6. Допълнителни указания относно данните за възнагражденията

Броят на служителите следва да бъде представен, както е определен в края на финансовата година (т.е. служителите, които са напуснали в хода на финансовата година, не се отчитат, а EBA Public

служителите, които са наети в рамките на финансовата година, се отчитат, като се вземат предвид техните договорености относно работното време).

• а) Когато броят на служителите трябва да бъде представен като численост, броят на физическите лица следва да се посочи независимо от броя на работните часове, на които се основава трудовият им договор, или от промените в броя на служителите през годината, като се вземе предвид общият размер на възнагражденията, определен за годината.
• б) Когато броят на служителите трябва да бъде представен като еквивалент на пълно работно време, броят следва да се основава на процентното изражение на времето, за което е нает даденият член на персонала, съпоставен спрямо договор на пълно работно време (например за член на персонала, работещ на половин работен ден, се докладва 0,5).

За целите на приложения II и III идентифициран персонал са служителите, определени в буква а), когато инвестиционните посредници предоставят данни на индивидуална основа, и в буква б), когато инвестиционните посредници предоставят данни на консолидирана основа в съответствие с член 7 от Регламент (ЕС) 2019/2033, като членовете на ръководния орган на дъщерните дружества се докладват по бизнес дейности, а не по функцията „ръководен орган“.

• а) Идентифициран персонал са служителите, чиито професионални дейности имат съществено въздействие върху рисковия профил на инвестиционния посредник или на управляваните от него активи на индивидуална основа.
• б) Идентифицираният персонал е съвкупността от:
• i. идентифицирания персонал в инвестиционните посредници, които са в обхвата на пруденциалната консолидация, и за тях се прилагат разпоредбите относно възнагражденията съгласно членове 30 и 32 от Директива (ЕС) 2019/2034, независимо от факта дали членовете на персонала се идентифицират на индивидуално или на консолидирано ниво; както и
• ii. идентифицирания персонал в други субекти, за които членове 30 и 32 от Директива (ЕС) 2019/2034 се прилагат само на консолидирана основа по отношение на членовете на персонала, чиито професионални дейности имат съществено въздействие върху рисковия профил на инвестиционния посредник или на управляваните от него активи на консолидирана основа.

Освен ако в приложенията към настоящите насоки не е посочено друго, информацията относно отпуснатите за финансовата година възнаграждения следва да включва брутното постоянно и променливо възнаграждение, предоставено за съответната година, т.е. за финансовата година, предшестваща годината на подаване на информацията. EBA Public

Разпределянето на представените суми към постоянния и променливия елемент на възнаграждението следва да се извършва в съответствие с раздел 7 от Насоките на ЕБО за разумни политики за определяне на възнагражденията съгласно Директива (ЕС) 2019/2034.³

³ Насоките са публикувани на адрес: https:// www. eba . europa . eu / regulation - and - policy / investment - firms / guidelines - remuneration - policies - investment - firms

Облагаемите непарични елементи на възнагражденията следва да бъдат включени с тяхната парична равностойност и да бъдат посочени като „други форми“ на възнаграждение.

В приложение II, в позицията „В т.ч.: разсрочени“ следва да се докладват единствено сумите на отпуснатите през отчетната финансова година променливи възнаграждения, които са били разсрочени. Разсрочените променливи възнаграждения за предишни периоди следва да бъдат представени в рамките на допълнителната информация в приложение II.

Обезщетенията при прекратяване на трудовите правоотношения, гарантираните променливи възнаграждения и пенсионните права по преценка на работодателя следва да бъдат включени в сумата на общите променливи възнаграждения в приложение II и в подходящата подкатегория. Сумите следва да бъдат добавени и в конкретните редове в раздела за допълнителна информация в приложение II.

Когато идентифицираният персонал е напуснал инвестиционния посредник преди края на финансовата година, следва да се посочи отпуснатото възнаграждение за финансовата година, включително обезщетенията при прекратяване на трудовите правоотношения и всички други форми на възнаграждение, а членът на персонала не следва да се отчита в броя на посочения идентифициран персонал, когато трудовият договор вече е приключил преди края на финансовата година. Идентифициран персонал, който се е присъединил към инвестиционния посредник в хода на финансовата година, следва да бъде включен в броя на идентифицирания персонал, като се вземат предвид неговите договорености относно работното време (например служителите, работещи на пълно работно време, които са се присъединили в хода на финансовата година, винаги следва да се отчитат с „1“ в края на финансовата година), и следва да бъде посочено цялото предоставено възнаграждение на този идентифициран персонал за финансовата година.

За целите на таблиците в приложение I и приложение III служителите следва да бъдат класифицирани по функцията или бизнес дейността, във връзка с които те извършват преобладаващата част от своята трудова дейност. Пълният размер на определеното възнаграждение на даден член от персонала в група или инвестиционен посредник трябва да бъде посочен според тази му функция или бизнес дейност.

За разпределянето на служителите към бизнес дейностите и категориите персонал инвестиционните посредници следва да вземат предвид своята вътрешна организация, както и следното:

• а) „Надзорна функция на ръководния орган (РО)“ следва да обхваща членовете на ръководния орган на най - високото ниво на консолидация във функцията им за осъществяване на контрол и наблюдение по отношение на вземането на решения на EBA Public

управленско ниво. Инвестиционните посредници следва да разпределят членовете на ръководните органи на дъщерните предприятия в приложение II към категорията „Друг идентифициран персонал“, а в приложение I и приложение III — към съответните бизнес дейности.

• б) „Управленска функция на ръководния орган (РО)“ следва да обхваща членовете на ръководния орган на най - високото ниво на консолидация, които отговарят за неговите управленски функции (т.е. изпълнителни директори). Инвестиционните посредници следва да разпределят членовете на ръководните органи на дъщерните предприятия в приложение II към категорията „Друго висше ръководство“, а в приложения I и III — към съответните бизнес дейности.
• в) „Друго висше ръководство“ са служителите, определени в член 3, параграф 1, точка 27 от Директива (ЕС) 2019/2034, различни от членовете на ръководния орган на най - високото ниво на консолидация.
• г) Служителите, които не са нито „Друго висше ръководство“, нито членове на ръководния орган, следва да бъдат докладвани в категория „Друг идентифициран персонал“.
• д) „Търговия за собствена сметка, поемане на емисията и пласиране на финансови инструменти“ следва да включва услугите и дейностите съгласно точки 3, 6 и 7 от раздел А на приложение I към Директива 2014/65/ЕС⁴ .
• е) „Инвестиционни съвети и изпълнение на нареждания“ следва да включва услугите и дейностите съгласно точки 1, 2 и 5 от раздел А на приложение I към Директива 2014/65/ЕС.
• ж) „Управление на портфейл“ следва да включва услугите и дейностите съгласно точка 4 от раздел А на приложение I към Директива 2014/65/ЕС и служителите, които управляват активи в дъщерни дружества, които са предприятия за колективно инвестиране в прехвърлими ценни книжа (ПКИПЦК) и лица, управляващи алтернативни инвестиционни фондове (ЛУАИФ), за които се прилагат на консолидирана основа членове 30 и 32 от Директива (ЕС) 2019/2034.
• з) „Организиране на МСТ/ОСТ“ следва да включва услугите и дейностите съгласно точки 8 и 9 от раздел А на приложение I към Директива 2014/65/ЕС.
• и) „Независими контролни функции“ следва да включва само персонала, ангажиран с функции, свързани с независимото управление на риска, съответствието и вътрешните одити, както е описан в Насоките на ЕБО относно вътрешното управление⁵ . EBA Public
• й) „Всички други служители“ следва да включва служителите, които не са включени в букви а) — и).

⁴ Директива 2014/65/ЕС на Европейския парламент и на Съвета от 15 май 2014 г. относно пазарите на финансови инструменти и за изменение на Директива 2002/92/ЕО и на Директива 2011/61/ЕС.

⁵ Насоки на ЕБО относно вътрешното управление съгласно Директива (ЕС) 2019/2034, раздел 15.

Променливото възнаграждение, определено въз основа на многогодишни периоди на начисляване, които не се револвират на годишна база, т.е. при които инвестиционните посредници не започват нов многогодишен период на начисляване всяка година, трябва да бъде изцяло причислено за целите на приложение II към общия размер на променливите възнаграждения за финансовата година, в която е било определено, без значение от момента във времето, в който променливото възнаграждение е било ефективно изплатено или от продължителността на периода на изпълнение. Размерът на това променливо възнаграждение следва също така да бъде включен в допълнителната информация в приложение II.

Инвестиционните посредници, които не попадат в обхвата на член 32, параграф 4, буква а) от Директива (ЕС) 2019/2034, следва да посочат в приложение II постоянното и променливото възнаграждение на идентифицирания персонал, за който се прилага дерогацията съгласно член 32, параграф 4, буква б) от посочената директива.