6. Dodatočné špecifikácie údajov o odmeňovaní

Počet zamestnancov by sa mal predložiť tak, ako bol stanovený na konci rozpočtového roka (t. j. zamestnanci, ktorí odišli počas rozpočtového roka, sa nezapočítavajú, zatiaľ čo zamestnanci, ktorí boli prijatí v priebehu rozpočtového roka, sa započítavajú, pričom sa zohľadňuje ich zmluvný pracovný čas).

• a. Ak sa má počet zamestnancov uvádzať ako počet zamestnancov, mal by sa uviesť počet fyzických osôb nezávisle od počtu pracovných hodín, na základe ktorých sa uzatvára ich zmluva, alebo od zmien v počte zamestnancov v priebehu roka a s prihliadnutím na celkové sumy odmien udelených za rok.
• b. Ak sa má počet zamestnancov uvádzať v ekvivalentoch plného pracovného času, údaje by mali vychádzať z percenta úväzku, na ktorý je zamestnanec zamestnaný, v porovnaní s pracovnou zmluvou na plný úväzok (napr. za zamestnanca pracujúceho na polovičný úväzok by sa vykazovala hodnota 0,5).

Na účely príloh II a III sú určení zamestnanci uvedení v písmene a), ak investičné spoločnosti predkladajú údaje na individuálnom základe, a v písmene b), ak investičné spoločnosti predkladajú údaje na konsolidovanom základe v súlade s článkom 7 nariadenia (EÚ) 2019/2033, pričom členovia riadiaceho orgánu dcérskych spoločností sa vykazujú v rámci oblastí činnosti, a nie v rámci funkcie „riadiaci orgán“. EBA Public

• a. Určení zamestnanci sú zamestnanci, ktorých odborné činnosti majú významný vplyv na rizikový profil investičnej spoločnosti alebo na aktíva, ktoré spravuje na individuálnom základe.
• b. Určení zamestnanci sú súhrnom:
• i. určených zamestnancov v investičných spoločnostiach, ktoré patria do prudenciálneho rozsahu konsolidácie a na ktorých sa vzťahujú ustanovenia o odmeňovaní podľa článkov 30 a 32 smernice (EÚ) 2019/2034, nezávisle od skutočnosti, či sú zamestnanci určení na individuálnej alebo konsolidovanej úrovni, a
• ii. určených zamestnancov v iných subjektoch, na ktoré sa články 30 a 32 smernice (EÚ) 2019/2034 vzťahujú len na konsolidovanom základe, pokiaľ ide o zamestnancov, ktorých odborné činnosti majú významný vplyv na rizikový profil investičnej spoločnosti alebo na aktíva, ktoré spravuje na konsolidovanom základe.

Ak nie je v prílohách k týmto usmerneniam uvedené inak, informácie o odmenách priznaných za rozpočtový rok by mali zahŕňať pevné a pohyblivé hrubé odmeny priznané za daný rok, t. j. za rozpočtový rok predchádzajúci roku predloženia informácií.

Priradenie predložených súm k pevnej a pohyblivej zložke odmeňovania by sa malo uskutočniť v súlade s oddielom 7 usmernení EBA o zdravej politike odmeňovania podľa smernice (EÚ) 2019/2034³ .

³ Usmernenia sú uverejnené na adrese https://www.eba.europa.eu/regulation -and- policy/investment - firms/guidelines - remuneration - policies - investment -firms

Zdaniteľné nepeňažné položky odmeňovania by sa mali zahrnúť spolu s ich peňažným ekvivalentom a mali by sa zahrnúť ako „iné formy“ odmeňovania.

V prílohe II by sa v položke „z toho: odložené“ mali uviesť len sumy pohyblivej zložky odmeňovania priznané za vykazovaný rozpočtový rok, ktoré boli odložené. Odložená pohyblivá zložka odmeňovania za predchádzajúce obdobia by sa mala uviesť v dodatočných informáciách v prílohe II.

Odstupné, zaručená pohyblivá zložka odmeňovania a dobrovoľné platby dôchodkového zabezpečenia by sa mali zahrnúť do sumy celkovej pohyblivej zložky odmeňovania v prílohe II a do príslušnej podkategórie. Sumy by sa mali doplniť aj do osobitných riadkov v oddiele o dodatočných informáciách v prílohe II.

Ak určení zamestnanci opustili investičnú spoločnosť pred koncom rozpočtového roka, mali by sa predložiť odmeny priznané za rozpočtový rok vrátane odstupného a všetkých ostatných foriem odmeňovania, pričom zamestnanec by sa nemal započítať do predloženého počtu určených zamestnancov, ak sa zmluva skončila už pred koncom rozpočtového roka. Určení zamestnanci, ktorí nastúpili do investičnej spoločnosti počas rozpočtového roka, by sa mali zahrnúť do počtu určených zamestnancov, pričom sa zohľadní ich zmluvný pracovný čas (napr. zamestnanci EBA Public

pracujúci na plný úväzok, ktorí nastúpili počas rozpočtového roka, by sa na konci rozpočtového roka vždy počítali ako „1“) a mali by sa predložiť všetky odmeny priznané týmto určeným zamestnancom za rozpočtový rok.

Na účely tabuliek v prílohe I a v prílohe III by sa zamestnanci mali zaradiť do funkcie alebo oblasti činnosti, v ktorej vykonávajú prevažnú časť svojich obchodných činností. Celková suma odmeňovania priznaná príslušnému zamestnancovi v rámci skupiny alebo inštitúcie by sa mala vykázať v rámci tejto funkčnej oblasti alebo oblasti činnosti.

Pri prideľovaní zamestnancov do oblastí činnosti a kategórií zamestnancov by investičné spoločnosti mali zvážiť svoju vnútornú organizáciu a tieto skutočnosti:

• a. „Funkcia dozoru riadiaceho orgánu“ by mala zahŕňať členov riadiaceho orgánu na najvyššej úrovni konsolidácie, ktorí plnia úlohu dohľadu a monitorovania rozhodovania manažmentu. Investičné spoločnosti by mali zaradiť členov riadiacich orgánov dcérskych spoločností v prílohe II do kategórie „ostatní určení zamestnanci“ a v prílohe I a prílohe III do príslušných oblastí činnosti.
• b. „Riadiaca funkcia riadiaceho orgánu“ by mala zahŕňať členov riadiaceho orgánu na najvyššej konsolidovanej úrovni, ktorí sú zodpovední za jeho riadiace funkcie (t. j. výkonní riaditelia). Investičné spoločnosti by mali zaradiť členov riadiacich orgánov dcérskych spoločností v prílohe II do kategórie „ostatní členovia vrcholového manažmentu“ a v prílohe I a III do príslušných oblastí činnosti.
• c. „Ostatní členovia vrcholového manažmentu“ sú zamestnanci vymedzení v článku 3 o ds. 1 bode 27 smernice (EÚ) 2019/2034 okrem členov riadiaceho orgánu na najvyššej konsolidovanej úrovni.
• d. Zamestnanci, ktorí nie sú ani „ostatnými členmi vyššieho manažmentu“, ani členmi riadiaceho orgánu, by sa mali vykazovať v položke „ostatní určení zamestnanci“.
• e. „Obchodovanie na vlastný účet, upisovanie a umiestňovanie nástrojov“ by malo zahŕňať služby a činnosti podľa bodov 3, 6 a 7 oddielu A prílohy I k smernici 2014/65/EÚ⁴ .
• f. „Investičné poradenstvo a vykonávanie pokynov“ by malo zahŕňať služby a činnosti podľa bodov 1, 2 a 5 oddielu A prílohy I k smernici 2014/65/EÚ.
• g. „Riadenie portfólia“ by malo zahŕňať služby a činnosti podľa oddielu A bodu 4 prílohy I k smernici 2014/65/EÚ a zamestnancov, ktorí riadia aktíva v dcérskych spoločnostiach, ktoré sú podnikmi kolektívneho investovania do prevoditeľných cenných papierov (PKIPCP) alebo správcami alternatívnych investičných fondov (AIFS), na ktoré sa vzťahuje uplatňovanie článkov 30 a 32 smernice (EÚ) 2019/2034 na konsolidovanom základe.
• h. „Prevádzka MTF/OTF“ by mala zahŕňať služby a činnosti podľa bodov 8 a 9 oddielu A prílohy I k smernici 2014/65/EÚ. EBA Public
• i. „Funkcie nezávislej kontroly“ zahŕňajú len zamestnancov pôsobiacich v oblasti nezávislého riadenia rizika, dodržiavania súladu a funkcií vnútorného auditu, ako sa opisuje v usmerneniach EBA týkajúcich sa vnútornej správy a riadenia spoločnosti⁵ .
• j. „Všetci ostatní zamestnanci“ by mali zahŕňať zamestnancov, ktorí nie sú zahrnutí v písmenách a) až i).

⁴ Smernica Európskeho parlamentu a Rady 2014/65/EÚ z 15. mája 2014 o trhoch s finančnými nástrojmi, ktorou sa mení smernica 2002/92/ES a smernica 2011/61/EÚ.

⁵ Usmernenia EBA o vnútornom riadení podľa smernice (EÚ) 2019/2024, oddiel 15

Pohyblivá zložka odmeňovania priznaná na základe viacročných období časového rozlíšenia, ktoré sa neobnovujú na ročnom základe, t. j. ak investičné spoločnosti nezačínajú každý rok nové viacročné obdobie časového rozlíšenia, by sa mala na účely prílohy II v plnej miere priradiť k celkovej pohyblivej zložke odmeňovania za rozpočtový rok, v ktorom bola priznaná, bez ohľadu na okamih, keď sa pohyblivá zložka odmeňovania skutočne vypláca, alebo na dĺžku obdobia výkonu. Výška tejto pohyblivej zložky odmeňovania by mala byť tiež zahrnutá do dodatočných informácií v prílohe II .

Investičné spoločnosti, na ktoré sa nevzťahuje článok 32 ods. 4 písm. a) smernice (EÚ) 2019/2034, by mali v prílohe II predložiť pevné a pohyblivé zložky odmeňovania určených zamestnancov, na ktorých sa vzťahuje výnimka podľa článku 32 ods. 4 písm. b) uvedenej smernice.