2.4 Revision af aflønningspolitikken

Tilsynsfunktionen eller aflønningsudvalget, hvis et sådant udvalg er nedsat, bør sikre, at investeringsselskabets aflønningspolitik og -praksis underkastes en central og uafhængig intern revision mindst én gang om året. Revisionen bør omfatte en analyse af, hvorvidt aflønningspolitikken er kønsneutral. EBA Public

Investeringsselskaber bør overvåge udviklingen i kønsbestemte lønforskelle. Hvis et investeringsselskab har 50 ansatte eller derover, bør beregningen foretages separat, land for land, for:

• a. væsentlige risikotagere, undtagen medlemmer af ledelsesorganet
• b. medlemmer af ledelsesorganet med tilsynsfunktion
• c. medlemmer af ledelsesorganet med tilsynsfunktion, og
• d. øvrige ansatte.

Hvis der er væsentlige forskelle mellem den gennemsnitlige løn til mandlige og kvindelige ansatte eller mandlige og kvindelige medlemmer af ledelsesorganet, bør investeringsselskaberne dokumentere hovedårsagerne og i givet fald træffe passende foranstaltninger, eller kunne påvise, at forskellen ikke skyldes en lønpolitik, der ikke er kønsneutral.

I koncerner af investeringsselskaber bør moderselskabet i Unionen også foretage en central gennemgang af overholdelsen af forordningen, koncernpolitikkerne, procedurerne og de interne regler.

Investeringsselskaberne bør udføre den centrale og uafhængige revision på individuelt niveau. I en koncern kan datterselskaber støtte sig på den revision, som moderselskabet eller - investeringsselskabet i Unionen udfører, hvis den revision, der er udført på det konsoliderede grundlag, omfattede investeringsselskabet, og hvor resultaterne stilles til rådighed for det pågældende investeringsselskabs tilsynsfunktion.

Uanset ledelsesorganet med tilsynsfunktions ansvar kan opgaverne i forbindelse med den periodiske uafhængige gennemgang af aflønningspolitikker outsources helt eller delvist¹⁴ .

¹⁴ Se Kommissionens delegerede forordning (EU) 2017/565 af 25. april 2016 om supplerende regler til Europa-Parlamentets og Rådets direktiv 2014/65/EU for så vidt angår de organisatoriske krav til og vilkårene for drift af investeringsselskaber samt definitioner af begreber med henblik på nævnte direktiv.

Som en del af den centrale og uafhængige interne revision bør investeringsselskaberne vurdere, om de overordnede aflønningspolitikker, -praksisser og -processer:

• a. fungerer efter hensigten, herunder at godkendte politikker, procedurer og interne regler overholdes, at de udbetalte lønsummer er passende ifølge forretningsstrategien, og at investeringsselskabets risikoprofil, langsigtede mål og øvrige mål afspejles korrekt
• b. overholder gældende nationale og internationale bestemmelser, principper og standarder EBA Public
• c. er konsekvent gennemført i hele koncernen og ikke begrænser investeringsselskabets mulighed for at sikre et forsvarligt kapitalgrundlag i overensstemmelse med afsnit 6 i disse retningslinjer.

De øvrige relevante interne selskabsfunktioner, dvs. medarbejderadministration, juridisk afdeling, strategisk planlægning osv., samt tilsynsfunktionens andre centrale udvalg, dvs. revisions-, risiko- og nomineringsudvalg, bør inddrages tæt i revisionen af investeringsselskabets aflønningspolitikker for at sikre, at de tilpasses investeringsselskabets risikostyringsstrategi og -ramme.

Når den periodiske revision viser, at aflønningspolitikken ikke fungerer efter hensigten eller som fastlagt, eller hvis der fremsættes anbefalinger, bør aflønningsudvalget, hvis et sådant udvalg er nedsat, eller tilsynsfunktionen sikre, at en afhjælpende handlingsplan foreslås, godkendes og gennemføres i rette tid.

Resultaterne af den gennemførte interne revision og de tiltag, der er truffet for at afhjælpe eventuelle problemer, bør dokumenteres enten gennem skriftlige rapporter eller gennem referater af de relevante udvalgs møder eller af tilsynsfunktionens møder og stilles til rådighed for ledelsesorganet, relevante udvalg og selskabsfunktioner.