4.1. Γενικές παρατηρήσεις

Στον παρόντα τίτλο καθορίζονται κριτήρια για την αξιολόγηση του επιχειρηματικού μοντέλου και της στρατηγικής του ιδρύματος. Σκοπός αυτής της αξιολόγησης από τις αρμόδιες αρχές είναι η απόκτηση μιας ολοκληρωμένης εικόνας –τόσο με βάση την τρέχουσα όσο και με βάση τη μελλοντική προοπτική– των δραστηριοτήτων του ιδρύματος, ο εντοπισμός σημαντικών υφιστάμενων ή εν δυνάμει τρωτών σημείων που είναι πολύ πιθανό να έχουν σημαντικές επιπτώσεις στο ίδρυμα, καθώς και η αξιολόγηση της συνολικής ευρωστίας του επιχειρηματικού μοντέλου του και της στρατηγικής του. Μετά την αξιολόγηση αυτή, οι αρμόδιες αρχές πρέπει να προσδιορίσουν:

• α. τη βιωσιμότητα του τρέχοντος επιχειρηματικού μοντέλου του ιδρύματος όπως αυτή μετράται με βάση την ικανότητά να παράγει αποδεκτές αποδόσεις κατά τους επόμενους 12 μήνες·
• β. τη βιωσιμότητα της στρατηγικής του ιδρύματος βάσει της ικανότητάς του να παράγει αποδεκτές αποδόσεις για μελλοντική περίοδο τουλάχιστον τριών ετών, όπως αυτή προκύπτει από τα στρατηγικά του σχέδια και τις οικονομικές του προβλέψεις.

Οι αρμόδιες αρχές πρέπει να χρησιμοποιούν την ανάλυση του επιχειρηματικού μοντέλου του ιδρύματος ως βάση για την αξιολόγηση των υπόλοιπων στοιχείων της ΔΕΕΑ. Οι αρμόδιες αρχές μπορούν να προβούν σε αξιολόγηση συγκεκριμένων σημείων του επιχειρηματικού μοντέλου, και ειδικότερα σε ποσοτική αξιολόγησή του, στο πλαίσιο της αξιολόγησης άλλων στοιχείων της ΔΕΕΑ (π.χ. η κατανόηση της χρηματοδοτικής διάρθρωσης μπορεί να εντάσσεται στην αξιολόγηση των κινδύνων ρευστότητας).

Οι αρμόδιες αρχές πρέπει να λαμβάνουν υπόψη τους περιβαλλοντικούς, κοινωνικούς και σχετικούς με τη διακυβέρνηση (ΠΚΔ) κινδύνους, δίνοντας προτεραιότητα στην περιβαλλοντική μετάβαση και στους φυσικούς κινδύνους, κατά τη διενέργεια της ανάλυσης επιχειρηματικού μοντέλου, με σκοπό την αξιολόγηση των στρατηγικών και προληπτικών επιπτώσεων των εν λόγω κινδύνων στο επιχειρηματικό μοντέλο του ιδρύματος βραχυπρόθεσμα, μεσοπρόθεσμα και μακροπρόθεσμα.

Οι αρμόδιες αρχές πρέπει επίσης να χρησιμοποιούν την ανάλυση επιχειρηματικού μοντέλου για την αξιολόγηση των εποπτικών επιπτώσεων των κινδύνων ΞΧ/ΧΤ που συνδέονται με το επιχειρηματικό μοντέλο του ιδρύματος. Στο πλαίσιο αυτό, οι αρμόδιες αρχές πρέπει να χρησιμοποιούν τα στοιχεία που λαμβάνουν από τις εποπτικές αρχές ΚΞΧ/ΧΤ για να συμπληρώνουν τα πορίσματά τους από τη συνεχή εποπτεία και να αξιολογούν το αν προκαλούν ανησυχίες προληπτικής εποπτείας σχετικά με τον κίνδυνο ΞΧ/ΧΤ. Όταν η αξιολόγηση υποδεικνύει ότι το επιχειρηματικό μοντέλο του ιδρύματος εγείρει ανησυχίες προληπτικής εποπτείας σχετικά με τον κίνδυνο ΞΧ/ΧΤ, οι αρμόδιες αρχές πρέπει να κοινοποιούν το αποτέλεσμα της προληπτικής αξιολόγησης του επιχειρηματικού μοντέλου στην εποπτική αρχή ΚΞΧ/ΧΤ¹⁶ .

¹⁶ Σύμφωνα με τις κατευθυντήριες γραμμές σχετικά με τη συνεργασία για την ΚΞΧ/ΧΤ της ΕΑΤ (ΕBA/GL/2021/15).

Για τη διενέργεια της ανάλυσης του επιχειρηματικού μοντέλου, οι αρμόδιες αρχές πρέπει να χρησιμοποιούν τουλάχιστον τις ακόλουθες πηγές ποσοτικών και ποιοτικών στοιχείων:

• α. το στρατηγικό(-ά) σχέδιο(-α) του ιδρύματος με προβλέψεις για το τρέχον έτος και για μελλοντικές περιόδους, καθώς και τις οικονομικές παραδοχές στις οποίες στηρίζονται·
• β. χρηματοοικονομικές αναφορές (π.χ. αποτελέσματα χρήσης, δημοσιοποίηση ισολογισμού)·
• γ. αναφορές βάσει κανονιστικών υποχρεώσεων (υποβολή αναφορών βάσει κοινού μορφότυπου διαβίβασης στοιχείων – COREP, υποβολή χρηματοοικονομικών αναφορών – FINREP και μητρώο πιστώσεων, εφόσον είναι διαθέσιμα)·
• δ. εσωτερικές αναφορές (πληροφορίες σχετικά με τη διαχείριση, μεταξύ άλλων –εφόσον είναι διαθέσιμες– πληροφορίες σχετικά με συνεισφορά κάθε επιχειρηματικού τομέα στην κερδοφορία, πληροφορίες σχετικά με τον κεφαλαιακό σχεδιασμό, πληροφορίες που προέρχονται από αναφορές σχετικά με τη ρευστότητα, πληροφορίες σχετικά με την επιχειρησιακή ανθεκτικότητα, εσωτερικές αναφορές σχετικά με τους κινδύνους)·
• ε. σχέδια ανάκαμψης·

στ. σχέδια εξυγίανσης, συμπεριλαμβανομένων των εργασιών και των αποτελεσμάτων της εκτίμησης της δυνατότητας εξυγίανσης που παρέχεται από την αρχή εξυγίανσης σύμφωνα με το άρθρο 14 της οδηγίας 2014/59/ΕΕ·

• ζ. το σχέδιο του ιδρύματος για την αντιμετώπιση των ΠΚΔ κινδύνων, το οποίο πρέπει να καταρτίζεται σύμφωνα με το άρθρο 76 παράγραφος 2 της οδηγίας 2013/36/ΕΕ·
• η. αναφορές τρίτων (π.χ. αναφορές εξωτερικών ελεγκτών, αναφορές χρηματιστηριακής/πιστωτικής ανάλυσης)·
• θ. άλλες συναφείς μακροπροληπτικές μελέτες/έρευνες ή μελέτες/έρευνες σχετικά με τη χρηματοπιστωτική σταθερότητα (π.χ. από το Διεθνές Νομισματικό Ταμείο (ΔΝΤ), από αρχές και όργανα μακροπροληπτικής εποπτείας και από ευρωπαϊκά θεσμικά όργανα).