6. Dodatne specifikacije za podatke o prejemkih

Predložiti bi bilo treba število zaposlenih, ki je bilo ugotovljeno ob koncu poslovnega leta (zaposleni, ki so delovno mesto v poslovnem letu zapustili, se torej ne štejejo, zaposleni, ki so se v poslovnem letu zaposlili, pa se štejejo, pri čemer bi bilo treba upoštevati pogodbeno ureditev njihovega delovnega časa).

• a. Kadar je število zaposlenih treba predložiti v obliki števila oseb, bi bilo treba vnesti število fizičnih oseb ne glede na število delovnih ur, na katerih temelji njihova pogodba, ali spremembe števila zaposlenih v zadevnem letu, pri čemer bi bilo treba upoštevati skupne zneske prejemkov, ki so bili dodeljeni za to leto.
• b. Kadar je treba število zaposlenih predložiti v ekvivalentu polnega delovnega časa, bi moral podatek temeljiti na deležu časa, za katerega je posamezni zaposleni zaposlen, v primerjavi s pogodbo za polni delovni čas (npr. za zaposlenega, ki je zaposlen za 50 % delovnega časa pogodbe za poln i delovni čas, bi se navedlo 0,5).

Za namene prilog II in III so opredeljeni zaposleni tisti zaposleni, navedeni pod točko (a), kadar investicijska podjetja predložijo podatke na posamični podlagi, oziroma pod točko (b), kadar predložijo podatke na konsolidirani podlagi v skladu s členom 7 Uredbe (EU) 2019/2033, pri čemer bi bilo treba člane upravljalnega organa odvisnih podjetij sporočiti pod poslovnimi področji in ne pod funkcijo „upravljalni organ“. EBA Public

• a. Opredeljeni zaposleni so tisti zaposleni, katerih poklicne dejavnosti pomembno vplivajo na profil tveganosti investicijskega podjetja ali na premoženje, ki ga upravlja na posamični podlagi.
• b. Opredeljeni zaposleni vključujejo:
• i. opredeljene zaposlene v investicijskih podjetjih, ki so vključena v bonitetni obseg ko nsolidacije in sama spadajo na področje uporabe določb iz členov 30 in 32 Direktive (EU) 2019/2034, ne glede na to, ali so zaposleni opredeljeni na posamični ali konsolidirani ravni, ter
• ii. opredeljene zaposlene v drugih subjektih, za katere člena 30 in 32 Direktive (EU) 2019/2034 veljata samo na konsolidirani podlagi, ob upoštevanju zaposlenih, katerih poklicne dejavnosti pomembno vplivajo na profil tveganosti investicijskega podjetja ali na premoženje, ki ga upravlja na konsolidirani podlagi.

Če v prilogah k tem smernicam ni določeno drugače, bi morale informacije o prihodkih, dodeljenih za poslovno leto, vključevati fiksne in variabilne bruto prejemke, dodeljene za zadevno leto, tj. poslovno leto pred letom predložitve informacij.

Predložene zneske bi bilo t reba med fiksne in variabilne razvrstiti v skladu z oddelkom 7 smernic organa EBA o preudarnih politikah prejemkov v skladu z Direktivo (EU) 2019/2034³ .

³ Smernice so objavljene na naslovu: https://www.eba.europa.eu/regulation-and-policy/investment-firms/guidelines-remuneration-policies-investment-firms.

Pri obdavčljivih nedenarnih postavkah prejemkov bi bilo treba sporočiti njihovo denarno vrednost ter jih uvrstiti med „druge oblike“ prejemkov.

Pod postavko „od tega: odloženi“ v Prilogi II bi bilo treba sporočiti samo odložene zneske variabilnih prejemkov, dodeljene za poslovno leto, o katerem se poroča. Odložene variabilne prejemke za prejšnja obdobja b i bilo treba predložiti med dodatnimi informacijami v Prilogi II.

Odpravnine, zajamčene variabilne prejemke in posebne pokojninske ugodnosti bi bilo treba vključiti v skupni znesek variabilnih prejemkov v Prilogi II in v ustrezno podkategorijo. Zneske bi bilo treba dodati tudi v posebne vrstice v oddelku o dodatnih informacijah v Prilogi II.

V primeru, da je opredeljeni zaposleni institucijo zapustil pred koncem poslovnega leta, bi bilo treba predložiti prejemke, dodeljene za poslovno leto, vključno z odpra vninami in drugimi oblikami prejemkov, vendar se zadevni zaposleni ne bi smel šteti k sporočenemu številu opredeljenih zaposlenih, če mu je pogodba potekla pred koncem poslovnega leta. Opredeljene zaposlene, ki so se investicijskemu podjetju pridružili med poslovnim letom, bi bilo treba vključiti v število opredeljenih zaposlenih in pri tem upoštevati pogodbeno ureditev njihovega delovnega časa (npr. zaposleni s polnim delovnim časom se ob koncu poslovnega leta vedno štejejo kot „1“), sporočiti pa bi bilo treba vse prejemke, ki so jim bili dodeljeni v zadevnem poslovnem letu.

Za namene preglednic v prilogah I in III bi bilo treba zaposlene razvrstiti glede na funkcijo ali področje poslovanja, kjer pretežno opravljajo svoje poslovne dejavnosti. Celotni znesek EBA Public

prejemkov, dodeljen zaposlenemu na ravni skupine ali investicijskega podjetja, bi bilo treba sporočiti pod to funkcijo oziroma področjem poslovanja.

Pri razvrščanju zaposlenih med področja poslovanja in kategorije zaposlenih bi morala investicijska podjetja upoštevati svojo notranjo organizacijo in naslednje:

• a. „Upravljalni organ v nadzorni funkciji“ bi moral zajemati člane upravljalnega organa na najvišji ravni konsolidacije v vlogi spremljanja in nadzora nad sprejemanjem odločitev v zvezi z upravljanjem. I nvesticijska podjetja bi morala člane upravljalnih organov odvisnih podjetij v Prilogi II dodeliti kategoriji „drugi opredeljeni zaposleni“, v prilogah I in III pa ustreznim poslovnim področjem.
• b. „Upravljalni organ v vodstveni funkciji“ bi moral zajemati člane upravljalnega organa na najvišji konsolidirani ravni, ki so odgovorni za vodstvene funkcije (tj. izvršni direktorji). Investicijska podjetja bi morala člane upravljalnih organov odvisnih podjetij v Prilogi II dodeliti kategoriji „drugo višje vodstvo“, v prilogah I in III pa ustreznim poslovnim področjem.
• c. „Drugo višje vodstvo“ so zaposleni, opredeljeni v točki (27) člena 3(1) Direktive (EU) 2019/2034, razen članov upravljalnega organa na najvišji konsolidirani ravni.
• d. Zaposlene, ki niso niti „d rugo višje vodstvo“ niti člani upravljalnega odbora, bi bilo treba sporočiti pod postavko „drugi opredeljeni zaposleni“.
• e. „Poslovanje za svoj račun, izvedba prodaje primarne izdaje instrumentov in plasiranje instrumentov“ bi moralo vključevati storitve in dejavnosti iz točk (3), (6) in (7) oddelka A Priloge I k Direktivi 2014/65/EU⁴ .
• f. „Investicijsko svetovanje in izvrševanje naročil“ bi moralo vključevati storitve in dejavnosti iz točk (1), (2) in (5) oddelka A Priloge I k Direktivi 2014/65/EU.
• g. „Upravljanje portfeljev“ bi moralo vključevati storitve in dejavnosti iz točke (4) oddelka A Priloge I k Direktivi 2014/65/EU ter zaposlene, ki upravljajo premoženje v odvisnih podjetjih, ki so kolektivni naložbeni podjemi za vlaganja v prenosljive vrednos tne papirje (KNPVP) ali upravitelji alternativnih investicijskih skladov (UAIS), za katere se uporabljata člena 30 in 32 Direktive (EU) 2019/2034 na konsolidirani podlagi.
• h. „Upravljanje MTF/OTF“ bi moralo vključevati storitve in dejavnosti iz točk (8) in (9) oddelka A Priloge I k Direktivi 2014/65/EU.
• i. „Neodvisne kontrolne funkcije“ bi morale zajemati zgolj zaposlene, ki se ukvarjajo z neodvisnimi funkcijami upravljanja tveganj, spremljanja skladnosti poslovanja in notranje revizije, kot so opisane v smernicah organa EBA o notranjem upravljanju⁵ . EBA Public
• j. „Vsi drugi zaposleni“ bi morali vključevati zaposlene, ki niso vključeni v točke (a) do (i).

⁴ Direktiva 2014/65/EU Evropskega parlamenta in Sveta z dne 15. maja 2014 o trgih finančnih instrumentov ter spremembi Direktive 2002/92/ES in Direktive 2011/61/EU.

⁵ Smernice organa EBA o notranjem upravljanju v skladu z Direktivo (EU) 2019/2034, oddelek 15.

Variabilne prejemke, dodeljene na podlagi večletnih obračunskih obdobij, ki se ne posodabljajo na letni podlagi, tj. kadar investicijska podjetja vsako leto ne začnejo novega večletnega obračunskega obdobja, bi bilo treba za namene Priloge II v celoti uvrstiti med variabilne prejemke za poslovno leto, v katerem so bili dodeljeni, ne glede na to, kdaj so variabilni prejemki dej ansko izplačani, ali dolžino obdobja uspešnosti. Znesek teh variabilnih prejemkov bi bilo treba vključiti tudi v dodatne informacije v Prilogi II.

Investicijska podjetja, ki ne spadajo na področje uporabe člena 32(4)(a) Direktive (EU) 2019/2034, bi morala v Prilogi II predložiti fiksne in variabilne prejemke opredeljenih zaposlenih, za katere velja odstopanje od člena 32(4)(b) navedene direktive.