle kavandamine, heakskiitmine ja järelevalve

Järelevalvefunktsiooni täitev juhtorgan⁹ (edaspidi „järelevalvefunktsioon“ või „järelevalvefunktsiooni täitjad“) peaks vastutama investeerimisühingu tasustamispoliitika vastuvõtmise ja haldamise eest ning tegema järelevalvet selle rakendamise üle tagamaks, et see toimiks täielikult soovitud viisil. Järelevalvefunktsiooni täitja peaks kiitma heaks ka kõik edasised üksiktöötajatele tehtud tasustamispoliitika olulised erandid või tasustamispoliitika muudatused ning kaalutlema ja jälgima hoolikalt nende mõju. Ükski erand ei tohiks põhineda soolistel kaalutlustel ega muudel diskrimineerivatel aspektidel, erandid peaksid olema hästi põhjendatud ja kooskõlas siseriikliku õiguse kohaste tasustamisnõuetega.

⁹ Euroopa riikides esineb mitmesuguseid juhtorganite struktuure. Mõnes riigis on levinud üheosaline struktuur, st et juhtorgani järelevalve- ja juhtimisfunktsiooni täidab ainult üks organ. Teistes aga on tavaline kaheosaline struktuur kahe sõltumatu organiga, millest üks täidab juhtimisfunktsiooni ja teine teeb juhtimisfunktsiooni üle järelevalvet.

Järelevalvefunktsioonil peaks kollektiivselt olema piisavalt teadmisi, oskusi ja kogemusi tasustamispoliitika ja -tavade, samuti neist tuleneda võivate stiimulite ja riskide valdkonnas. Selle alla peaksid kuuluma teadmised, oskused ja kogemused seoses tasustamisstruktuuri ning investeerimisühingu riskiprofiilide ja kapitalistruktuuri sobitamise mehhanismidega.

Järelevalvefunktsioon peaks tagama, et investeerimisühingu tasustamispoliitikat ja tavasid rakendatakse asjakohaselt ning need on kooskõlas investeerimisühingu üldise üldjuhtimise raamistiku, ettevõtte- ja riskikultuuri, riskivalmiduse ning seonduvate juhtimisprotsessidega.

Tasustamispoliitika ja määratavate tasudega seotud huvide konfliktid tuleks kindlaks määrata ning leevendada neid sobival viisil, kehtestades muu hulgas objektiivsed tasu määramise kriteeriumid sisearuandluse süsteemi alusel, kohased kontrollid ja nn nelja silma põhimõtte. Tasustamispoliitika peaks tagama, et ei teki olulisi huvide konflikte, sh kontrollifunktsiooni täitvate töötajate puhul.

Tasustamispoliitika ja -tavad ning nende koostamise menetlused peaksid olema selged, korralikult dokumenteeritud ja läbipaistvad. Säilitada tuleks nõuetekohane dokumentatsioon, mis käsitleb otsustusprotsessi (näiteks asjakohaste koosolekute protokollid, asjaomased aruanded ja muud seonduvad dokumendid) ja tasustamispoliitika põhjendusi. EBA Public

Järelevalve- ja juhtimisfunktsioonid ning (kui olemas) tasustamis- ja riskikomiteed peaksid tegema tihedat koostööd ning tagama, et tasustamispoliitika oleks kooskõlas usaldusväärse ja tõhusa riskijuhtimisega ning edendaks seda.

Tasustamispoliitikas peaks sätestatama tõhusa raamistiku töötulemuste mõõtmiseks, riskiga korrigeerimiseks ning töötulemuste ja tasu seosed.

Vastavuskontrollifunktsioon ja riskijuhtimise funktsioon, kui need on loodud,¹⁰ või riskijuhtimisprotseduuride eest vastutavad töötajad, (edaspidi tuleks mõista, et viide riskijuhtimise funktsioonile kehtib samamoodi töötajate kohta, kes vastutavad riskijuhtimisprotseduuride eest, kui sellist funktsiooni ei ole loodud), peaksid oma ülesannete alusel andma tõhusa panuse preemiafondi, tulemuskriteeriumide ja tasumäärade kehtestamisse, kui need funktsioonid tekitavad probleeme seoses mõjuga töötajate käitumisele ja ettevõtja tegevuse riskiga.

¹⁰ Vt EBA sisemise juhtimissüsteemi suunised investeerimisühingutele

Järelevalvefunktsioon peaks määrama kindlaks juhtimisfunktsiooni täitvate liikmete tasustamise ja tegema selle üle järelevalvet ning juhul, kui punktis 2.4 osutatud töötasukomiteed ei ole loodud, valvama otseselt ka sõltumatu kontrolli funktsioonide, sh riskijuhtimise ja vastavuskontrolli funktsiooni (kui need on loodud) kõrgema astme töötajate tasustamise järele.

Järelevalvefunktsioon peaks võtma arvesse kõigi pädevate korporatiivsete funktsioonide ja organite (nt komisjonid, kontrollifunktsioonid¹¹ , personaliosakond, õigusosakond, strateegiline planeerimine, eelarvefunktsioon jne) ning äriüksuste kaastööd seoses investeerimisühingu tasustamispoliitika kavandamise, rakendamise ja järelevalvega.

¹¹ Vt EBA sisemise juhtimissüsteemi suunised investeerimisühingutele

Personalifunktsioon peaks osalema investeerimisühingu tasustamispoliitika koostamisel ja pakkuma selleks teavet, sh tasude struktuuri, sooneutraalsuse, tasemete ja stimuleerimiskavade kohta viisil, mis peale vajalike töötajate investeerimisühingusse meelitamise ja seal hoidmise tagab ka tasustamispoliitika kooskõla investeerimisühingu riskiprofiiliga.

Riskijuhtimise funktsioon peaks toetama ja abistama teabega sobivate riskiga korrigeeritud tulemuste hindamise mõõdikute (sh tagantjärele korrigeerimise) määratlemist, samuti hinnangu andmist sellele, kuidas muutuvtasu struktuur mõjutab investeerimisühingu riskiprofiili ja -kultuuri. Riskijuhtimise funktsioon peaks valideerima ja hindama riskiga korrigeerimise andmeid ning selle funktsiooni täitjaid tuleks kutsuda osalema töötasukomitee koosolekutel, kus käsitletakse kõnealust küsimust.

Vastavuskontrollifunktsioon peaks analüüsima, kuidas tasustamispoliitika mõjutab investeerimisühingu vastavust õigusaktidele, eeskirjadele, ettevõttesisestele põhimõtetele ja riskikultuurile, ning peaks teatama kõigist tuvastatud nõuete mittejärgimisest tulenevatest EBA Public

riskidest ja probleemidest juhtimis- ja järelevalvefunktsiooni täitvatele juhtorgani liikmetele. Järelevalvefunktsioon peaks tasustamispoliitika heakskiitmise, läbivaatamise ja järelevalve käigus vastavuskontrolli funktsiooni järeldusi arvesse võtma.

Siseauditi funktsioon (kui see on loodud) peaks iseseisvalt läbi vaatama investeerimisühingu tasustamispoliitika koostamise, rakendamise ning selle mõju investeerimisühingu riskiprofiilile ja mõju haldamise viisi kooskõlas punktis 2.5 esitatud suunistega. Läbivaatamist võib teostada mõni teine konsolideerimisgrupi ettevõtja või väline pool.

Konsolideerimisgrupi kontekstis peaksid liidus tegutseva emaettevõtja ja tütarettevõtjate pädevad funktsioonid vajadust mööda omavahel suhtlema ja teavet vahetama. Samuti peaksid investeerimisühingud vahetama vajaduse järgi teavet oma konsolideeriva krediidiasutuse või investeerimisühinguga olukordades, kus konsolideeriva krediidiasutuse või investeerimisühingu suhtes kohaldatakse direktiivi 2013/36/EL.