1 Úloha a odpovědnosti vedoucího orgánu

Vedoucí orgán musí nést za investiční podnik konečnou a celkovou odpovědnost a vymezuje a kontroluje systém správy a řízení uvedený zejména v článcích 26, 28 a 29 směrnice (EU) 2019/2034 a je v investičním podniku odpovědný za provádění systému správy a řízení zajišťujícího účinné a obezřetné řízení investičního podniku.

Povinnosti vedoucího orgánu by měly být jasně vymezeny, přičemž by měly být odlišeny povinnosti řídicí (výkonné) funkce a kontrolní (nevýkonné) funkce. Odpovědnosti a povinnosti vedoucího orgánu by měly být popsány v písemném dokumentu a řádně schváleny vedoucím orgánem. Všichni členové vedoucího orgánu by měli být plně seznámeni se strukturou a povinnostmi vedoucího orgánu a s případným rozdělením úkolů mezi různé funkce vedoucího orgánu a jeho výbory.

Vedoucí orgán v kontrolní funkci a vedoucí orgán v řídicí funkci by měly účinně spolupracovat. Obě funkce by si měly navzájem poskytovat dostatečné informace umožňující jim vykonávat jejich příslušnou úlohu. Za účelem zajištění odpovídající kontroly a vyváženosti působností by při rozhodování v rámci vedoucího orgánu neměl dominovat jediný člen nebo malá podskupina členů.

Aniž jsou dotčeny úkoly a povinnosti přidělené vedoucímu orgánu na základě směrnice 2014/65/EU, k povinnostem vedoucího orgánu by mělo patřit stanovování, schvalování a kontrola provádění:

• a. celkové obchodní strategie a hlavních politik investičního podniku v mezích platného právního a regulačního rámce s ohledem na dlouhodobé finanční zájmy a solventnost investičního podniku;
• b. celkové strategie v oblasti rizik, včetně ochoty investičního podniku podstupovat riziko a jeho rámce řízení rizik, včetně odpovídajících zásad a postupů, s přihlédnutím k makroekonomickému prostředí a cyklu podnikání investičního podniku, a opatření s cílem zajistit, aby vedoucí orgán věnoval otázkám řízení rizika dostatek času; dostatečný a účinný systém správy a řízení a rámec vnitřní kontroly, které zahrnují jasnou organizační strukturu a dobře fungující mechanismy vnitřní kontroly. K těmto mechanismům by měla patřit stálá a účinná funkce zajišťování shody s předpisy (compliance), popřípadě je - li to vhodné a přiměřené v souladu s hlavou I, vnitřní funkce řízení rizik a vnitřního auditu, které mají dostatečnou pravomoc, váhu a zdroje

regulačními požadavky souvisejícími s bojem proti praní peněz a financování terorismu; a také cíle pro řízení likvidity investičního podniku;

• c. zásad odměňování, které jsou v souladu se zásadami odměňování stanovenými v článku 26 a článcích 30 až 33 směrnice (EU) 2019/3034 a v obecných pokynech EBA k řádným zásadám odměňování podle směrnice (EU) 2019/2034⁷ ;
• d. opatření, jejichž cílem je zajistit účinné provádění individuálního a kolektivního posouzení vhodnosti vedoucího orgánu, vhodné složení a plánování nástupnictví vedoucího orgánu a účinné provádění funkcí vedoucího orgánu⁸ ;
• e. procesu výběru a posouzení vhodnosti osob zastávajících klíčovou funkci⁹ ;
• f. opatření, jejichž cílem je zajistit vnitřní fungování každého případně zřízeného výboru vedoucího orgánu, přičemž je potřeba blíže určit:

• g. kultury řízení rizik v souladu s oddílem 8 těchto obecných pokynů, která se zabývá informovaností investičního podniku o rizicích a rizikovým chováním;
• h. korporátní kultury a hodnot v souladu s oddílem 9, které podporují odpovědné a etické chování, včetně kodexu chování nebo srovnatelného nástroje;
• i. zásad týkajících se střetu zájmů na úrovni investičního podniku v souladu s oddílem 10 a pracovníků v souladu s oddílem 11 a
• j. opatření, jejichž cílem je zajistit integritu účetních systémů a systémů finančního výkaznictví, včetně finančních a provozních kontrol a dodržování zákonů a příslušných standardů.

⁷ Obecné pokyny orgánu EBA k řádným zásadám odměňování podle směrnice o obezřetnostním dohledu nad investičními podniky.

⁸ Viz rovněž společné obecné pokyny orgánů ESMA a EBA k posuzování vhodnosti členů vedoucího orgánu a osob v klíčových funkcích.

⁹ Viz rovněž společné obecné pokyny orgánů ESMA a EBA k posuzování vhodnosti členů vedoucího orgánu a osob v klíčových funkcích.

Při stanovování, schvalování a kontrole provádění faktorů uvedených v odstavci 25 by se měl vedoucí orgán zaměřit na zajištění obchodního modelu a systému správy a řízení, včetně rámce řízení rizik, které zohlední rizika, jimž investiční podniky jsou nebo mohou být vystaveny, nebo rizika, kterým vystavují nebo mohou vystavovat ostatní¹⁰ . Při zohlednění všech rizik by investiční podniky měly věnovat pozornost všem relevantním rizikovým faktorům, včetně environmentálních, sociálních a správních rizikových faktorů. Investiční podniky by měly vzít v úvahu, že environmentální, sociální a správní rizikové faktory mohou ovlivňovat jejich obezřetnostní rizika¹¹ . Takovými environmentálními, sociálními a správními (ESG) rizikovými faktory jsou například právní rizika v oblasti smluvního nebo pracovního práva, rizika související s potenciálním porušováním lidských práv nebo další environmentální, sociální a správní rizikové faktory, jež mohou ovlivňovat zemi, v níž se poskytovatel služeb nachází, a jeho schopnost zajišťovat sjednané úrovně služeb.

¹⁰ Viz článek 26 směrnice (EU) 2019/2034.

¹¹ Viz diskusní dokument orgánu EBA o řízení environmentálních, sociálních a správních rizik a dohledu nad nimi zveřejněný podle čl. 98 odst. 8 směrnice o kapitálových požadavcích, který popisuje, jak orgán EBA chápe environmentální, sociální a správní rizika, přenosové kanály a doporučení pro opatření, procesy, mechanismy a strategie prováděné institucemi pro identifikaci, posouzení a řízení environmentálních, sociálních a správních rizik.

Vedoucí orgán by měl dohlížet na proces zveřejňování informací a na komunikaci s externími zúčastněnými osobami a příslušnými orgány.

Všichni členové vedoucího orgánu by měli být s přihlédnutím k hospodářskému prostředí informováni o celkové činnosti investičního podniku, jeho finanční situaci a situaci související s riziky a také o přijatých rozhodnutích, která mají významný dopad na podnikání investičního podniku.

Člen vedoucího orgánu může nést odpovědnost za funkci vnitřní kontroly zmíněnou v hlavě V bodě 18.1 za předpokladu, že dotyčný člen nemá jiné mandáty, které by narušily jeho činnost v oblasti vnitřní kontroly a nezávislost funkce vnitřní kontroly.

Vedoucí orgán by měl sledovat, pravidelně přezkoumávat a řešit případné nedostatky zjištěné ve vztahu k provádění procesů, strategií a politik souvisejících s povinnostmi uvedenými v odstavcích 25 a 26. Rámec vnitřní správy a řízení a jeho provádění je potřeba pravidelně přezkoumávat a aktualizovat s přihlédnutím k zásadě proporcionality, jak je dále vysvětleno v hlavě I. V případě podstatných změn ovlivňujících investiční podnik by měl být proveden hlubší přezkum.

Jsou - li investiční podniky v souladu se svými zakládajícími dokumenty a vnitrostátními právními předpisy právnickou osobou řízenou jedinou fyzickou osobou, odkazy na vedoucí orgán uvedené v těchto obecných pokynech se vykládají jako pokyny vztahující se na dotyčnou jedinou osobu, která je odpovědná za zavedení alternativních systémů zajišťujících řádné a obezřetné řízení takového investičního podniku a přiměřené zohlednění vnitřního systému správy a řízení.