6.1. Consideraciones generales

Las autoridades competentes evaluarán y puntuarán los riesgos para el capital que se han identificado como materiales para la entidad.

El objeto de este título es proporcionar unas metodologías comunes que se tengan en consideración al evaluar los riesgos individuales y la gestión y el control de riesgos. No pretende ser exhaustivo y da margen a las autoridades competentes para tener en cuenta otros criterios adicionales que puedan considerar relevantes basándose en su experiencia y en las características específicas de la entidad.

Este título ofrece a las autoridades competentes orientaciones para evaluar y puntuar los siguientes riesgos para el capital:

• a. riesgo de crédito y de contraparte;
• b. riesgo de mercado;
• c. riesgo operacional;
• d. riesgo de tipo de interés en actividades distintas de las de negociación (IRRBB).

En este título también se identifican diversas subcategorías dentro de cada categoría de riesgo mencionada, que se tendrán en cuenta al evaluar los riesgos para el capital. Dichas subcategorías se pueden evaluar y puntuar individualmente en función de la materialidad de cualquiera de ellas para una entidad particular. Los anexos I a IV presentan listas no exhaustivas de subcategorías de riesgo de crédito, riesgo de mercado, riesgo operacional e IRRBB que las autoridades competentes tendrán en cuenta, cuando proceda.

La decisión sobre la materialidad depende del juicio supervisor. Sin embargo, en lo que respecta al riesgo de préstamo en moneda extranjera, a la luz de la Recomendación de la Junta Europea de Riesgo Sistémico (JERS) sobre préstamos en moneda extranjera²⁷ , la materialidad se determinará teniendo en cuenta el siguiente umbral: los préstamos denominados en moneda extranjera concedidos a prestatarios no cubiertos constituyen al menos el 10 % de la cartera crediticia total de una entidad (cifra total de préstamos a sociedades no financieras y hogares), y dicha cartera crediticia total representa al menos el 25 % de los activos totales de la entidad.

²⁷ Recomendación de la Junta Europea de Riesgo Sistémico, de 21 de septiembre de 2011, sobre la concesión de préstamos en moneda extranjera (JERS/2011/1) (DO L 342 de 22.11.2011, p. 1).

Las autoridades competentes también evaluarán otros riesgos que se identifican como materiales para una entidad específica pero que no están enumerados anteriormente (p. ej., riesgo de pensiones, riesgo estratégico y de negocio, riesgo de step-in , concentración intrarriesgo e interriesgos). Para el proceso de identificación pueden resultar útiles los elementos siguientes:

• a. factores del TREA;
• b. riesgos identificados en el ICAAP de la entidad;
• c. riesgos derivados del modelo de negocio de la entidad (incluidos los identificados por otras entidades que utilicen un modelo de negocio similar);
• d. información procedente del seguimiento de los indicadores clave;
• e. resultados y observaciones de informes de auditoría interna o externa;
• f. recomendaciones y directrices emitidas por la ABE, así como avisos y recomendaciones emitidos por autoridades macroprudenciales o la JERS.

Las autoridades competentes también tendrán en cuenta los elementos anteriores cuando planifiquen la intensidad de su actividad de supervisión en relación con la evaluación de un riesgo específico.

En lo que respecta al riesgo de crédito, de mercado y operacional, las autoridades competentes evaluarán, entre otros aspectos, el cumplimiento por parte de la entidad de los actos jurídicos publicados por separado en el sitio web de la ABE a que se refiere el apartado 12. No obstante, estas directrices amplían el alcance de la evaluación más allá de estos requisitos mínimos para que las autoridades competentes puedan formarse una opinión completa de los riesgos para el capital.

Al evaluar los riesgos para el capital, las autoridades competentes también considerarán el posible impacto del riesgo del coste de financiación siguiendo la metodología incluida en el título 8 y podrán decidir sobre la necesidad de adoptar medidas para mitigar este riesgo.

En la aplicación de las metodologías especificadas en este título, las autoridades competentes identificarán los indicadores cuantitativos pertinentes y otros parámetros, que también se podrían usar para realizar el seguimiento de los indicadores clave, como se especifica en el título 3, y considerarán además, cuando proceda, las medidas internas del riesgo de las entidades.

Para cada riesgo material, las autoridades competentes evaluarán y reflejarán en la puntuación del riesgo:

• a. el riesgo inherente (exposiciones al riesgo);
• b. la calidad y eficacia de la gestión y los controles del riesgo.

Este flujo de evaluación se representa en el diagrama 2 siguiente. Diagrama 2. Flujo de evaluación de los riesgos para el capital

Evaluación de los riesgos y Puntuación del controles riesgo individuales

A la hora de realizar sus evaluaciones, las autoridades competentes utilizarán las fuentes de información disponibles, incluida la información regulatoria remitida por la entidad, los informes y parámetros internos de la entidad (p. ej., informe de auditoría interna, informes de gestión de riesgos, información del ICAAP), los informes de inspección in situ y los informes externos (p. ej., las comunicaciones de la entidad a los inversores o las agencias de calificación). Las autoridades competentes recurrirán a la información ad hoc cuando sea estrictamente necesario y proporcionado para llevar a cabo sus tareas de supervisión, y cuando la información no sea reiterativa o no esté disponible de otro modo, de conformidad con el artículo 104, apartado 2, párrafo segundo, de la DRC. Aunque la evaluación pretende ser específica para la entidad, se considerará la comparación con entidades comparables para identificar posibles exposiciones a los riesgos para el capital. A tal efecto, las entidades comparables se definirán riesgo por riesgo y podrán diferir de las identificadas para el BMA u otros análisis.

En la evaluación de riesgos para el capital, las autoridades competentes evaluarán también la precisión y prudencia del cálculo de los requerimientos mínimos de fondos propios para identificar aquellas situaciones en las que los cálculos de los fondos propios mínimos puedan infravalorar el nivel real de riesgo. Esta evaluación servirá de base para determinar el P2R tal y como se establece en la sección 7.2.3.

El resultado de la evaluación de cada riesgo material se reflejará en un resumen de resultados que ofrezca una explicación de los principales factores de riesgo, así como una puntuación del riesgo, según se especifica en las secciones siguientes.