6.1 Obecné předpoklady

Příslušné orgány by měly vyhodnotit rizika pro kapitál, která byla identifikována jako podstatná pro daný investiční podnik, a ohodnotit je pomocí skóre. Při určování rozsahu hodnocení by příslušné orgány měly nejprve identifikovat zdroje rizika pro kapitál, kterému investiční podnik je nebo může být vystaven. K tomu by příslušné orgány měly využít informace získané při hodnocení ostatních SREP prvků, z porovnání pozice investičního podniku s pozicí podobných subjektů a během dalších činností v rámci dohledu. Hodnocení

45 rizik pro kapitál by mělo být prováděno přiměřeným způsobem, tj. přizpůsobením úrovně podrobnosti analýzy s přihlédnutím k povaze, velikosti a složitosti investičního podniku.

Účelem této hlavy je poskytnout společné metodiky pro hodnocení jednotlivých rizik a jejich řízení a kontroly. Nemá se jednat o vyčerpávající přehled a tyto obecné pokyny ponechávají prostor příslušným orgánům přihlédnout k dalším doplňujícím kritériím, která lze na základě zkušenosti a s ohledem ke zvláštním charakteristikám investičního podniku považovat za relevantní.

Tato hlava poskytuje příslušným orgánům obecné pokyny pro hodnocení rizik a nákladů souvisejících s možným řádným ukončením činnosti investičního podniku, jakož i obecné pokyny pro hodnocení a přidělování skóre následujícím kategoriím rizik pro kapitál v rámci probíhajících činností investičních podniků:

• a. rizikům pro zákazníky;
• b. rizikům pro trh;
• c. rizikům pro podnik;
• d. dalším rizikům.

Písmena a) až c) bodu 147 se použijí na hodnocení investičních podniků zařazených do kategorií 1, 2 nebo 3 s ohledem na rozsah povolených činností těchto investičních podniků. Příslušné orgány mohou případně zohlednit písmena a) a c) bodu 147 při hodnocení malých a nepropojených investičních podniků, které splňují kritéria článku 12 nařízení IFR, s přihlédnutím k významu některých dílčích kategorií uvedených v rámci výše zmíněných rizik pro kapitál pro tyto investiční podniky. Příslušné orgány by měly posoudit řádné ukončení činnosti investičního podniku, jakož i další rizika, a to v případě všech investičních podniků podléhajících procesu SREP.

Tato hlava rovněž identifikuje soubor dílčích kategorií v každé z výše uvedených kategorií rizik, které je potřeba při hodnocení rizik pro kapitál zohlednit. V závislosti na významnosti některé z těchto podkategorií pro konkrétní investiční podnik lze dílčí kategorie posuzovat a přidělit jim odpovídající skóre jednotlivě .

Rozhodnutí o významnosti vychází z nejnovějších dostupných údajů a může být doplněno rozhodnutím orgánu dohledu.

Příslušné orgány by měly rovněž posoudit další rizika, která jsou identifikována jako významná pro konkrétní investiční podnik, ale nejsou uvedena výše. Tato další rizika, která nelze smysluplně přiřadit k jedné ze tří kategorií uvedených v písmenech a) až c) bodu 147 , jsou samostatnou kategorií rizik. Při identifikaci mohou být užitečné tyto informace:

• a. určující faktory kapitálových požadavků;
• b. rizika zjištěná v rámci postupu ICARAP investičního podniku nebo při zátěžových testech investičního podniku, jsou - li k dispozici;
• c. rizika vyplývající z obchodního modelu investičního podniku (včetně těch identifikovaných jinými investičními podniky s podobným obchodním modelem); 46
• d. informace vycházející z monitorování klíčových ukazatelů;
• e. zjištění a připomínky z interních nebo externích zpráv auditora;
• f. doporučení a obecné pokyny vydané orgánem EBA, jakož i varování a doporučení vydané makroobezřetnostními orgány nebo Evropskou radou pro systémová rizika (ESRB) a
• g. hlášení porušení předpisů a incidentů příslušným orgánům.

K výše uvedeným prvkům by příslušné orgány rovněž měly přihlížet při plánování rozsahu vlastní činnosti dohledu v souvislosti s posouzením určitého rizika.

V případě požadavku týkajícího se rizik pro zákazníky, rizik pro trh, rizik pro podnik, jakož i požadavku dle fixních režijních nákladů by příslušné orgány měly ověřit, zda investiční podnik dodržuje minimální požadavky stanovené v nařízení IFR. Tyto obecné pokyny však příslušným orgánům umožňují rozšířit rozsah hodnocení nad rámec těchto požadavků, aby získaly komplexní přehled rizik pro kapitál. Příslušné orgány by měly zejména určit situace, kdy minimální kapitálové požadavky dostatečně nepokrývají určitá rizika nebo prvky rizika, a to navzdory tomu, že jsou v souladu s požadavky uvedenými v nařízení IFR. Například zpoždění v důsledku použití klouzavého průměru u některých K - faktorů může zpomalovat kulminaci činností a používání vázaných zástupců namísto interních pracovníků vede k podhodnocování výdajů. Toto hodnocení by mělo sloužit jako podklad při stanovování P2R podle oddílu 7.2.1.

Při provádění metodik uvedených v této hlavě by příslušné orgány měly používat informace získané z monitorování klíčových ukazatelů, jak je uvedeno v hlavě 3. Příslušné orgány by měly pro účely tohoto hodnocení použít jiné kvantitativní a kvalitativní ukazatele, je - li to relevantní.

Při provádění hodnocení by příslušné orgány měly využívat všechny dostupné zdroje informací, včetně regulatorního reportingu, ad hoc zpráv, interních ukazatelů a výkazů investičního podniku (včetně zprávy o interním auditu, zpráv o řízení rizik, informací z postupu ICARAP), zpráv z kontrol prováděných přímo na místě a externích zpráv (včetně sdělení investičního podniku určená investorům, ratingovým agenturám). Přestože hodnocení má být prováděno pro konkrétní investiční podnik, je možné zvážit srovnání s podobnými subjekty ve snaze identifikovat možnou expozici vůči rizikům pro kapitál. Za tímto účelem by podobné subjekty měly být určeny na základě jednotlivých rizik, a mohou se tudíž lišit od subjektů identifikovaných pro účely analýzy obchodního modelu nebo jiných analýz.

U každé kategorie rizika by příslušné orgány měly posoudit a zohlednit ve skóre rizika:

• a. inherentní riziko (rizikové expozice) a
• b. kvalitu a efektivitu řízení rizik .

Příslušné orgány by měly zohlednit výsledek hodnocení jednotlivých kategorií rizik v souhrnu zjištění, které vysvětluje hlavní rizikové faktory, a v příslušném skóre rizika tak, jak se uvádí v následujících oddílech. 47