6. Töötasuandmete täiendavad nõuded

Töötajate arv tuleks esitada nii, nagu see on määratud majandusaasta lõpus (st majandusaasta jooksul lahkunud töötajaid ei tuleks loendada, kuid majandusaasta jooksul tööle võetud töötajaid küll, arvestades nende lepingulist tööaja korraldust).

• a. Kui töötajate arv tuleb esitada töötajate arvuna, tuleb märkida füüsiliste isikute arv, sõltumata nende töölepingu aluseks olevate töötundide arvust või töötajate arvu muutustest aasta jooksul ning arvestades aasta eest makstud töötasu kogusummasid.
• b. Kui töötajate arv tuleb esitada täistööaja ekvivalendina, peaks see arv põhinema selle aja protsendil, mille jooksul töötaja töötab võrreldes täistööajaga lepinguga (nt 0,5 esitatakse töötaja kohta, kes töötab 50% täistööajaga töölepingu ajast).

II ja III lisa kohaldamisel on kindlaksmääratud töötajad punktis a nimetatud töötajad, kui investeerimisühingud esitavad andmeid individuaalselt, ja punktis b nimetatud töötajad, kui investeerimisühingud esitavad andmeid konsolideeritud alusel vastavalt määruse (EL) 2019/2033 artiklile 7, mille kohaselt tütarettevõtjate juhtorgani liikmed esitatakse tegevusvaldkondade, mitte üksuse „juhtorgan“ all.

• a. Kindlaksmääratud töötajad on töötajad, kelle ametialane tegevus mõjutab oluliselt investeerimisühingu riskiprofiili või tema hallatavaid varasid individuaalselt.
• b. Kindlaksmääratud töötajad on järgmised:
• i. investeerimisühingute kindlaksmääratud töötajad, kes kuuluvad usaldatavusnõuete kohase konsolideerimise alla ja kelle suhtes kohaldatakse direktiivi (EL) 2019/2034 artiklite 30 ja 32 kohaseid tasustamissätteid, sõltumata sellest, kas töötajad on tuvastatud individuaalsel või konsolideeritud tasandil, ja EBA Public
• ii. kindlaksmääratud töötajad muudes üksustes, kelle suhtes kohaldatakse direktiivi (EL) 2019/2034 artikleid 30 ja 32 ainult konsolideeritud alusel, seoses töötajatega, kelle ametialane tegevus mõjutab oluliselt investeerimisühingu riskiprofiili või tema hallatavaid varasid konsolideeritud alusel.

Kui käesolevate suuniste lisades ei ole sätestatud teisiti, peaks teave majandusaasta eest määratud töötasu kohta sisaldama selle aasta, st teabe esitamise aastale eelneva majandusaasta eest määratud püsi- ja muutuvtasu.

Esitatud summad tuleks jaotada töötasu põhi- ja muutuvkomponentideks kooskõlas direktiivi (EL) 2019/2034 kohase usaldusväärse tasustamispoliitika EBA suuniste 7. jaoga.³

³ Suunised on avaldatud aadressil: https://www.eba.europa.eu/regulation-and-policy/investment-firms/guidelines-remuneration-policies-investment-firms

Maksustatavad mitterahalised töötasu elemendid tuleks lisada koos nende rahalise ekvivalendiga ja lisada „muude töötasu vormidena“.

Aruandlusaasta eest makstud muutuvtasu summad, mille maksmist on edasi lükatud, tuleks esitada II lisa kohas „millest: edasi lükatud“. Varasemate perioodide edasilükatud muutuvtasud tuleks esitada II lisas lisateabe all.

Lahkumishüvitised, tagatud muutuvtasu ja vabatahtlikud pensionihüvitised tuleks lisada II lisa muutuvtasu kogusummasse ja asjakohasesse alamkategooriasse. Summad tuleks lisada ka II lisa lisateabe jaotise konkreetsetele ridadele.

Kui kindlaksmääratud töötajad lahkusid investeerimisühingust enne majandusaasta lõppu, tuleks esitada majandusaasta eest määratud töötasu, sealhulgas lahkumishüvitised ja kõik muud tasud, ning töötajat ei tohiks arvestada esitatud kindlaksmääratud töötajate arvu hulka, kui leping on lõppenud juba enne majandusaasta lõppu. Kindlaksmääratud töötajad, kes liitusid investeerimisühinguga majandusaasta jooksul, tuleks arvestada kindlaksmääratud töötajate arvu hulka, arvestades nende lepingulist tööajakorraldust (nt täistööajaga töötajad, kes liitusid majandusaasta jooksul, arvestatakse majandusaasta lõpus alati arvuga 1), ning esitada tuleks kõik nendele kindlaksmääratud töötajatele majandusaasta jooksul määratud tasud.

I ja III lisa tabelites tuleks töötajad liigitada selle üksuse või tegevusvaldkonna alla, milles nad teostavad valdava osa oma äritegevusest. Konsolideerimisgrupi või investeerimisühingu poolt töötajale makstava töötasu täissumma tuleks esitada asjaomase üksuse või tegevusvaldkonna all.

Töötajate jaotamisel tegevusvaldkondadesse ja töötajate kategooriatesse peaksid investeerimisühingud arvestama oma sisekorraldust ja järgmist.

• a. Järelevalvefunktsiooni täitev juhtorgan peaks hõlmama juhtorgani liikmeid kõige kõrgemal konsolideerimistasandil, kes tegutsevad juhtkonna otsuste tegemise järelevalve ja kontrollimise rollis. Investeerimisühingud peaksid määrama II lisas loetletud tütarettevõtjate juhtorganite liikmed kategooriasse „muud kindlaksmääratud töötajad“ ning I ja III lisas vastavatesse tegevusvaldkondadesse. EBA Public
• b. Juhtimisfunktsiooni täitev juhtorgan peaks hõlmama juhtorgani liikmeid kõige kõrgemal konsolideerimistasandil, kes vastutavad selle juhtimisfunktsioonide eest (nt tegevdirektorid). Investeerimisühingud peaksid määrama II lisas loetletud tütarettevõtjate juhtorganite liikmed kategooriasse „muu kõrgem juhtkond“ ning I ja III lisas vastavatesse tegevusvaldkondadesse.
• c. „Muu kõrgem juhtkond“ on direktiivi (EL) 2019/2034 artikli 3 lõike 1 punktis 27 määratletud töötajad, kes ei ole kõrgeima konsolideeritud tasandi juhtorgani liikmed.
• d. Töötajad, kes ei ole „muu kõrgem juhtkond“ ega juhtorgani liige, tuleks märkida „muude kindlaksmääratud töötajate“ alla.
• e. „Kauplemine oma arvel, instrumentide emissiooni tagamine ja emissioon“ peaks hõlmama direktiivi 2014/65/EL I lisa A jao punktides 3, 6 ja 7 nimetatud teenuseid ja tegevusi.⁴
• f. „Investeerimisnõustamine ja korralduste täitmine“ peaks hõlmama direktiivi 2014/65/EL I lisa A jao punktides 1, 2 ja 5 nimetatud teenuseid ja tegevusi.
• g. „Portfellihaldus“ peaks hõlmama direktiivi 2014/65/EL I lisa A jao punkti 4 kohaseid teenuseid ja tegevusi ning töötajaid, kes haldavad varasid tütarettevõtjates, mis on vabalt võõrandatavatesse väärtpaberitesse ühiseks investeerimiseks loodud ettevõtjad (eurofondid) või alternatiivsete investeerimisfondide valitsejad, kelle suhtes kohaldatakse konsolideeritud alusel direktiivi (EL) 2019/2034 artikleid 30 ja 32.
• h. „Mitmepoolse/organiseeritud kauplemissüsteemi korraldamine“ peaks hõlmama direktiivi 2014/65/EL I lisa A jao punktides 8 ja 9 nimetatud teenuseid ja tegevusi.
• i. „Sõltumatu kontrolli funktsioonid“ peaksid hõlmama ainult sõltumatu riskikontrolli, vastavuskontrolli ja siseauditi funktsioonide valdkonnas tegutsevaid töötajaid, nagu on kirjeldatud EBA suunistes juhtimiskorralduse kohta.⁵
• j. „Kõik muud töötajad“ peaksid hõlmama ka punktides a–i nimetamata töötajaid.

⁴ Euroopa Parlamendi ja nõukogu 15. mai 2014. aasta direktiiv 2014/65/EL finantsinstrumentide turgude kohta ning millega muudetakse direktiive 2002/92/EÜ ja 2011/61/EL

⁵ EBA suunis sisejuhtimise kohta vastavalt direktiivile (EL) 2019/2024, 15. jagu

Muutuvtasu, mis määratakse mitmeaastaste kogumisperioodide alusel, mis ei muutu igal aastal, st kui investeerimisühingud ei alusta igal aastal uut mitmeaastast kogumisperioodi, tuleks II lisa kohaldamisel täielikult jaotada selle majandusaasta muutuvtasu kogusummale, millal see määrati, arvestamata muutuvtasu tegeliku maksmise hetke või tulemusperioodi pikkust. Selle muutuvtasu suurus peaks sisalduma ka II lisas esitatavas lisateabes.

Investeerimisühingud, kes ei kuulu direktiivi (EL) 2019/2034 artikli 32 lõike 4 punkti a reguleerimisalasse, peaksid II lisas esitama nende kindlaksmääratud töötajate põhi- ja muutuvtasud, kelle suhtes kohaldatakse sama direktiivi artikli 32 lõike 4 punkti b kohast erandit. EBA Public