6. Papildomos duomenų apie atlyginimą specifikacijos

Turėtų būti pateikiamas darbuotojų skaičius, nustatytas finansinių metų pabaigoje (t. y. finansiniais metais išvykę darbuotojai neskaičiuojami, o per finansinius metus įdarbinti darbuotojai skaičiuojami, atsižvelgiant į jų darbo sutartyje numatytą darbo laiką).

• a. Jei darbuotojų skaičius turi būti pateikiamas pagal darbuotojų apskaitą, turėtų būti įrašomas fizinių asmenų skaičius, neatsižvelgiant į jų darbo valandų skaičių, kuriuo grindžiama jų darbo sutartis, arba į darbuotojų skaičiaus pokyčius per metus ir atsižvelgiant į visas per metus paskirtas atlyginimo sumas.
• b. Jei darbuotojų skaičius turi būti nurodomas etato ekvivalentu, šis skaičius turėtų būti grindžiamas konkretaus darbuotojo darbo laiko procentine dalimi, palyginti su darbo visą darbo laiką sutartimi (pvz., 0,5 turėtų būti nurodomas darbuotojui, kuris dirba 50 % darbo visą darbo laiką sutarties laiko).

II ir III prieduose nustatytieji darbuotojai yra darbuotojai, nurodyti a punkte, kai investicinės įmonės teikia duomenis individualiai, ir b punkte, kai investicinės įmonės teikia duomenis konsoliduotai pagal Reglamento (ES) 2019/2033 7 straipsnį, pagal kurį duomenys apie patronuojamųjų įmonių valdymo organo narius teikiami pagal verslo sritis, o ne pagal funkciją „valdymo organas“. EBA Public

• a. Nustatytieji darbuotojai – darbuotojai, kurių profesinė veikla turi reikšmingą poveikį investicinės įmonės rizikos pobūdžiui arba jos individualiai valdomam turtui.
• b. Nustatytieji darbuotojai – tai:
• i. nustatytieji investicinių įmonių, kurios patenka į prudencinę konsolidavimo sritį ir kurioms taikomos Direktyvos (ES) 2019/2034 30 ir 32 straipsnių nuostatos dėl atlyginimo, darbuotojai, neatsižvelgiant, ar darbuotojai nustatyti individua liai ar konsoliduotai, ir
• ii. nustatytieji darbuotai kituose subjektuose, kuriems Direktyvos (ES) 2019/2034 30 ir 32 straipsniai taikomi tik konsoliduotai, skaičiuojant darbuotojus, kurių profesinė veikla turi reikšmingą poveikį investicinės įmonės rizikos pobūdžiui arba jos konsoliduotai valdomam turtui.

Jei šių gairių prieduose nenurodyta kitaip, informacija apie finansiniais metais paskirtą atlyginimą turėtų apimti tais metais, t. y. finansiniais metais iki informacijos pateikimo metų, paskirtą fiksuotąjį ir kintamąjį bendrą atlyginimą.

Pateiktų sumų priskyrimas fiksuotajai ir kintamajai atlyginimo daliai turėtų būti atliekamas pagal EBI gairių dėl patikimos atlygio politikos pagal Direktyvą (ES) 2019/2034 7 skirsnį³ .

³ Gairės paskelbtos adresu https://www.eba.europa.eu/regulation - and - policy/investment - firms/guidelines - remuneration - policies - investment - firms

Apmokestinamieji nepiniginiai atlyginimo elementai turėtų būti įtraukiami kartu su jų piniginiu ekvivalentu ir priskiriami prie „kitų formų“ atlyginimo.

II priedo eilutėje „iš jų: atidėtas“ turėtų būti nurodomos tik už ataskaitinius finansinius metus paskirtos kintamojo atlyginimo sumos, kurios buvo atidėtos. Atidėtas kintamasis atlygis už ankstesnius laikotarpius turėtų būti pateikiamas II priedo papildomos informacijos skiltyje.

Išeitinės išmokos, garantuotas kintamasis atlygis ir savo nuožiūra mokamos pensijų išmokos turėtų būti įtrauktos į bendrą kintamojo atlyginimo sumą II priede ir į atitinkamą subkategoriją. Šios sumos taip pat turėtų būti įrašytos į II priedo papildomos informacijos skilties konkrečias eilutes.

Jei nustatytieji darbuotojai išėjo iš investicinės įmonės iki finansinių metų pabaigos, reikėtų nurodyti už finansinius metus paskirtą atlyginimą, įskaitant išeitines išmokas ir visų kitų formų atlyginimą, o darbuotojas neturėtų būti įskaičiuojamas į pateiktą nustatytųjų darbuotojų skaičių, jei sutartis baigėsi dar nepasibaigus finansiniams metams. Nustatytieji darbuotojai, kurie atėjo į investicinę įmonę finansiniais metais, turėtų būti įtraukiami į nustatytųjų darbuotojų skaičių, atsižvelgiant į jų sutartyje nustatytą darbo laiko tvarką (pavyzdžiui, visą darbo laiką dirbantys darb uotojai, kurie prisijungė finansiniais metais, finansinių metų pabaigoje visada būtų skaičiuojami su „1“), ir turėtų būti nurodomas visas tiems nustatytiesiems darbuotojams per finansinius metus paskirtas atlygis. EBA Public

I ir III priedų lentelėse darbuotojai turėtų būti priskiriami tai funkcijai arba veiklos sričiai, kurioje jie vykdo didžiąją savo veiklos dalį. Prie šios funkcijos ar veiklos srities turėtų būti priskirta visa tam darbuotojui įmonių grupėje ar investicinėje įmonėje paskirta atlyginimo suma.

Skirstydamos darbuotojus į veiklos sritis ir darbuotojų kategorijas, investicinės įmonės turėtų atsižvelgti į savo vidinę organizaciją ir į toliau nurodytus dalykus:

• a. „Valdymo organo priežiūros funkcija“ turėtų apimti aukščiausio konsolidavimo lygio valdymo organo narius, vykdančius valdymo sprendimų priėmimo priežiūrą ir stebėseną. Investicinės įmonės II priede turėtų priskirti patronuojamųjų įmonių valdymo organų narius kategorijai „kiti nustatytieji darbuotojai“, o I ir III prieduose – atitinkamoms veiklos sritims.
• b. „Valdymo organo valdymo funkcija“ turėtų apimti aukščiausio konsoliduoto lygmens valdymo organo narius, atsakingus už valdymo funkcijas (t. y. vykdomuosius direktorius). Investicinės įmonės II priede turėtų priskirti patronuojamųjų įmonių valdymo organų narius kategorijai „kita vyresnioji vadovybė“, o I ir III prieduose – atitinkamoms veiklos sritims.
• c. „Kita vyresnioji vadovybė“ – tai Direktyvos (ES) 2019/2034 3 straipsnio 1 dalies 27 punkte apibrėžti darbuotojai, išskyrus aukščiausio konsoliduoto lygmens valdymo organo narius.
• d. Apie darbuotojus, kurie nėra nei „kita vyresnioji vadovybė“, nei valdymo organo nariai, turėtų būti pranešama skiltyje „kiti nustatytieji darbuotojai“.
• e. „Prekyba savo sąskaita, finansinių priemonių pasirašymas ir išplatinimas“ turėtų apimti Direktyvos 2014/65/ES I priedo A skirsnio 3, 6 ir 7 punktuose nurodytas paslaugas ir veiklą⁴ .
• f. „Investicinės konsultacijos ir pavedimų vykdymas“ turėtų apimti Direktyvos 2014/65/ES I priedo A skirsnio 1, 2 ir 5 punktuose nurodytas paslaugas ir veiklą.
• g. „Portfelio valdymas“ turėtų apimti paslaugas ir veiklą pagal Direktyvos 2014/65/ES I priedo A skirsnio 4 punktą ir darbuotojus, kurie valdo turtą patronuojamosiose įmonėse, kurios yra kolektyvinio investavimo į perleidžiamus vertybinius popierius subjektai (KIPVPS) arba alternatyvaus investavimo fondų valdytojai (AIFV), kuriems konsoliduotai taikomi Direktyvos (ES) 2019/2034 30 ir 32 straipsniai.
• h. Sąvoka „DPS ir (arba) OPS valdymas“ turėtų apimti Direktyvos 2014/65/ES I priedo A skirsnio 8 ir 9 punktuose nurodytas paslaugas ir veiklą.
• i. „Nepriklausomos kontrolės funkcijos“ turėtų apimti tik darbuotojus, vykdančius nepriklausomas rizikos valdymo, atitikties užtikrinimo ir vidaus audito funkcijas, kaip aprašyta EBI gairėse dėl vidaus valdymo⁵ . EBA Public
• j. „Visi kiti darbuotojai“ turėtų apimti darbuotojus, kurie neįtraukti į a – i punktus.

⁴ 2014 m. gegužės 15 d. Europos Parlamento ir Tarybos direktyva 2014/65/ES dėl finansinių priemonių rinkų, kuria iš dalies keičiamos Direktyva 2002/92/EB ir Direktyva 2011/61/ES.

⁵ EBI gairių dėl vidaus valdymo pagal Direktyvą (ES) 2019/2034 15 skirsnis.

Kintamasis atlygis, paskirtas remiantis daugiamečiais prieskaitos laikotarpiais, kurie nesikartoja kasmet, t. y. kai investicinės įmonės kasmet nepradeda naujo daugiamečio prieskaitos laikotarpio, II priede turėtų būti visiškai priskirtas prie viso kintamojo atlyginimo už finansinius metus, kuriais jis buvo paskirtas, neatsižvelgiant į kintamojo atlyginimo faktinio išmokėjimo momentą arba veiklos rezultatų laikotarpio trukmę. To kintamojo atlyginimo suma taip pat turėtų būti įtraukta į II priedo papildomos informacijos skiltį.

Investicinės įmonės, kurioms netaikomas Direktyvos (ES) 2019/2034 32 straipsnio 4 dalies a punktas, II priede turėtų pateikti nustatytųjų darbuotojų, kuriems taikoma tos direktyvos 32 straipsnio 4 dalies b punkte numatyta nukrypti leidžianti nuostata, fiksuotąjį ir kintamąjį atlyginimą.