+4. Directrices sobre la gestión del riesgo de tipo de interés y sobre la evaluación y la monitorización del riesgo de diferencial de crédito derivados de actividades ajenas a la cartera de negociación
---+4.1 Disposiciones generales
------+10. Las entidades considerarán el IRRBB como un riesgo importante y lo evaluarán siempre de manera …
------+11. Las entidades identificarán sus exposiciones al IRRBB y se asegurarán de que se midan, se …
------+12. Las entidades evaluarán y monitorizarán el CSRBB de manera explícita y exhaustiva en sus …
------+13. Las entidades identificarán sus exposiciones al CSRBB y se asegurarán de que se midan, se …
------+14. A los fines de estas Directrices, los ingresos netos por intereses sobre los cuales se ha de …
------+15. La variación en los ingresos netos por intereses será la diferencia entre los ingresos netos …
------+16. Al aplicar las Directrices, las entidades deberán identificar sus exposiciones actuales y …
------+17. En función de la evaluación de su exposición actual y futura al IRRBB y al CSRBB, las entidades …
------+18. Además de la exposición actual y futura al IRRBB y al CSRBB, al aplicar las Directrices, las …
---+4.2 Identificación y gestión del IRRBB
------+19. Las entidades deberán considerar todos los instrumentos sensibles a los tipos de interés del …
------+20. Las entidades deberán tratar las exposiciones dudosas (netas de provisiones) como instrumentos …
------+21. Sin perjuicio de lo dispuesto en el apartado 10, se incluirán las carteras de negociación de …
------+22. De conformidad con el artículo 73 de la Directiva 2013/36/UE, las entidades, al evaluar los …
------+23. Las entidades deberán demostrar que su capital interno es proporcional al nivel de IRRBB …
------+24. Al efectuar el análisis del importe de capital interno exigido por IRRBB dentro del ICAAP, las …
------+25. Las entidades no deberán basarse solo en las evaluaciones supervisoras de la adecuación del …
------+26. Las evaluaciones de la adecuación del capital por IRRBB deberán tener en cuenta lo siguiente …
------+27. Los resultados de la evaluación de la adecuación del capital por IRRBB deberán tenerse en …
------+28. Para calibrar el importe de capital interno por IRRBB, las entidades deberán usar sistemas de …
------+29. Las entidades que utilizan modelos de capital interno deberán asegurar que la asignación del …
------+30. Al considerar si se debe asignar capital interno por IRRBB a las métricas de ingresos netos por …
------+31. Las entidades considerarán ajustar los colchones de capital interno cuando los resultados de …
------+32. La estrategia de IRRBB de la entidad, que incluye el apetito de IRRBB y la mitigación del …
------+33. El apetito de IRRBB de la entidad se expresará en términos del impacto aceptable de las …
------+34. La estrategia global de IRRBB incluirá igualmente la decisión sobre en qué medida el modelo de …
------+35. Las entidades deberán evaluar debidamente las propuestas de utilización de nuevos productos o …
------+36. Las entidades que utilicen instrumentos derivados para mitigar las exposiciones al IRRBB …
------+37. Las entidades que usan modelos de comportamiento de los clientes para la medición de su IRRBB …
------+38. Al adoptar decisiones sobre las actividades de cobertura, las entidades deberán conocer los …
------+39. Las entidades del grupo de consolidación deberán garantizar que los procedimientos y procesos …
------+40. Para contar con sólidos procedimientos de gobierno interno, de conformidad con los artículos 74 …
------+41. El órgano de administración será responsable, en particular, de lo siguiente: (a) Entender la …
------+42. Las entidades deberán contar con mecanismos y procedimientos de delegación para cualquier …
------+43. Las entidades deberán expresar su apetito de IRRBB en términos del riesgo para las métricas de …
------+44. Las entidades deberán aplicar límites orientados a mantener la coherencia de las exposiciones …
------+45. Deberá establecerse un marco para seguir la evolución de las estrategias de cobertura basadas …
------+Políticas y procesos en materia de riesgo
---------+46. El órgano de administración adoptará, sobre la base de su estrategia global de IRRBB …
---------+47. Las políticas deberán estar debidamente razonadas, ser sólidas y estar documentadas, y deberán …
---------+48. Todas las políticas relativas al IRRBB deberán ser examinadas regularmente, al menos una vez al …
---------+49. Para garantizar que las políticas y los procedimientos de gestión del IRRBB de la entidad sigan …
---------+50. El órgano de administración o sus delegados deberán velar por que las actividades de análisis y …
------+Controles internos
---------+51. Con respecto a las políticas y procedimientos de control del IRRBB, las entidades deberán …
---------+52. Las entidades deberán realizar revisiones y evaluaciones periódicas de sus sistemas de control …
---------+53. Una función de auditoría independiente, que pueden ser auditores internos o externos, deberá …
------+Sistemas de IT y calidad de los datos en relación con el IRRBB
---------+54. Los sistemas y las aplicaciones de IT utilizados por la entidad para efectuar, procesar y …
---------+55. El sistema de IT y el sistema de información de operaciones deberán ser capaces de registrar el …
---------+56. Para los productos complejos y estructurados en particular, el sistema de información de …
---------+57. Se establecerán controles organizativos adecuados de los sistemas de IT a fin de evitar que se …
---------+58. Las métricas de riesgo se basarán en datos internos y de mercado fiables. Las entidades …
---------+59. Para asegurar una elevada calidad de los datos, las entidades aplicarán procesos adecuados que …
---------+60. Cuando las entidades asignen los flujos de efectivo a las diferentes bandas temporales (por …
---------+61. Las entidades deberán identificar los posibles motivos de las discrepancias e irregularidades …
---------+62. Las entidades establecerán un proceso adecuado para garantizar que los datos utilizados en los …
------+Informes internos
---------+63. Los sistemas internos de información de riesgos de las entidades proporcionarán información …
---------+64. Los informes internos se remitirán al órgano de administración o a sus delegados, con …
---------+65. Los informes de IRRBB proporcionarán información agregada y justificación suficiente que …
---------+66. Los informes de IRRBB incluirán, periódicamente, los resultados de las revisiones y auditorías …
---------+67. Si bien los tipos de informes preparados para el órgano de administración o sus delegados …
---------+68. Sobre la base de estos informes, el órgano de administración o sus delegados deberán ser …
---------+69. El sistema de medición interno deberá generar informes en un formato que permita a los …
------+Gobernanza de los modelos
---------+70. Las entidades deberán garantizar que la validación de los métodos de medición del IRRBB (que …
---------+71. El marco de validación incluirá los cinco elementos centrales que figuran a continuación: (a) …
---------+72. En relación con las actividades de validación inicial y continuada previstas, la política …
---------+73. La gestión del riesgo de modelo para las métricas de IRRBB deberá seguir un enfoque integral …
---------+74. Los resultados de la revisión y validación y cualquier recomendación sobre el uso del modelo …
---------+75. El proceso de revisión continuada deberá definir un conjunto de eventos desencadenantes de …
---------+76. Sobre la base de las observaciones y la nueva información obtenida a lo largo del tiempo, un …
---------+77. Las entidades podrán basarse en modelos de IRRBB de terceros para la gestión y el control de …
---------+78. Los inputs y las hipótesis del modelo, independientemente de que se deriven de procesos de …
---+4.3 Medición del IRRBB por el sistema interno de una entidad
------+79. Las entidades deberán implementar sistemas de medición internos (IMS) sólidos que integren …
------+80. Las entidades deberán medir su exposición al IRRBB en términos de variaciones potenciales de …
------+81. Si los márgenes comerciales y otros componentes de spread se excluyen de las métricas de valor …
------+82. Al calcular las métricas de ingresos netos por intereses para evaluar las exposiciones al …
------+83. Las entidades deberán tratar las exposiciones dudosas (netas de provisiones) como instrumentos …
------+84. Cuando midan su exposición al IRRBB, las entidades no deberán basarse exclusivamente en el …
------+85. Las entidades no se basarán en una sola medida del riesgo, sino que utilizarán la variedad de …
------+86. La entidad deberá conocer plenamente las limitaciones de cada herramienta y modelo cuantitativo …
------+87. Las entidades deberán identificar y medir todos los componentes del IRRBB. Para ello, deberán …
------+Componente Método Foco
------+b) Hipótesis de planificación corporativa para los fondos propios a efectos del IRRBB
------+Component Method Focus
---------+88. Para la medición y monitorización del IRRBB, las entidades deberán usar al menos una métrica de …
---------+89. Las entidades deberán medir regularmente, como mínimo cada trimestre y con mayor frecuencia …
---------+90. Las entidades deberán considerar si conviene aplicar un método de modelización de flujos de …
---------+91. Las entidades deberán evaluar las exposiciones en cada moneda en la que tienen posiciones. En …
---------+92. Al seleccionar los escenarios de perturbación de los tipos de interés, las entidades …
---------+93. Los resultados de los escenarios de perturbación se usarán para la toma de decisiones al nivel …
---------+94. Las pruebas de resistencia del IRRBB se considerarán en el ICAAP, en el que las entidades …
---------+95. Las pruebas de resistencia del IRRBB se deberán realizar periódicamente, al menos una vez al …
---------+96. El marco de pruebas de resistencia del IRRBB deberá incluir objetivos claramente definidos …
---------+97. Cuando se realicen pruebas de resistencia a escala de toda la entidad, se considerará la …
---------+98. Las entidades deberán realizar pruebas de resistencia inversas para i) identificar escenarios …
---------+99. A efectos de la evaluación del IRRBB, al someter a prueba las vulnerabilidades en condiciones …
---------+100. Los resultados de los escenarios de tensión se utilizarán en la toma de decisiones al nivel de …
---------+101. A efectos del análisis de sensibilidad en escenarios de tensión, las entidades deberán …
---------+102. En los casos en los que los instrumentos del balance tengan restricciones significativas de …
---------+103. Al medir el IRRBB, las entidades deberán entender plenamente y documentar las principales …
---------+104. Al evaluar el riesgo de productos sensibles a los tipos de interés que estén ligados a la …
---------+105. Al medir el IRRBB, se incluirán las obligaciones por pensiones y los activos de planes de …
---------+106. En relación con las diferentes métricas de IRRBB, si procede, las entidades deberán tener en …
---------+107. Dado que las condiciones del mercado, los entornos competitivos y las estrategias cambian con …
---------+108. Al evaluar las implicaciones de dicha opcionalidad, las entidades deberán tener en cuenta: (a) …
---------+109. Las entidades dispondrán, en su marco de gestión del riesgo de interés, de políticas que …
---------+110. Los depósitos sin vencimiento de clientes financieros no deberán ser objeto de modelización …
---------+111. Con excepción de los ahorros regulados a los que se refiere el artículo 428 septies , apartado …
---------+112. Al elaborar las hipótesis de comportamiento para cuentas sin fecha de reprecio específicas a …
------+b) Corporate planning assumptions for own equity capital for the purpose of IRRBB
---------+113. Si las entidades deciden adoptar una política orientada a estabilizar los resultados derivados …
---------+114. Al decidir las hipótesis relativas al plazo de inversión de los fondos propios, las entidades …
---------+115. Las hipótesis relativas al plazo de inversión empleadas para gestionar los riesgos de …
---------+116. Cuando una entidad no establece hipótesis explícitas relativas al plazo de inversión de los …
---+4.4 Sistemas internos del IRRBB no satisfactorios
------+117. El apartado 3 del artículo 84 de la Directiva 2013/36/UE faculta a las autoridades competentes …
------+118. Como mínimo, deberán implantarse sistemas internos satisfactorios de conformidad con las …
------+119. Más concretamente, se considerará que los sistemas internos no son satisfactorios al menos en …
---+4.5 Identificación y evaluación del CSRBB
------+120. El CSRBB refleja una combinación de dos elementos: (a) los cambios del «diferencial de crédito …
------+121. El CSRBB no incluye el efecto de los cambios en la calidad crediticia durante el periodo de …
------+122. El CSRBB excluye las exposiciones dudosas.
------+123. Al evaluar los cambios en los movimientos de la prima de riesgo de crédito y de la prima de …
------+124. Las entidades no deberán excluir ex ante ningún instrumento del banking book del perímetro del …
------+125. Sin perjuicio de lo dispuesto en el apartado 12, se incluirán las carteras de negociación de …
------+126. La estrategia de CSRBB de la entidad, que incluye el apetito de CSRBB, deberá formar parte de …
------+127. El apetito de CSRBB de la entidad se expresará en términos del impacto de las variaciones de …
------+128. Al ofrecer nuevos productos o actividades, las entidades deberán garantizar que se han …
------+129. Las entidades del grupo de consolidación deberán garantizar que los procedimientos y procesos …
------+130. Para contar con sólidos procedimientos de gobierno interno, de conformidad con los artículos …
------+131. El órgano de administración o sus delegados serán responsables, en particular, de lo …
------+132. Las entidades deberán contar con mecanismos y procedimientos de delegación para cualquier …
------+Políticas y procesos en materia de riesgo
---------+133. El órgano de administración adoptará, sobre la base de su estrategia global de CSRBB …
---------+134. Las políticas deberán estar debidamente razonadas, ser sólidas y estar documentadas, y deberán …
---------+135. Para garantizar que las políticas y los procedimientos de gestión del CSRBB de la entidad …
---------+136. El órgano de administración o sus delegados deberán velar por que las actividades de análisis …
------+Controles internos
---------+137. Con respecto a las políticas y procedimientos de control del CSRBB, las entidades deberán …
---------+138. Una función de auditoría independiente, que pueden ser auditores internos o externos, deberá …
------+Sistemas de IT y calidad de los datos en relación con el CSRBB
---------+139. Los sistemas y las aplicaciones de IT utilizados por la entidad para efectuar, procesar y …
---------+140. El sistema de IT debe ser capaz de registrar las características del diferencial de crédito de …
---------+141. Los sistemas utilizados para medir el CSRBB deberán ser capaces de recoger las características …
---------+142. Las métricas de riesgo se basarán en datos internos y de mercado fiables. Las entidades …
---------+143. Para asegurar una elevada calidad de los datos, las entidades aplicarán procesos adecuados que …
------+Informes internos
---------+144. Los sistemas internos de información de riesgos de las entidades proporcionarán información …
---------+145. Los informes internos se remitirán al órgano de administración o a sus delegados, con …
---------+146. Los informes de CSRBB proporcionarán información agregada y justificación suficiente que …
---------+147. Los informes de CSRBB incluirán, periódicamente, los resultados de las revisiones y auditorías …
---------+148. Si bien los tipos de informes preparados para el órgano de administración o sus delegados …
---------+149. Sobre la base de estos informes, el órgano de administración o sus delegados deberán ser …
---------+150. El sistema de medición interno deberá generar informes en un formato que permita a los …
------+Gobernanza de los modelos
---------+151. Las entidades deberán garantizar que la validación de los métodos de medición del CSRBB (que …
---+4.6 Monitorización del CSRBB
------+152. Las entidades deberán implementar sistemas de medición internos (IMS) sólidos que integren …
------+153. Las entidades deberán monitorizar su exposición al CSRBB en términos de variaciones …
------+154. Las entidades deberán desarrollar y utilizar sus propias hipótesis y métodos de cálculo para …
------+155. La entidad deberá conocer plenamente las limitaciones de cada herramienta y modelo …
------+156. Como excepción, en la aplicación práctica del apartado 120 y por razones de proporcionalidad …
------+157. Al medir el CSRBB, las entidades deberán entender plenamente y documentar las principales …
------+158. Las entidades deberán tener en cuenta las implicaciones de las prácticas contables para la …
------+159. Si la fiabilidad y la estabilidad de las hipótesis de diversificación están debidamente …
------+160. Dado que las condiciones del mercado, los entornos competitivos y las estrategias cambian con …
------+161. A efectos del CSRBB, las entidades deberán establecer una documentación prudente que respalde …
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4. Directrices sobre la gestión del riesgo de tipo de interés y sobre la evaluación y la monitorización del riesgo de diferencial de crédito derivados de actividades ajenas a la cartera de negociación
4. Directrices sobre la gestión del riesgo de tipo de interés y sobre la evaluación y la monitorización del riesgo de diferencial de crédito derivados de actividades ajenas a la cartera de negociación
1. Resumen
1.1 Referencias
1.2 Requisitos identificados
1.3 Estándares relacionados
2. Requisitos identificados
Requisitos
| Fuente |
Requisito |
3. Estándares relacionados
Estándares
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Requisito |
- EBA - Published by the European Banking Authority at https://www.eba.europa.eu/
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