6. Dodatne specifikacije za podatke o primitcima

Broj zaposlenika treba dostaviti kako je utvrđeno na kraju financijske godine (tj. zaposlenici koji su otišli tijekom financijske godine ne uračunavaju se, dok se uračunava broj zaposlenika koji su zaposleni u financijskoj godini, uzimajući u obzir njihovo ugovoreno radno vrijeme).

• a. Ako broj zaposlenika treba dostaviti u smislu broja osoba, treba unijeti broj fizičkih osoba, neovisno o broju radnih sati na kojima se temelji njihov ugovor i li o promjeni broja zaposlenika tijekom godine i uzimajući u obzir ukupne iznose primitaka dodijeljenih za tu godinu.
• b. Ako treba dostaviti brojeve zaposlenika s obzirom na ekvivalent punog radnog vremena, broj se treba temeljiti na postotku vremena koliko je pojedinačni zaposlenik zaposlen u usporedbi s ugovorom na puno radno vrijeme (npr. prijavilo bi se 0,5 za zaposlenika koji radi 50 % punog radnog vremena).

Za potrebe priloga II. i III., identificirani zaposlenici su zaposlenici navedeni u točki (a) ako investicijska društva dostavljaju podatke na pojedinačnoj osnovi i u skladu s točkom (b) ako investicijska društva dostavljaju podatke na konsolidiranoj osnovi u skladu s člankom 7. Uredbe (EU) 2019/2033, pri čemu se o članovima upravljačkog tijela društava kćeri izvješćuje u okviru poslovnog područja, a ne u okviru funkcije „upravljačko tijelo”. EBA Public

• a. Identificirani zaposlenici oni su zaposlenici čije profesionalne djelatnosti imaju značajan utjecaj na profil rizičnosti investicijskog društva ili na imovinu kojom upravlja na pojedinačnoj osnovi.
• b. Identificirani zaposlenici objedinjuju:
• i. I dentificirane zaposlenike u investicijskim društvima koja su obuhvaćena opsegom bonitetne konsolidacije i na koje se primjenjuju odredbe o primitcima iz članaka 30. i 32. Direktive (EU) 2019/2034, neovisno o činjenici da su zaposlenici utvrđeni na pojedinačnoj ili konsolidiranoj razini, i
• ii. I dentificirane zaposlenike u drugim subjektima na koje se članci 30. i 32. Direktive (EU) 2019/2034 primjenjuju samo na konsolidiranoj osnovi, u pogledu zaposlenika čije profesionalne djelatnosti imaju značajan utjecaj na profil rizičnosti investicijskog društva ili na imovinu kojom upravlja na konsolidiranoj osnovi.

Osim ako je drukčije određeno u prilozima ovim smjernicama, informacije o primitcima dodijeljenima za financijsku godinu trebaju sadržavati fiksne i varijabilne bruto primitke dodijeljene za tu godinu, tj. financijsku godinu koja prethodi godini u kojoj su dostavljene informacije.

Dostavljene iznose treba dodijeliti fiksnom i varijabilnom dijelu primitaka u skladu s odjeljkom 7. Smjernica EBA- e o dobrim politikama primitaka na temelju Direktive(EU) 2019/2034.³

³ Smjernice su objavljene na: https://www.eba.europa.eu/regulation -and- policy/investment - firms/guidelines - remuneration-policies- investment - firms

Oporezive nenovčane stavke primitaka treba uključiti s njihovim novčanim ekvivalentom i uključiti kao „ostale oblike” primitaka.

Samo iznosi varijabilnih primitaka dodijeljenih za izvještajnu financijsku godinu koji su odgođeni trebaju se iskazati pod stavkom „od kojih: odgođeno” u Prilogu II. Odgođene varijabilne primitke za prethodna razdoblja treba dostaviti na temelju dodatnih informacija iz Priloga II.

Otpremnine, zajamčene varijabilne primitke i diskrecijske mirovinske pogodnosti treba uključiti u iznos ukupnih varijabilnih primitaka iz Priloga II. i u odgovarajuću potkategoriju. Iznose treba dodati i u posebnim retci ma u odjeljku o dodatnim informacijama u Prilogu II.

Ako su identificirani zaposlenici napustili investicijsko društvo prije kraja financijske godine, treba dostaviti primitke dodijeljene za tu financijsku godinu, uključujući otpremnine i sve ostale oblike primitaka, dok se zaposlenik ne bi trebao uračunati u broj identificiranih zaposlenika koji je dostavljen ako je ugovor već istekao prije kraja financijske godine. Identificirane zaposlenike koji su se pridružili investicijskom društvu tijekom financijske godine treba uključiti u broj identificiranih zaposlenika, uzimajući u obzir njihovo ugovoreno radno vrijeme (npr. zaposlenici koji rade na puno radno vrijeme i koji su se pridružili tijekom financijske godine uvijek bi se uračunavali s „1” na kraju financijske godine), a svi primitci dodijeljeni tim identificiranim zaposlenicima za financijsku godinu trebaju se dostaviti. EBA Public

Za potrebe tablica u Prilogu I. i Prilogu III. zaposlenike treba razvrstati pod funkciju ili poslovno područje u kojem obavljaju glavni dio svojih poslovnih aktivnosti. Puni iznos primitaka dodijeljenih zaposleniku unutar grupe ili investicijskog društva treba uključiti pod ovu funkciju ili poslovno područje.

Pri raspoređivanju zaposlenika u poslovna područja i kategorije zaposlenika, investicijska društva trebaju uzeti u obzir svoju unutarnju organizaciju i sljedeće:

• a. „Nadzorna funkcija upravljačkog tijela” treba obuhvaćati članove upravljačkog tijela na najvišoj razini konsolidacije čija je uloga da nadziru i prate donošenje odluka uprave . Investicijska društva trebaju rasporediti članove upravljačkih tijela društava kćeri iz Priloga II. u kategoriju „ostali identificirani zaposlenici” i u odgovarajuća poslovna područja iz Priloga I. i Priloga III.
• b. „Upravljačka funkcija upravljačkog tijela” treba obuhvaćati članove upravljačkog tijela na najvišoj konsolidiranoj razini koji su odgovorni za njegove upravljačke funkcije (tj. izvršne direktore). Investicijska društva trebaju rasporediti članove upravljačkih tijela društava kćeri iz Priloga II. u kategoriju „ostalo više rukovodstvo” i u odgovarajuća poslovna područja iz Priloga I. i Priloga III.
• c. „Ostalo više rukovodstvo” znači zaposlenici kako je definirano u članku 3. stavku 1. točki 27. Direktive (EU) 2019/2034, osim članova upravljačkog tijela na najvišoj konsolidiranoj razini.
• d. Zaposlenike koji nisu ni „ostalo više rukovodstvo” ni član upravljačkog tijela treba svrstati u kategoriju „ostali identificirani zaposlenici”.
• e. „Trgovanje za vlastiti račun, pokroviteljstvo izdanja i provedbe ponude odnosno prodaje financijskih instrumenata” treba uključivati usluge i aktivnosti iz točaka 3., 6. i 7. odjeljka A Priloga I. Direktivi 2014/65/EU⁴ .
• f. „Investicijsko savjetovanje i izvršenje naloga” treba uključivati usluge i aktivnosti iz točaka 1., 2. i 5. odjeljka A Priloga I. Direktivi 2014/65/EU.
• g. „Upravljanje portfeljem” treba uključivati usluge i aktivnosti iz točke 4. odjeljka A Priloga I. Direktivi 2014/65/EU i zaposlenike koji upravljaju imovinom u društvima kćerima koja su subjekti za zajednička ulaganja u prenosive vrijednosne papire (UCITS) ili upravitelji alternativnih investicijskih fondova (AIFM) na koje se primjenjuju članci 30. i 32. Direktive (EU) 2019/2034 na konsolidiranoj osnovi.
• h. „Upravljanje MTP -om /OTP -om ” treba uključivati usluge i aktivnosti iz točaka 8. i 9. odjeljka A Priloga I. Direktivi 2014/65/EU. EBA Public
• i. „Neovisne kontrolne funkcije” trebaju uključivati samo zaposlenike koji su aktivno u funkcijama neovisnog upravljanja rizicima, praćenja usklađenosti i unutarnje revizije kako je opisano u Smjernicama EBA- e o internom upravljanju.⁵
• j. „Svi ostali zaposlenici” trebaju uključivati zaposlenike koji nisu obuhvaćeni točkama od (a) do (i).

⁴ Direktiva 2014/65/EU Europskog parlamenta i Vijeća od 15. svibnja 2014. o tržištu financijskih instrumenata i izmjeni Direktive 2002/92/EZ i Direktive 2011 /61/EU

⁵ Smjernice EBA- e o internom upravljanju na temelju Direktive (EU) 2019/2024, odjeljak 15.

Varijabilni primitci dodijeljeni na temelju višegodišnjih obračunskih razdoblja koji se ne obnavljaju na godišnjoj razini, tj. kada investicijska društva ne započnu svake godine novo višegodišnje obračunsko razdoblje, trebaju se u cijelosti rasporediti, za potrebe Priloga II., na ukupne varijabilne primitke za financijsku godinu u kojoj su dodijeljeni, ne uzimajući u obzir trenutak stvarne isplate varijabilnih primitaka ili trajanje razdoblja uspješnosti. Iznos tih varijabilnih primitaka također treba uključiti u dodatne informacije u Prilogu II.

Investicijska društva koja nisu obuhvaćena člankom 32. stavkom 4. točkom (a) Direktive (EU) 2019/2034 trebaju u Prilogu II. navesti fiksne i varijabilne primitke identificiranih zaposlenika na koje se primjenjuje odstupanje iz članka 32. stavka 4. točke (b) te direktive.