6. Supplerende specifikationer for aflønningsdata

Antallet af medarbejdere bør indberettes ved udgangen af regnskabsåret (dvs. uden at medregne medarbejdere, der er fratrådt i løbet af regnskabsåret, og hvor nye medarbejdere, der er blevet ansat i løbet af regnskabsåret, bør medregnes under hensyntagen til deres kontraktlige arbejdstidsordninger).

• a. Hvis medarbejderantallet skal anføres i antal personer, bør antallet af fysiske personer oplyses, uanset det antal arbejdstimer, deres kontrakt er baseret på, uanset ændringer i antal medarbejdere i løbet af året og under hensyntagen til den samlede tildelte lønsum for året.
• b. Hvis medarbejderantallet skal anføres i fuldtidsækvivalenter, bør tallet baseres på den procentdel af tiden, den enkelte medarbejder er beskæftiget, i forhold til en fuldtidskontrakt (f.eks. indberettes 0,5 for en medarbejder, der arbejder 50 % i forhold til en fuldtidskontrakt).

I bilag II og III forstås ved væsentlige risikotagere dem, der er anført i litra a), når investeringsselskaber indsender data på individuelt grundlag, og i litra b), når investeringsselskaber indsender data på konsolideret grundlag i henhold til artikel 7 i forordning (EU) 2019/2033. Medlemmerne af datterselskabernes ledelsesorgan bør således indberettes under forretningsområdet i stedet for under funktionen "ledelsesorgan". EBA Public

• a. Væsentlige risikotagere er dem, hvis arbejde har væsentlig indflydelse på investeringsselskabets risikoprofil eller på de aktiver, det forvalter på individuelt grundlag.
• b. Væsentlige risikotagere er summen af:
• i. væsentlige risikotagere i investeringsselskaber, som er omfattet af konsolideringsreglerne og selv er omfattet af aflønningsbestemmelserne i artikel 30 og 32 i direktiv (EU) 2019/2034, uanset om medarbejderne er væsentlige risikotagere på individuelt eller konsolideret niveau, og
• ii. væsentlige risikotagere i andre enheder, som artikel 30 og 32 i direktiv (EU) 2019/2034 kun finder anvendelse for på konsolideret niveau for medarbejdere, hvis arbejde har væsentlig indflydelse på investeringsselskabets risikoprofil, og på de aktiver, det forvalter på konsolideret niveau.

Oplysningerne om den tildelte aflønning for regnskabsåret bør omfatte den faste og variable bruttoaflønning for det pågældende år, dvs. regnskabsåret forud for det år, hvor oplysningerne er indsendt, medmindre andet er angivet i bilagene til disse retningslinjer.

Fordelingen af de oplyste beløb mellem den faste og variable del af aflønningen bør foretages i overensstemmelse med punkt 7 i EBA's retningslinjer for forsvarlige aflønningspolitikker i henhold til direktiv (EU) 2019/2034/EU.³

³ Retningslinjerne er offentliggjort på: https://www.eba.europa.eu/regulation-and-policy/investment-firms/guidelines-remuneration-policies-investment-firms

Skattepligtige ikkemonetære aflønningskomponenter bør medregnes med deres pengeværdi under "andre former" for aflønning.

Kun de beløb for variabel aflønning, der er tildelt for det indberettede regnskabsår og er blevet udskudt, bør indberettes under positionen "Heraf udskudt" i bilag II. Udskudt variabel aflønning for tidligere perioder indberettes under de supplerende oplysninger i bilag II.

Fratrædelsesgodtgørelser, garanteret variabel aflønning og skønsmæssigt ansatte pensionsydelser bør medregnes i den samlede variable aflønning i bilag II og i den pågældende underkategori. Beløbene bør også tilføjes de specifikke rækker i afsnittet med supplerende oplysninger i bilag II.

Hvis væsentlige risikotagere er fratrådt deres stilling i investeringsselskabet inden udgangen af regnskabsåret, bør den tildelte aflønning for regnskabsåret indberettes, herunder fratrædelsesgodtgørelser og alle andre former for aflønning. Derimod bør medarbejderen ikke medregnes i antallet af væsentlige risikotagere, da kontrakten allerede var udløbet før regnskabsårets udgang. Væsentlige risikotagere, der er blevet ansat i investeringsselskabet i løbet af regnskabsåret, bør medregnes i antallet af væsentlige risikotagere under hensyntagen til deres kontraktlige arbejdstidsordning (f.eks. bliver medarbejdere, som er på fuld tid og er tiltrådt i løbet af regnskabsåret, altid medregnet som "1" ved udgangen af regnskabsåret), og al aflønning til disse væsentlige risikotagere i regnskabsåret bør indberettes. EBA Public

Med henblik på tabellerne i bilag I og bilag III bør medarbejderne klassificeres under den funktion eller det forretningsområde, hvor de udøver størstedelen af deres forretningsaktivitet. Den pågældendes samlede aflønning i koncernen eller investeringsselskabet bør indberettes under denne funktion eller dette forretningsområde.

Ved henføringen af medarbejdere til forretningsområder og medarbejderkategorier bør investeringsselskaberne tage hensyn til deres interne organisation og til følgende:

• a. "Ledelsesorganets i dets tilsynsfunktion" bør omfatte medlemmerne af ledelsesorganet på højeste konsolideringsniveau i deres rolle med at tilse og overvåge ledelsens beslutningstagning. Investeringsselskaberne bør i bilag II henføre medlemmer af datterselskabernes ledelsesorganer til kategorien "andre væsentlige risikotagere", og i bilag I og III til det pågældende forretningsområde.
• b. "Ledelsesorganet i dets ledelsesfunktion" bør omfatte de medlemmer af ledelsesorganet på højeste konsoliderede niveau, som er ansvarlige for dets ledelsesfunktioner (dvs. administrerende direktører). Investeringsselskaberne bør i bilag II henføre medlemmer af datterselskabernes ledelsesorganer til kategorien "anden øverste ledelse", og i bilag I og III til det pågældende forretningsområde.
• c. "Anden øverste ledelse" er de medarbejdere, der er defineret i artikel 3, stk. 1, nr. 27), i direktiv (EU) 2019/2034, bortset fra medlemmerne af ledelsesorganet på højeste konsoliderede niveau.
• d. Medarbejdere, der hverken er "anden øverste ledelse" eller medlem af ledelsesorganet, bør indberettes under "andre væsentlige risikotagere".
• e. "Handel for egen regning, afsætningsgaranti og placering af instrumenter" bør omfatte de tjenesteydelser og aktiviteter, der er omhandlet i punkt 3), 6) og 7) i afsnit A, i bilag I til direktiv 2014/65/EU⁴ .
• f. "Investeringsrådgivning og udførelse af ordrer" bør omfatte tjenesteydelser og aktiviteter under punkt 1), 2) og 5) i afsnit A, i bilag I til direktiv 2014/65/EU.
• g. "Porteføljepleje" bør omfatte tjenesteydelserne og aktiviteterne i henhold til punkt 4) i afsnit A, i bilag I til direktiv 2014/65/EU, og de medarbejdere, der forvalter aktiver i datterselskaber, som er institutter for kollektiv investering i værdipapirer (UCITS) eller forvaltere af alternative investeringsfonde (FAIF) underlagt artikel 30 og 32 i direktiv (EU) 2019/2034 på konsolideret niveau.
• h. "Drift af en MHF/OHF" bør omfatte tjenesteydelser og aktiviteter i henhold til punkt 8) og 9) i afsnit A, i bilag I til direktiv 2014/65/EU. EBA Public
• i. "Uafhængige kontrolfunktioner" bør kun omfatte medarbejdere, der er beskæftiget med de uafhængige risikostyringsfunktioner, overensstemmelse og intern revision, som er beskrevet i EBA's retningslinjer for intern ledelse.⁵
• j. "Alle andre medarbejdere" bør omfatte medarbejdere, der ikke er omfattet af punkt a) til i).

⁴ Europa-Parlamentets og Rådets direktiv 2014/65/EU af 15. maj 2014 om markeder for finansielle instrumenter og om ændring af direktiv 2002/92/EF og direktiv 2011/61/EU

⁵ Afsnit 15 i EBA's retningslinjer for intern ledelse i henhold til direktiv (EU) 2019/2024

Variabel aflønning, der tildeles baseret på flerårige optjeningsperioder, som ikke fornyes årligt — dvs. hvor investeringsselskaberne ikke påbegynder en ny flerårig optjeningsperiode hvert år — bør med henblik på bilag II henføres fuldt ud til den samlede variable aflønning for det regnskabsår, hvor den er tildelt, uanset tidspunktet for udbetalingen af den variable aflønning og optjeningsperiodens længde. Størrelsen af denne variable aflønning bør også medtages i de supplerende oplysninger i bilag II.

Investeringsselskaber, der ikke er omfattet af artikel 32, stk. 4, litra a), i direktiv (EU) 2019/2034, bør i bilag II angive den faste og variable aflønning af væsentlige risikotagere omfattet af undtagelsen i artikel 32, stk. 4, litra b), i nævnte direktiv.