6. Kompletterande specifikationer för uppgifter om ersättning

Uppgifter om antalet anställda bör lämnas in i enlighet med det som fastställts vid räkenskapsårets slut (dvs. personal som avgått under räkenskapsåret räknas inte med, medan personal som anställdes under räkenskapsåret räknas med, med beaktande av deras kontraktsenliga arbetstidsavtal).

• a. Om antalet anställda ska lämnas in uttryckt i antal personer är det antalet fysiska personer som bör anges, oavsett antalet arbetstimmar som deras kontrakt är baserat på eller ändringar av antalet anställda under året, och de totala ersättningsbelopp som utbetalats för året ska beaktas.
• b. Om antalet anställda bör rapporteras uttryckt i heltidsekvivalenten bör antalet baseras på procentandelen av den tid som en enskild anställd är anställd jämfört med ett heltidsavtal (0,5 skulle t.ex. anges för en anställd som arbetar 50 procent av tiden i ett heltidsavtal).

Identifierad personal enligt bilagorna II och III är de anställda som anges under led a om värdepappersföretag lämnar in uppgifter individuellt, och under led b om värdepappersföretag lämnar in uppgifter på gruppnivå i enlighet med artikel 7 i förordning (EU) 2019/2033, varvid medlemmar av ledningsorganet till dotterföretag rapporteras under affärsområde i stället för under funktionen ”ledningsorgan”. EBA Public

• a. Identifierad personal är de anställda vars yrkesverksamhet har en väsentlig inverkan på värdepappersföretagets riskprofil eller på de tillgångar som det förvaltar på individuell nivå.
• b. Identifierad personal är summan av
• i. identifierad personal i värdepappersföretag som omfattas av konsolideringen och själva är föremål för ersättningsbestämmelserna enligt artiklarna 30 och 32 i direktiv (EU) 2019/2034, oberoende av det faktum att de anställda identifieras på individuell nivå eller gruppnivå, och
• ii. identifierad personal i andra enheter för vilka artiklarna 30 och 32 i direktiv (EU) 2019/2034 endast gäller på gruppnivå, med avseende på de anställda vars yrkesverksamhet har en väsentlig inverkan på värdepappersföretagets riskprofil eller på de tillgångar som det förvaltar på gruppnivå.

Om inget annat anges i bilagorna till dessa riktlinjer bör information om ersättning som beviljats för räkenskapsåret bestå av den fasta och rörliga bruttolön som beviljats för detta år, dvs. det räkenskapsår som föregick det år då informationen lämnades in.

Fördelningen av inlämnade belopp till den fasta och rörliga delen av ersättningen bör göras i linje med avsnitt 7 i EBA:s riktlinjer för sund ersättningspolicy enligt direktiv (EU) 2019/2034.³

³ Riktlinjerna offentliggörs här: https://www.eba.europa.eu/regulation-and-policy/investment-firms/guidelines-remuneration-policies-investment-firms

Skattepliktiga icke-monetära ersättningsposter bör anges med deras monetära motsvarighet och ingå som ”andra former” av ersättning.

Av de beviljade rörliga ersättningsbelopp som beviljades för det rapporterade räkenskapsåret bör endast de som har skjutits upp rapporteras under positionen ”varav uppskjuten” i tabell II. Uppskjuten rörlig ersättning för tidigare perioder bör lämnas in under ytterligare uppgifter i bilaga II.

Avgångsvederlag, garanterad rörlig ersättning och diskretionära pensionsförmåner bör ingå i beloppet för total rörlig ersättning i bilaga II och i lämplig underkategori. Beloppen bör också anges på de särskilda raderna i avsnittet om ytterligare information i bilaga II.

Om identifierad personal lämnat värdepappersföretaget före räkenskapsårets slut bör den ersättning som beviljades för räkenskapsåret lämnas in, inräknat avgångsvederlag och andra former av ersättning, medan de anställda inte bör räknas mot det redovisade antalet personer som utgör identifierad personal om kontraktet redan har löpt ut före räkenskapsårets slut. Identifierad personal som anställdes vid institutet under räkenskapsåret bör ingå i antalet personer som utgör identifierad personal, med hänsyn tagen till deras kontraktsenliga arbetstidsavtal (heltidsarbetande personal som anställdes under räkenskapsåret bör t.ex. alltid räknas som ”1” vid räkenskapsårets slut) och uppgifter om all ersättning som denna identifierade personal beviljades för räkenskapsåret bör lämnas in. EBA Public

Vad gäller tabellerna i bilaga I och bilaga II ska personal klassificeras under den funktion eller det affärsområde där de utför den övervägande delen av sina arbetsuppgifter. Hela beloppet för den ersättning som den anställde har fått beviljad inom gruppen eller värdepappersföretaget bör rapporteras för denna funktion eller detta affärsområde.

För att fördela personalen till affärsområden och kategorier av personal bör värdepappersföretagen beakta sin interna organisation och följande aspekter:

• a. ”Tillsynsfunktion inom ledningsorgan” bör innefatta medlemmar av ledningsorganet på högsta gruppnivå vars roll är att ha översyn över och övervaka ledningens beslutsfattande. Värdepappersföretag bör fördela medlemmar av ledningsorgan till dotterföretag i bilaga II till kategorin ”annan identifierad personal” och i bilaga I och bilaga III till respektive affärsområden.
• b. ”Ledningsfunktion inom ledningsorgan” bör innefatta medlemmar av ledningsorganet på högsta gruppnivå som är ansvariga för dess ledningsfunktioner (dvs. verkställande direktörer). Värdepappersföretag bör fördela medlemmar av ledningsorgan till dotterföretag i bilaga II till kategorin ”annan verkställande ledning” och i bilaga I och bilaga III till respektive affärsområden.
• c. ”Annan verkställande ledning” är den personal som definierades i led 27 i artikel 3.1 i direktiv (EU) 2019/2034 som inte är medlemmar av ledningsorganet på högsta gruppnivå.
• d. Personal som varken är ”annan verkställande ledning” eller en medlem av ledningsorganet ska anges under ”annan identifierad personal”.
• e. ”Handel för egen räkning, garantiverksamhet för instrument och placering av instrument” ska innefatta tjänsterna och verksamheterna enligt led 3, 6 och 7 i bilaga I, avsnitt A i direktiv 2014/65/EU⁴ .
• f. ”Investeringsrådgivning och orderutförande” ska innefatta tjänsterna och verksamheterna enligt led 1, 2 och 5 i bilaga I, avsnitt A i direktiv 2014/65/EU.
• g. ”Portföljförvaltning” ska innefatta tjänsterna och verksamheterna under led 4 i bilaga I, avsnitt A i direktiv 2014/65/EU och personalen som förvaltar tillgångar i dotterföretag som är företag för kollektiva investeringar i överlåtbara värdepapper (fondföretag) eller förvaltare av alternativa investeringsfonder (AIF-förvaltare) som är föremål för tillämpningen av artiklarna 30 och 32 i direktiv (EU) 2019/2034 på gruppnivå.
• h. ”Drift av MTF-plattform/OTF-plattform” ska innefatta tjänsterna och verksamheterna under led 8 och 9 i bilaga I, avsnitt A i direktiv 2014/65/EU.
• i. ”Oberoende kontrollfunktioner” ska endast innefatta personal som är aktiv i de oberoende funktionerna för riskhantering, efterlevnad och internrevision enligt beskrivningen i EBA:s riktlinjer för intern styrning.⁵ EBA Public
• j. ”All annan personal” ska innefatta personal som inte ingår i led a–i.

⁴ Europaparlamentets och rådets direktiv 2014/65/EU av den 15 maj 2014 om marknader för finansiella instrument och om ändring av direktiv 2002/92/EG och av direktiv 2011/61/EU

⁵ EBA:s riktlinjer för intern styrning enligt direktiv (EU) 2019/2024, avsnitt 15

Rörlig ersättning som beviljats inom fleråriga ackumuleringsperioder som inte årligen återförs, dvs. när värdepappersföretag inte varje år påbörjar en ny flerårig ackumuleringsperiod, bör i sin helhet, för bilaga II, fördelas till den totala rörliga ersättningen för det räkenskapsår då den beviljades, utan att hänsyn tas till den tidpunkt vid vilken den rörliga ersättningen faktiskt betalades ut eller till resultatperiodens längd. Detta rörliga ersättningsbelopp bör även anges i den kompletterande informationen i bilaga II.

Värdepappersföretag som inte omfattas av artikel 32.4 a i direktiv (EU) 2019/2034 bör i bilaga II ange den fasta och rörliga ersättning för identifierad personal som omfattas av undantaget i artikel 32.4 b i detta direktiv.