4.1. Generelle betragtninger

I dette afsnit fastsættes der kriterier for vurdering af instituttets forretningsmodel og -strategi. Formålet med de kompetente myndigheders vurdering er at opnå en omfattende forståelse – både i aktuelle og fremadrettede perspektiver – af instituttets aktiviteter, identificere væsentlige eksisterende eller potentielle sårbarheder, som med størst sandsynlighed vil have en væsentlig indvirkning på instituttet, og vurdere den overordnede soliditet af instituttets forretningsmodel og - strategi. På baggrund af denne vurdering bør de kompetente myndigheder fastslå:

• a. hvor levedygtig instituttets nuværende forretningsmodel er i forhold til dens evne til at skabe et acceptabelt afkast inden for de næste 12 måneder
• b. hvor bæredygtig instituttets strategi er i forhold til dens evne til at skabe et acceptabelt afkast mindst tre år frem i tiden baseret på instituttets strategiplaner og finansielle prognoser.

De kompetente myndigheder bør lægge resultatet af forretningsmodelanalysen til grund for deres vurdering af alle de øvrige SREP - elementer. De kompetente myndigheder kan – navnlig med hensyn til den kvantitative vurdering af forretningsmodellen – vurdere sp ecifikke aspekter af forretningsmodelanalysen i forbindelse med vurderingen af andre SREP-elementer (f.eks. kan finansieringsstrukturen belyses i forbindelse med vurderingen af likviditetsrisiciene).

De kompetente myndigheder bør tage hensyn til miljømæssige, sociale og ledelsesmæssige risici, idet de prioriterer miljøomstillingsrisici og fysiske risici, når de gennemfører forretningsmodelanalysen, med henblik på at vurdere de strategiske og tilsynsmæs sige konsekvenser af disse risici for instituttets forretningsmodel på kort, mellemlang og lang sigt.

De kompetente myndigheder bør også anvende forretningsmodelanalysen til at vurdere de tilsynsmæssige konsekvenser af ML/TF - risici i forbindelse med instituttets forretningsmodel. I den forbindelse bør de kompetente myndigheder anvende input fra AML/CFT - tilsynsmyndighederne til at supplere deres resultater fra det løbende tilsyn og evaluere, om de giver anledning til tilsynsmæssige betænkeligheder i forbindelse med ML/TF - risiko. Hvis vurderingen viser, at instituttets forretningsmodel giver anledning til til synsmæssige betænkeligheder vedrørende en ML/TF - risiko, bør de kompetente myndigheder dele resultatet af den tilsynsmæssige vurdering af forretningsmodellen med AML/CFT - tilsynsmyndighederne¹⁶ .

¹⁶ I overensstemmelse med EBA's retningslinjer for samarbejde om bekæmpelse af hvidvask af penge og finansiering af terrorisme (EBA/GL/2021/15).

De kompetente myndigheder bør som minimum anvende følgende kilder til kvantitative og kvalitative oplysninger i forbindelse med forretningsmodelanalysen:

• a. instituttets strategiplan/ - er med prognoser for indeværende og efterfølgende år og de underliggende økonomiske antagelser
• b. indberetning af regnskabsdata (f.eks. fremlagte resultatopgørelser og balancer)
• c. lovpligtig indberetning (COREP, FINREP og eventuelt kreditregister)
• d. intern rapportering (ledelsesinformation, herunder – hvor det er muligt – forretningsområdernes bidrag til rentabiliteten, kapitalplanlægning, indberetning af oplysninger om likviditet, operationel modstandsdygtighed og interne risikorapporter)
• e. genopretningsplaner
• f. afviklingsplaner, herunder resultaterne af afviklingsmyndighedens vurdering af afviklingsmulighederne i overensstemmelse med artikel 14 i direktiv 2014/59/EU
• g. instituttets plan for håndtering af miljømæssige, sociale og ledelsesmæssige risici, som skal udarbejdes i overensstemmelse med artikel 76, stk. 2, i direktiv 2013/36/EU
• h. rapporter fra tredjeparter (f.eks. revisionsrapporter og rapporter fra aktie - /kreditanalytikere)
• i. andre relevante studier/undersøgelser vedrørende makroprudentiel politik eller finansiel stabilitet (udarbejdet af f.eks. Den Internationale Valutafond (IMF), makroprudentielle myndigheder og institutter samt EU - institutter).