4.2 Εντοπισμός και μέτρηση των κινδύνων ΠΚΔ

Στο πλαίσιο των ελάχιστων προτύπων για τον εντοπισμό και τη μέτρηση των κινδύνων ΠΚΔ, οι εσωτερικές διαδικασίες των ιδρυμάτων θα πρέπει να περιλαμβάνουν εργαλεία και μεθοδολογίες για την αξιολόγηση των παραγόντων κινδύνου ΠΚΔ και των διαύλων μετάδοσής τους στις διάφορες εποπτικές κατηγορίες κινδύνων και στους δείκτες μέτρησης χρηματοοικονομικού κινδύνου που έχουν επιπτώσεις στα ανοίγματα του ιδρύματος, λαμβάνοντας υπόψη τη μελλοντική διάσταση .

Για να διασφαλιστεί ο ορθός εντοπισμός και η διαχείριση των κινδύνων ΠΚΔ, τα ιδρύματα θα πρέπει να εξετάζουν την πιθανή επίπτωση αυτών των κινδύνων βραχυπρόθεσμα, μεσοπρόθεσμα και μακροπρόθεσμα. Ο βαθμός λεπτομέρειας και ακρίβειας των σημείων δεδομένων, των εργαλείων ποσοτικοποίησης, των μεθόδων και των δεικτών που χρησιμοποιούν τα ιδρύματα θα πρέπει να λαμβάνει υπόψη την αξιολόγηση της σημαντικότητας, καθώς και το μέγεθος και την πολυπλοκότητά τους και γενικά να είναι υψηλότερος σε βραχυπρόθεσμο και μεσοπρόθεσμο ορίζοντα. Οι μακροπρόθεσμοι χρονικοί ορίζοντες θα πρέπει τουλάχιστον να εξετάζονται από ποιοτική άποψη και να υποστηρίζουν στρατηγικές αξιολογήσεις και λήψη αποφάσεων.

Όσον αφορά τους περιβαλλοντικούς κινδύνους, οι εσωτερικές διαδικασίες και μεθοδολογίες θα πρέπει να επιτρέπουν στα ιδρύματα:

• α. να ποσοτικοποιούν τους κινδύνους που σχετίζονται με το κλίμα, όπως με την εκτίμηση των πιθανοτήτων υλοποίησης και του μεγέθους των οικονομικών επιπτώσεων που απορρέουν από παράγοντες που σχετίζονται με το κλίμα·
• β. να κατανοούν δεόντως τους χρηματοοικονομικούς κινδύνους που ενδέχεται να προκύψουν από άλλους τύπους περιβαλλοντικών κινδύνων, όπως αυτοί που απορρέουν από την υποβάθμιση της φύσης, συμπεριλαμβανομένης της απώλειας βιοποικιλότητας και της απώλειας υπηρεσιών οικοσυστημάτων, ή την έλλειψη ευθυγράμμισης των δραστηριοτήτων με δράσεις που αποσκοπούν στην προστασία, την αποκατάσταση ή/και τη μείωση των αρνητικών επιπτώσεων στη φύση·
• γ. να καθορίζουν σημαντικούς δείκτες κινδύνου οι οποίοι καλύπτουν τουλάχιστον βραχυπρόθεσμους και μεσοπρόθεσμους χρονικούς ορίζοντες και πεδίο εφαρμογής ανοιγμάτων και χαρτοφυλακίων που καθορίζεται σύμφωνα με τα αποτελέσματα της αξιολόγησης σημαντικότητας.

Όσον αφορά τους κοινωνικούς κινδύνους και τους κινδύνους διακυβέρνησης, όπου αρχικά οι ποσοτικές πληροφορίες είναι ελλιπείς, οι εσωτερικές διαδικασίες των ιδρυμάτων θα πρέπει να προβλέπουν μεθόδους που ξεκινούν με την ποιοτική αξιολόγηση των δυνητικών επιπτώσεων των εν λόγω κινδύνων στις δραστηριότητες του ιδρύματος και στους χρηματοοικονομικούς κινδύνους που αντιμετωπίζει, και θα πρέπει να αναπτύσσουν σταδιακά πιο προηγμένα ποιοτικά και ποσοτικά μέτρα. Τα ιδρύματα θα πρέπει να αναβαθμίζουν σταδιακά τις προσεγγίσεις τους σύμφωνα με τις κανονιστικές και επιστημονικές εξελίξεις, τη διαθεσιμότητα των δεδομένων και τη μεθοδολογική πρόοδο.

Όσον αφορά τις αλληλεπιδράσεις μεταξύ των διαφόρων κατηγοριών περιβαλλοντικών και κοινωνικών κινδύνων και κινδύνων διακυβέρνησης, αντίστοιχα, οι εσωτερικές διαδικασίες των ιδρυμάτων θα πρέπει να διασφαλίζουν ότι κάθε κατηγορία κινδύνου αξιολογείται πρώτα με γνώμονα τα ιδιαίτερα χαρακτηριστικά της, προτού εξεταστούν οι πιθανές διασυνδέσεις και αλληλεξαρτήσεις κατά τη μέτρηση των εν λόγω κινδύνων.

4.2.2. Διαδικασίες δεδομένων

Οι εσωτερικές διαδικασίες των ιδρυμάτων θα πρέπει να προβλέπουν την εφαρμογή άρτιων συστημάτων διαχείρισης πληροφοριών για τον εντοπισμό, τη συλλογή, τη διάρθρωση και την ανάλυση των δεδομένων που είναι αναγκαία για την υποστήριξη της αξιολόγησης, της διαχείρισης και της παρακολούθησης των κινδύνων ΠΚΔ. Τα εν λόγω συστήματα θα πρέπει να εφαρμόζονται σε ολόκληρο το ίδρυμα στο πλαίσιο της συνολικής διακυβέρνησης δεδομένων και της υποδομής Τεχνολογίας Πληροφοριών (ΤΠ). Τα ιδρύματα θα πρέπει να επανεξετάζουν τακτικά τις πρακτικές τους ώστε να διασφαλίζουν ότι συμβαδίζουν πάντα με τις εξελίξεις στον δημόσιο τομέα (π.χ. αυξημένη διαθεσιμότητα δεδομένων λόγω ρυθμιστικών πρωτοβουλιών) και στην αγορά, ενώ θα πρέπει επίσης να διαθέτουν ρυθμίσεις για την αξιολόγηση και τη βελτίωση της ποιότητας των δεδομένων.

Οι εσωτερικές διαδικασίες των ιδρυμάτων θα πρέπει να διασφαλίζουν ότι τα ιδρύματα συλλέγουν και χρησιμοποιούν τις πληροφορίες που απαιτούνται για την αξιολόγηση, τη διαχείριση και την παρακολούθηση των υφιστάμενων και μελλοντικών κινδύνων ΠΚΔ στους οποίους ενδέχεται να εκτεθούν μέσω των αντισυμβαλλομένων τους, με στόχο τη συλλογή δεδομένων για τους πελάτες και τα περιουσιακά στοιχεία σε κατάλληλο βαθμό λεπτομέρειας.

Οι εσωτερικές διαδικασίες των ιδρυμάτων θα πρέπει να βασίζονται τόσο σε εσωτερικά όσο και εξωτερικά διαθέσιμα δεδομένα ΠΚΔ, περιλαμβανομένης μεταξύ άλλων της τακτικής εξέτασης και χρήσης των πληροφοριών βιωσιμότητας που γνωστοποιούνται από τους αντισυμβαλλομένους τους, ιδίως σύμφωνα με τα ευρωπαϊκά πρότυπα υποβολής εκθέσεων βιωσιμότητας τα οποία αναπτύχθηκαν βάσει της οδηγίας 2013/34/ΕΕ ή με το προαιρετικό πρότυπο υποβολής εκθέσεων για τις μη εισηγμένες μικρές και μεσαίες επιχειρήσεις (ΜΜΕ) σύμφωνα με την ανακοίνωση COM (2023) 535 σχετικά με τη δέσμη μέτρων αρωγής για τις ΜΜΕ⁹ .

⁹ COM (2023) 535 — Ανακοίνωση της Επιτροπής προς το Ευρωπαϊκό Κοινοβούλιο, το Συμβούλιο, την Ευρωπαϊκή Οικονομική και Κοινωνική Επιτροπή και την Επιτροπή των Περιφερειών — «Δέσμη μέτρων αρωγής για τις ΜΜΕ»

Τα ιδρύματα θα πρέπει να αξιολογούν ποιες άλλες πηγές δεδομένων θα μπορούσαν να υποστηρίξουν αποτελεσματικά την αξιολόγηση, τη διαχείριση και την παρακολούθηση των κινδύνων ΠΚΔ, όπως οι πληροφορίες που λαμβάνονται μέσω της συνεργασίας με πελάτες και αντισυμβαλλομένους στο πλαίσιο νέων και υφιστάμενων επιχειρηματικών σχέσεων, ή τα δεδομένα τρίτων. Όταν τα ιδρύματα χρησιμοποιούν υπηρεσίες τρίτων παρόχων για να αποκτήσουν πρόσβαση σε δεδομένα ΠΚΔ, θα πρέπει να διασφαλίζουν ότι κατανοούν επαρκώς τις πηγές, τα δεδομένα και τις μεθοδολογίες που χρησιμοποιούν οι πάροχοι δεδομένων, συμπεριλαμβανομένων τυχόν περιορισμών τους.

Όταν η ποιότητα ή η διαθεσιμότητα των δεδομένων αρχικά δεν επαρκεί για την κάλυψη των αναγκών διαχείρισης κινδύνου, τα ιδρύματα θα πρέπει να αξιολογούν τα εν λόγω κενά και τις πιθανές επιπτώσεις τους. Τα ιδρύματα θα πρέπει να λαμβάνουν και να τεκμηριώνουν διορθωτικά μέτρα, συμπεριλαμβανομένης της χρήσης εκτιμήσεων ή προσεγγιστικών δεδομένων, π.χ. βάσει χαρακτηριστικών σε τομεακό ή/και περιφερειακό επίπεδο και, εφόσον είναι εφικτό, να προβαίνουν σε προσαρμογές ώστε να λαμβάνονται υπόψη πτυχές που αφορούν ειδικά τους αντισυμβαλλομένους. Τα ιδρύματα θα πρέπει να επιδιώκουν τη μείωση της χρήσης εκτιμήσεων και προσεγγιστικών δεδομένων σε βάθος χρόνου, καθώς βελτιώνεται η διαθεσιμότητα και η ποιότητα των δεδομένων ΠΚΔ.

Όσον αφορά τους αντισυμβαλλομένους που είναι μεγάλες επιχειρήσεις, όπως ορίζονται στο άρθρο 3 παράγραφος 4 της οδηγίας 2013/34/ΕΕ, τα ιδρύματα θα πρέπει να εξετάζουν το ενδεχόμενο συλλογής ή απόκτησης των ακόλουθων σημείων δεδομένων, κατά περίπτωση:

• α. Για περιβαλλοντικούς κινδύνους:
• i. τη γεωγραφική θέση των σημαντικών περιουσιακών στοιχείων (π.χ. εγκαταστάσεις παραγωγής) και την έκθεση σε περιβαλλοντικούς κινδύνους (π.χ. κίνδυνοι που σχετίζονται με τη θερμοκρασία, τον άνεμο, το νερό, τη στερεή ύλη) στον βαθμό λεπτομέρειας που απαιτείται για την κατάλληλη ανάλυση των φυσικών κινδύνων, καθώς και τη διαθεσιμότητα ασφαλιστικής κάλυψης·
• ii. τις τρέχουσες και, εάν είναι διαθέσιμες, τις στοχευμένες εκπομπές αερίων του θερμοκηπίου πεδίου εφαρμογής 1, 2 και 3 σε απόλυτη τιμή και, εφόσον κρίνεται σκόπιμο, σε τιμή έντασης·
• iii. την εξάρτηση από τα ορυκτά καύσιμα, είτε σε όρους εισροών οικονομικών συντελεστών είτε στη βάση εσόδων·
• iv. τη ζήτηση ή/και κατανάλωση ενέργειας και νερού, είτε σε όρους εισροών οικονομικών συντελεστών είτε στη βάση εσόδων·
• v. το επίπεδο ενεργειακής απόδοσης για ανοίγματα σε ακίνητη περιουσία και την ικανότητα εξυπηρέτησης του χρέους του αντισυμβαλλομένου·
• vi. τις τρέχουσες και αναμενόμενες χρηματοοικονομικές επιπτώσεις των περιβαλλοντικών κινδύνων και ευκαιριών στη χρηματοοικονομική θέση, τις οικονομικές επιδόσεις και τις ταμειακές ροές του αντισυμβαλλομένου·
• vii. τα στρατηγικά σχέδια που σχετίζονται με τη μετάβαση, συμπεριλαμβανομένου του σχεδίου μετάβασης για τον μετριασμό της κλιματικής αλλαγής, τα οποία γνωστοποιούνται σύμφωνα με το άρθρο 19α ή το άρθρο 29α της οδηγίας (ΕΕ) 2022/2464, εφόσον είναι διαθέσιμα·
• β. Για κοινωνικούς κινδύνους και κινδύνους διακυβέρνησης:
• i. την ευθυγράμμιση με τις κατευθυντήριες γραμμές του ΟΟΣΑ για τις πολυεθνικές επιχειρήσεις, τις κατευθυντήριες αρχές των Ηνωμένων Εθνών για τις επιχειρήσεις και τα ανθρώπινα δικαιώματα και τη διακήρυξη της Διεθνούς Οργάνωσης Εργασίας σχετικά με τις θεμελιώδεις αρχές και τα δικαιώματα στην εργασία·
• ii. τις αρνητικές σημαντικές επιπτώσεις στους εργαζομένους της ίδιας της επιχείρησης, στους εργαζομένους στην αλυσίδα αξίας, στις επηρεαζόμενες κοινότητες και στους καταναλωτές/τελικούς χρήστες, συμπεριλαμβανομένων πληροφοριών σχετικά με τις προσπάθειες δέουσας επιμέλειας ή τις διαδικασίες για την αποφυγή και την αποκατάσταση των εν λόγω επιπτώσεων.

Για ανοίγματα σε άλλους τύπους αντισυμβαλλομένων πλην των μεγάλων επιχειρήσεων, τα ιδρύματα θα πρέπει:

• α. να προσδιορίζουν τα σημεία δεδομένων που απαιτούνται για τον εντοπισμό, τη μέτρηση και τη διαχείριση των κινδύνων ΠΚΔ, λαμβάνοντας υπόψη τον κατάλογο που παρέχεται στην παράγραφο 28 για την υποστήριξη της εν λόγω αξιολόγησης·
• β. εφόσον απαιτείται για την κάλυψη κενών στα δεδομένα, να βασίζονται στην κρίση εμπειρογνωμόνων, σε ποιοτικά δεδομένα, σε αξιολογήσεις σε επίπεδο χαρτοφυλακίου και σε προσεγγιστικά δεδομένα σύμφωνα με την παράγραφο 27.

4.2.3. Κύρια χαρακτηριστικά των μεθοδολογιών αναφοράς για τον εντοπισμό και τη μέτρηση των κινδύνων ΠΚΔ

Οι εσωτερικές διαδικασίες των ιδρυμάτων θα πρέπει να προβλέπουν συνδυασμό μεθοδολογιών εκτίμησης κινδύνου, συμπεριλαμβανομένων μεθοδολογιών με βάση το άνοιγμα, τον τομέα, το χαρτοφυλάκιο και το σενάριο, όπως ορίζεται στις παραγράφους 31 έως 42. Οι μεθοδολογίες θα πρέπει να συνδυάζονται με τρόπο που να επιτρέπουν στα ιδρύματα να αξιολογούν συνολικά τους κινδύνους ΠΚΔ σε όλους τους σχετικούς χρονικούς ορίζοντες. Ειδικότερα, τα ιδρύματα θα πρέπει να χρησιμοποιούν τουλάχιστον μεθόδους βάσει ανοίγματος για να διαμορφώσουν μια βραχυπρόθεσμη εικόνα του τρόπου με τον οποίο οι κίνδυνοι ΠΚΔ επηρεάζουν το προφίλ κινδύνου και την κερδοφορία των αντισυμβαλλομένων τους, να χρησιμοποιούν μεθόδους βάσει τομέα, βάσει χαρτοφυλακίου και βάσει σεναρίου με σκοπό τη στήριξη της διαδικασίας μεσοπρόθεσμου σχεδιασμού και του καθορισμού ορίων κινδύνου και διάθεσης ανάληψης κινδύνου για τον προσανατολισμό του ιδρύματος προς την επίτευξη των στρατηγικών στόχων του, και να αξιολογούν, μέσω μεθόδων βάσει σεναρίου, τις ευαισθησίες τους στους κινδύνους ΠΚΔ σε διάφορους χρονικούς ορίζοντες, συμπεριλαμβανομένων των μακροπρόθεσμων.

• α. Μέθοδοι βάσει ανοίγματος

Σε επίπεδο ανοίγματος, σύμφωνα με τις διατάξεις των παραγράφων 126 και 146 των κατευθυντήριων γραμμών της ΕΑΤ σχετικά με τη χορήγηση και την παρακολούθηση των δανείων, τα ιδρύματα θα πρέπει να διαθέτουν εσωτερικές διαδικασίες για την αξιολόγηση της έκθεσης των δραστηριοτήτων των αντισυμβαλλομένων τους και των σημαντικών στοιχείων ενεργητικού τους σε παράγοντες ΠΚΔ, ιδίως σε περιβαλλοντικούς παράγοντες και στις επιπτώσεις της κλιματικής αλλαγής, καθώς και της καταλληλότητας των ενεργειών μετριασμού. Για τον σκοπό αυτόν, τα ιδρύματα θα πρέπει να διασφαλίζουν ότι οι παράγοντες ΠΚΔ, ιδίως οι περιβαλλοντικοί παράγοντες, αντικατοπτρίζονται δεόντως στις εσωτερικές διαδικασίες ταξινόμησης κινδύνων, λαμβάνονται υπόψη στη συνολική αξιολόγηση του κινδύνου αθέτησης ενός δανειολήπτη και, εφόσον είναι επαρκώς σημαντικοί, ενσωματώνονται στους δείκτες κινδύνου, στα εσωτερικά μοντέλα βαθμολόγησης ή αξιολόγησης πιστοληπτικής ικανότητας, καθώς και στην αποτίμηση των εξασφαλίσεων.

Όσον αφορά την αξιολόγηση των περιβαλλοντικών κινδύνων σε επίπεδο ανοίγματος, οι εσωτερικές διαδικασίες των ιδρυμάτων θα πρέπει να περιλαμβάνουν ένα σύνολο παραγόντων κινδύνου και κριτηρίων που αποτυπώνουν τόσο τους παράγοντες φυσικού κινδύνου όσο και τους παράγοντες κινδύνου μετάβασης. Για τα μεγάλα ιδρύματα, περιλαμβάνονται, κατά περίπτωση, τουλάχιστον τα ακόλουθα:

• α) ο βαθμός τρωτότητας σε περιβαλλοντικούς κινδύνους, με συνεκτίμηση της γεωγραφικής θέσης των βασικών περιουσιακών στοιχείων των αντισυμβαλλομένων και των εγγυητών, ή των φυσικών εξασφαλίσεων που καλύπτουν τα ανοίγματα, λαμβανομένων ταυτόχρονα υπόψη των ανοιγμάτων εντός και εκτός ισολογισμού·
• β) ο βαθμός τρωτότητας σε κινδύνους μετάβασης, με συνεκτίμηση των σχετικών τεχνολογικών εξελίξεων, του αντικτύπου που έχουν οι εφαρμοστέοι ή προσεχείς περιβαλλοντικοί κανονισμοί οι οποίοι αφορούν τον τομέα δραστηριότητας του αντισυμβαλλομένου, των τρεχουσών και τυχόν στοχευμένων εκπομπών αερίων του θερμοκηπίου σε απόλυτη τιμή και, κατά περίπτωση, σε τιμή έντασης του αντισυμβαλλομένου, της επίπτωσης των εξελισσόμενων προτιμήσεων της αγοράς και του επιπέδου ενεργειακής απόδοσης στην περίπτωση ανοιγμάτων σε οικιστικά ή εμπορικά ακίνητα, καθώς και της ικανότητας εξυπηρέτησης του χρέους των αντισυμβαλλομένων·
• γ) η έκθεση του επιχειρηματικού μοντέλου του αντισυμβαλλομένου και/ή της αλυσίδας εφοδιασμού σε κρίσιμες διαταραχές λόγω περιβαλλοντικών παραγόντων, όπως οι επιπτώσεις της απώλειας βιοποικιλότητας, της καταπόνησης των υδάτινων πόρων ή της ρύπανσης·
• δ) η έκθεση του αντισυμβαλλομένου σε κινδύνους φήμης και δικαστικών διαφορών, λαμβανομένων υπόψη των δικαστικών υποθέσεων που έχουν περατωθεί, εκκρεμούν ή επίκεινται και που σχετίζονται με περιβαλλοντικά ζητήματα·
• ε) η (προγραμματισμένη) διάρκεια λήξης ή η χρονική διάρθρωση του ανοίγματος ή του περιουσιακού στοιχείου·
• στ) παράγοντες μετριασμού του κινδύνου, όπως η ιδιωτική ή δημόσια ασφαλιστική κάλυψη, για παράδειγμα βάσει των εφαρμοστέων εθνικών συστημάτων καταστροφής ή παρόμοιων πλαισίων, και η ικανότητα του αντισυμβαλλομένου να διασφαλίζει την ανθεκτικότητα σε κινδύνους μετάβασης και φυσικούς κινδύνους, μεταξύ άλλων λαμβάνοντας υπόψη τη μελλοντική διάσταση στον σχεδιασμό της μετάβασης.

Όταν τα δεδομένα που απαιτούνται για την αξιολόγηση ορισμένων κριτηρίων δεν είναι ακόμη διαθέσιμα, όπως για τους αντισυμβαλλομένους που είναι μικρές επιχειρήσεις, τα ιδρύματα θα πρέπει να ακολουθούν τα βήματα που περιγράφονται στις παραγράφους 26, 27 και 29.

Όσον αφορά την αξιολόγηση των κοινωνικών κινδύνων και των κινδύνων διακυβέρνησης σε επίπεδο ανοιγμάτων, τα ιδρύματα θα πρέπει να εφαρμόζουν διαδικασίες δέουσας επιμέλειας με σκοπό την αξιολόγηση των οικονομικών επιπτώσεων και της τρωτότητας του επιχειρηματικού μοντέλου των αντισυμβαλλομένων έναντι κοινωνικών παραγόντων και παραγόντων διακυβέρνησης, λαμβάνοντας υπόψη τον βαθμό στον οποίο οι εταιρικοί αντισυμβαλλόμενοι τηρούν κοινωνικά πρότυπα και πρότυπα διακυβέρνησης, όπως αυτά που αναφέρονται στην παράγραφο 28 στοιχείο β) περίπτωση i), την έκθεση του αντισυμβαλλομένου σε κίνδυνο δικαστικών διαφορών που προκαλείται από κοινωνικά ζητήματα ή ζητήματα διακυβέρνησης, καθώς και την ισχύουσα νομοθεσία στη δικαιοδοσία στην οποία δραστηριοποιείται ο αντισυμβαλλόμενος.

• β. Μέθοδοι βάσει τομέα, βάσει χαρτοφυλακίου και βάσει ευθυγράμμισης χαρτοφυλακίου

Οι εσωτερικές διαδικασίες των ιδρυμάτων θα πρέπει να προβλέπουν μεθοδολογίες βάσει τομέα και βάσει χαρτοφυλακίου, ιδίως χάρτες θερμότητας ( heat maps ) που επισημαίνουν τους κινδύνους ΠΚΔ σε διάγραμμα ή σε σύστημα κλιμάκωσης για συγκεκριμένους οικονομικούς τομείς (ή μέρος αυτών), όπως αναφέρεται στις παραγράφους 127 και 149 των κατευθυντήριων γραμμών της ΕΑΤ σχετικά με τη σύναψη και παρακολούθηση δανείων. Οι μεθοδολογίες των ιδρυμάτων θα πρέπει να επιτρέπουν τη χαρτογράφηση των χαρτοφυλακίων τους σύμφωνα με τους παράγοντες κινδύνου ΠΚΔ και τον εντοπισμό τυχόν συγκέντρωσης προς έναν ή περισσότερους τύπους κινδύνων ΠΚΔ.

Όσον αφορά τους παράγοντες ΠΚΔ που δεν σχετίζονται με το κλίμα, τα μεγάλα ιδρύματα θα πρέπει να αναπτύξουν:

• α) μεθόδους για τον εντοπισμό τομέων που εξαρτώνται σε μεγάλο βαθμό από υπηρεσίες οικοσυστημάτων ή έχουν σημαντικό αντίκτυπο σε αυτές, καθώς και εργαλεία για τη μέτρηση των οικονομικών επιπτώσεων της υποβάθμισης της φύσης, και δράσεις που αποσκοπούν στην προστασία, την αποκατάσταση ή/και τη μείωση των αρνητικών επιπτώσεων στη φύση·
• β) προσεγγίσεις για τη μέτρηση των θετικών ή αρνητικών επιπτώσεων των χαρτοφυλακίων τους στην επίτευξη των Στόχων Βιώσιμης Ανάπτυξης των Ηνωμένων Εθνών και την αξιολόγηση των πιθανών σχετικών χρηματοοικονομικών κινδύνων.

Όσον αφορά τους κινδύνους που σχετίζονται με το κλίμα, οι εσωτερικές διαδικασίες των ιδρυμάτων θα πρέπει να προβλέπουν τη χρήση τουλάχιστον μίας μεθοδολογίας ευθυγράμμισης χαρτοφυλακίου με σκοπό την αξιολόγηση, για κάθε τομέα, του βαθμού ευθυγράμμισης των χαρτοφυλακίων του ιδρύματος με τις διαδρομές που σχετίζονται με το κλίμα ή/και με σενάρια αναφοράς. Τα ιδρύματα θα πρέπει επίσης να εξετάζουν το ενδεχόμενο αξιολόγησης της ευθυγράμμισης σε επίπεδο αντισυμβαλλομένου, π.χ. συγκρίνοντας την ένταση των εκπομπών αερίων του θερμοκηπίου ενός συγκεκριμένου αντισυμβαλλομένου με έναν εφαρμοστέο τομεακό δείκτη αναφοράς.

Για τους σκοπούς της παραγράφου 37, τα ιδρύματα θα πρέπει να χρησιμοποιούν σενάρια που βασίζονται σε επιστημονικά δεδομένα, είναι συναφή με τους τομείς οικονομικής δραστηριότητας και τη γεωγραφική θέση των ανοιγμάτων τους, είναι επικαιροποιημένα και προέρχονται από εθνικούς, ενωσιακούς ή διεθνείς οργανισμούς, όπως οι εθνικοί οργανισμοί περιβάλλοντος, το Κοινό Κέντρο Ερευνών της Ευρωπαϊκής Επιτροπής, ο Διεθνής Οργανισμός Ενέργειας, το δίκτυο για την ενσωμάτωση της περιβαλλοντικής διάστασης στο χρηματοπιστωτικό σύστημα και η Διεθνής Επιτροπή για την Κλιματική Αλλαγή. Οι τομεακές διαδρομές απανθρακοποίησης θα πρέπει να συνάδουν με τον εφαρμοστέο στόχο πολιτικής, όπως ο στόχος της ΕΕ για την επίτευξη καθαρών μηδενικών εκπομπών αερίων του θερμοκηπίου έως το 2050 και για τη μείωση των εκπομπών κατά 55 % έως το 2030 σε σύγκριση με το επίπεδο του 1990, ή οποιοσδήποτε εθνικός στόχος εφόσον συντρέχει περίπτωση.

Για τους σκοπούς της παραγράφου 37, τα ιδρύματα θα πρέπει να καθορίζουν το κατάλληλο πεδίο εφαρμογής των αξιολογήσεων ευθυγράμμισης χαρτοφυλακίου και τον βαθμό πολυπλοκότητας των μεθοδολογιών που χρησιμοποιούνται με βάση τα χαρακτηριστικά των χαρτοφυλακίων τους, τα αποτελέσματα της αξιολόγησης σημαντικότητας, καθώς και το μέγεθος και την πολυπλοκότητά τους. Τα μεγάλα ιδρύματα με τίτλους διαπραγματεύσιμους σε ρυθμιζόμενη αγορά εντός της Ένωσης θα πρέπει να λαμβάνουν υπόψη τον κατάλογο των τομέων που περιλαμβάνονται στο υπόδειγμα 3 του παραρτήματος Ι του εκτελεστικού κανονισμού (ΕΕ) 2022/2453 της Επιτροπής¹⁰ . Τα SNCI και άλλα μη μεγάλα ιδρύματα μπορούν να χρησιμοποιούν αντιπροσωπευτικά δείγματα ανοιγμάτων στα χαρτοφυλάκιά τους για να διενεργούν αξιολογήσεις ευθυγράμμισης χαρτοφυλακίου.

¹⁰ Εκτελεστικός κανονισμός (ΕΕ) 2022/2453 της Επιτροπής της 30ής Νοεμβρίου 2022 για την τροποποίηση των εκτελεστικών τεχνικών προτύπων που καθορίζονται στον εκτελεστικό κανονισμό (ΕΕ) 2021/637 όσον αφορά τη δημοσιοποίηση περιβαλλοντικών, κοινωνικών και σχετικών με τη διακυβέρνηση κινδύνων (ΕΕ L 324 της 19.12.2022, σ. 1).

Τα ιδρύματα θα πρέπει να αιτιολογούν και να τεκμηριώνουν τις μεθοδολογίες που επιλέγουν, συμπεριλαμβανομένης της επιλογής του σεναρίου ή των σεναρίων και του έτους βάσης, της επιλογής των τομέων και, για τα SNCI και άλλα μη μεγάλα ιδρύματα, του προσδιορισμού ενός αντιπροσωπευτικού δείγματος ανοιγμάτων, καθώς και τυχόν σημαντικών μεθοδολογικών αλλαγών σε βάθος χρόνου. Όταν λείπουν τα δεδομένα που απαιτούνται για τη μέτρηση της ευθυγράμμισης, τα ιδρύματα πρέπει να ακολουθούν τα βήματα που περιγράφονται στις παραγράφους 26, 27 και 29.

Τα ιδρύματα θα πρέπει να εξετάζουν τις γνώσεις που αποκομίζονται από τις μεθοδολογίες ευθυγράμμισης των κλιματικών χαρτοφυλακίων με στόχο:

• α. να αξιολογούν και να παρακολουθούν τους σχετικούς με το κλίμα κινδύνους μετάβασης που απορρέουν από τη μη ευθυγράμμιση των αντισυμβαλλομένων ή/και των χαρτοφυλακίων με τους ρυθμιστικούς στόχους και οδικούς χάρτες της ΕΕ, των κρατών μελών ή τρίτων χωρών, σύμφωνα με τους ισχύοντες κλιματικούς στόχους, καθώς και τους δυνητικούς συναφείς χρηματοοικονομικούς κινδύνους,
• β. να ενημερώνουν τη διαδικασία λήψης αποφάσεων σχετικά με τη διαμόρφωση και την υλοποίηση της διάθεσης ανάληψης κινδύνου, της επιχειρηματικής στρατηγικής και του σχεδιασμού της μετάβασης, μεταξύ άλλων όσον αφορά την ιεράρχηση της προτεραιότητας συνεργασίας με ορισμένους αντισυμβαλλομένους.
• γ. Μέθοδοι βάσει σεναρίου

Εκτός από τις μεθόδους ευθυγράμμισης βάσει τομέα, βάσει χαρτοφυλακίου και βάσει ευθυγράμμισης χαρτοφυλακίου, οι εσωτερικές διαδικασίες των ιδρυμάτων θα πρέπει να προβλέπουν τη χρήση αναλύσεων βάσει σεναρίου για τον έλεγχο της ανθεκτικότητάς τους σε κινδύνους ΠΚΔ, αρχής γενομένης από τους κινδύνους που σχετίζονται με το κλίμα, στο πλαίσιο διαφόρων σεναρίων¹¹ .

¹¹ Το στοιχείο δ) της εντολής που περιλαμβάνεται στο άρθρο 87α παράγραφος 5 της οδηγίας 2013/36/ΕΕ θα εφαρμοστεί μέσω της κατάρτισης συμπληρωματικών κατευθυντήριων γραμμών της ΕΑΤ σχετικά με την ανάλυση σεναρίων για τον έλεγχο της ανθεκτικότητας των ιδρυμάτων σε περιβαλλοντικούς, κοινωνικούς και σχετικούς με τη διακυβέρνηση παράγοντες.