6. Especificaciones adicionales para la información sobre remuneraciones

El número de miembros del personal que se ha de consignar será el que se determine al cierre del ejercicio (es decir, el personal que causó baja durante el ejercicio no se contabilizará, mientras que el personal contratado durante el ejercicio se contabilizará, teniendo en cuenta los acuerdos contractuales relativos a su jornada laboral).

• a. Cuando el número de miembros del personal deba presentarse en términos de cómputo de personas, se consignará el número de personas físicas, independientemente del número de horas de trabajo en que se base su contrato o de los cambios en el número de miembros del personal durante el año y teniendo en cuenta los importes totales de la remuneración concedida para el año.
• b. Cuando el número de miembros del personal se deba comunicar en términos de equivalencia a tiempo completo, el número se basará en el porcentaje de tiempo que un miembro del personal está empleado en comparación con un contrato a tiempo completo (por ejemplo, se consignará 0,5 si el miembro del personal trabaja el 50 % de la jornada completa).

A efectos de los anexos II y III, se entenderá por personal identificado el personal especificado en la letra a), cuando las empresas de servicios de inversión presentan la información en base individual, y en la letra b), cuando las empresas de servicios de inversión presentan la información en base consolidada de conformidad con el artículo 7 del Reglamento (UE) 2019/2033, consignando los miembros del órgano de administración de las filiales en las áreas de negocio y no en la función de «órgano de administración».

• a. El personal identificado es el personal cuyas actividades profesionales tienen una incidencia importante en el perfil de riesgo de la empresa de servicios de inversión o en los activos que gestiona en base individual.
• b. El personal identificado es la agregación de:
• i. el personal identificado en empresas de servicios de inversión incluidas en el ámbito de consolidación prudencial y sujetas a su vez a las disposiciones en materia de remuneración previstas en los artículos 30 y 32 de la Directiva (UE) 2019/2034, con independencia de que los miembros del personal estén identificados a nivel individual o consolidado; y
• ii. el personal identificado en otras entidades a las que los artículos 30 y 32 de la Directiva (UE) 2019/2034 se aplican únicamente en base consolidada, en lo que respecta a los miembros del personal cuyas actividades profesionales tienen una incidencia importante en el perfil de riesgo de la empresa de servicios de inversión
• o en los activos que gestiona en base consolidada. EBA Public

Salvo indicación contraria en los anexos de las presentes directrices, la información sobre la remuneración concedida para el ejercicio incluirá la remuneración bruta fija y variable concedida para ese ejercicio, es decir, el ejercicio anterior al año de presentación de la información.

La asignación de los importes presentados a la parte fija y variable de la remuneración se hará de conformidad con la sección 7 de las Directrices de la ABE sobre políticas de remuneración adecuadas en virtud de la Directiva (UE) 2019/2034 (³ ).

³ Las directrices se publican en: https://www.eba.europa.eu/regulation-and-policy/investment-firms/guidelines-remuneration-policies-investment-firms

Los elementos imponibles no monetarios de la remuneración se incluirán con su equivalente monetario como «otras modalidades» de remuneración.

Solo los importes diferidos de la remuneración variable concedida para el año de referencia se consignarán en la posición «de la cual: diferida» en el anexo II. La remuneración variable diferida de ejercicios anteriores se presentará con arreglo a la información adicional que figura en el anexo II.

Las indemnizaciones por despido, la remuneración variable garantizada y los beneficios discrecionales de pensiones se incluirán en el importe total de la remuneración variable del anexo II y en la subcategoría apropiada. Los importes se añadirán también a las filas específicas de la sección sobre información adicional en el anexo II.

Cuando el personal identificado abandone la empresa de servicios de inversión antes del cierre del ejercicio, se presentará la remuneración que se le haya concedido para el ejercicio, incluidas las indemnizaciones por despido y todas las demás formas de remuneración, pero el miembro del personal no se contabilizará dentro del número de miembros del personal identificado presentado cuando el contrato ya haya finalizado antes del cierre del ejercicio. El personal identificado que se haya incorporado a la empresa de servicios de inversión durante el ejercicio se incluirá dentro del número de miembros del personal identificado, teniendo en cuenta los acuerdos contractuales relativos a su jornada laboral (por ejemplo, el miembro del personal que trabaja a tiempo completo y se ha incorporado durante el ejercicio siempre se contabilizaría como «1» al cierre del ejercicio) y se incluirá toda la remuneración concedida a dicho miembro del personal identificado para el ejercicio.

A efectos de las plantillas del anexo I y del anexo III, el personal se clasificará en la función o área de negocio en la que realiza la parte predominante de sus actividades. El importe íntegro de la remuneración concedida a dicho miembro del personal en el grupo o empresa de servicios de inversión se consignará dentro de dicha función o área de negocio.

Para la asignación del personal a las áreas de negocio y las categorías de personal, las empresas de servicios de inversión tendrán en cuenta su organización interna y lo siguiente:

• a. La «función de supervisión del órgano de administración» abarcará a los miembros del órgano de administración al máximo nivel de consolidación que desempeñen la función de supervisión y seguimiento de la toma de decisiones de gestión. Las empresas de servicios de inversión asignarán a los miembros de los órganos de administración de las filiales en EBA Public

el anexo II a la categoría de «otro personal identificado» y en los anexos I y III a las áreas de negocio respectivas.

• b. La «función de dirección del órgano de administración» abarcará a los miembros del órgano de administración al máximo nivel de consolidación que sean responsables de sus funciones de gestión (es decir, consejeros/as ejecutivos/as). Las empresas de servicios de inversión asignarán a los miembros de los órganos de administración de las filiales en el anexo II a la categoría de «otros miembros de la alta dirección» y en los anexos I y III a las áreas de negocio respectivas.
• c. «Otros miembros de la alta dirección» es el personal definido en el artículo 3, apartado 1, punto (27), de la Directiva (UE) 2019/2034, distinto de los miembros del órgano de administración al más alto nivel de consolidación.
• d. El personal que no pertenece a «otros miembros de la alta dirección» ni es miembro del órgano de administración se consignará como «otro personal identificado».
• e. «Negociación por cuenta propia, suscripción y colocación de instrumentos» incluirá los servicios y actividades contemplados en el anexo I, sección A, puntos (3), (6) y (7), de la Directiva 2014/65/UE (⁴ ).
• f. «Asesoramiento en materia de inversión y ejecución de órdenes» incluirá los servicios y actividades contemplados en el anexo I, sección A, puntos (1), (2) y (5), de la Directiva 2014/65/UE.
• g. «Gestión de carteras» incluirá los servicios y actividades contemplados en el anexo I, sección A, punto (4), de la Directiva 2014/65/UE y el personal que gestiona activos en filiales que son organismos de inversión colectiva en valores mobiliarios (OICVM) o gestores de fondos de inversión alternativos (GFIA) que están sujetos a la aplicación de los artículos 30 y 32 de la Directiva (UE) 2019/2034 en base consolidada.
• h. «Funcionamiento del SMN/SOC» incluirá los servicios y actividades contemplados en el anexo I, sección A, puntos (8) y (9),de la Directiva 2014/65/UE.
• i. «Funciones independientes de control» incluirá únicamente al personal activo en funciones independientes de gestión de riesgos, cumplimiento normativo y auditoría interna, según se describen en las Directrices de la ABE sobre gobierno interno (⁵ ).
• j. «Todos los demás miembros del personal» incluirá al personal no incluido en las letras a) a i).

⁴ Directiva 2014/65/UE del Parlamento Europeo y del Consejo, de 15 de mayo de 2014, relativa a los mercados de instrumentos financieros y por la que se modifican la Directiva 2002/92/CE y la Directiva 2011/61/UE.

⁵ Directrices de la ABE sobre gobierno interno con arreglo a la Directiva (UE) 2019/2024, sección 15.

La remuneración variable concedida sobre la base de periodos de devengo plurianuales que no se renueven anualmente —es decir, cuando las empresas de servicios de inversión no inician un nuevo periodo de devengo plurianual cada año– se asignará íntegramente, a efectos del anexo II, al total de la remuneración variable del ejercicio en el que se haya concedido, sin tener en cuenta EBA Public

el momento en que se pague efectivamente la remuneración variable ni la duración del periodo de resultados. El importe de dicha remuneración variable se incluirá también en la información adicional que figura en el anexo II.

Las empresas de servicios de inversión que no entran en el ámbito de aplicación del artículo 32, apartado 4, letra a), de la Directiva (UE) 2019/2034 presentarán en el anexo II la remuneración fija y variable del personal identificado al que se aplica la excepción prevista en el artículo 32, apartado 4, letra b), de dicha Directiva.